Анализ современной системы налогообложения организации

В работе были проведены :

1) Анализ налоговых поступлений в бюджет РФ, в том числе в Республике Татарстан за 2015-2017 гг. , в том числе по специальным налоговым режимам в Самарской области, Нижегородской области ;

2) Анализ финансово- хозяйственной деятельности организации

3) Анализ налогов, уплачиваемых предприятием, Расчет налоговой нагрузки

4) оценка эффективности применения такого специального налогового режима, как УСН с объектами налогообложения «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов». Были сделаны расчеты по ним.

5) анализ деятельности малых предприятий по видам экономической деятельности Российской Федерации за 2018 г.

ВВЕДЕНИЕ

Налоговая система современной России является предметом повышенного внимания для органов государственной власти, науки, различных групп, включенных в экономическую деятельность.

В настоящее время для государственной политики очень важно развитие сферы малого и среднего предпринимательства, так как малый и средний бизнес имеет ряд преимуществ, которые постепенно сделали его опорой стабильной экономики многих развитых стран.

Малые и средние предприятия в современных развитых странах определяют темпы роста и развития экономики, состояние конкурентной среды, содействуют увеличению занятости населения.

Современная налоговая система РФ характеризуется наличием специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентная система), призванных создать более благоприятные экономические и финансовые условия для организаций, относящихся к сфере малого бизнеса, а также для индивидуальных предпринимателей, которые могут быть применены при соблюдении определенных условий

Наиболее востребованной в среде малого бизнеса является упрощенная система налогообложения. Она же приносит наибольшие поступления в бюджет в структуре налоговых поступлений от организаций, применяющих специальные налоговые режимы.

Перед организациями встает необходимость ведения налогового учета и сдачи отчетности, а постоянные изменения в налоговом законодательстве требуют от организации постоянного контроля над ним и применения новых изменений на практике.

Поэтому большое значение имеет необходимость контроля правильности осуществления расчетов по налогам и сборам, чтобы, с одной стороны, выполнить требования законодательства, а с другой – минимизировать обусловленные этим затраты.

Один из важнейших аспектов функционирования налоговой системы – это оценка налоговой нагрузки и ее влияние на активность предприятия.

Изучение опыта построения налоговых систем в других странах, их положительный и отрицательный опыт позволяют рационально строить налоговую систему России. На примере моделей зарубежных систем налогообложения можно понять, к чему в перспективе необходимо стремиться.

Актуальность темы дипломной работы обуславливается тем, что налогообложение играет важную роль в развитии предпринимательской деятельности и, в частности, малого бизнеса. Кроме того, правильно выбранная система налогообложения напрямую влияет на организацию, во многом облегчая его деятельность как организационно, так и экономически, а также делает  бизнес максимально выгодным.

Цель дипломной работы заключается в изучении значения предпринимательства для экономики России, в анализе системы налогообложения на примере ООО «Антика – Лаишево», а также в изучении современного налогообложения за рубежом.

В ходе работы следует выполнить ряд задач:

- рассмотреть теоретические основы предпринимательской деятельности в России;

- изучить характеристику системы налогообложения предприятий и организаций;

- изучить роль налоговых поступлений в формировании бюджетов различных уровней;

- провести анализ налогов, уплачиваемых ООО «Антика – Лаишево», рассчитать налоговую нагрузку;

- разработать возможные пути совершенствования налогообложения в ООО «Антика – Лаишево»;

- рассмотреть зарубежный опыт применения специальных налоговых режимов.

Объектом дипломной работы является система налогообложения Общества с ограниченной ответственностью «Антика - Лаишево».

Предметом дипломной работы является система налогообложения предприятий и организаций.

Практическая значимость заключается в разработке методических рекомендаций, которые могут быть применены предприятием в сфере налогообложения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.             Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2019) / Статья 2. «Отношения, регулируемые гражданским законодательством»

2.             Закон Республики Татарстан от 17 июня 2009 года № 19-ЗРТ "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения"

3.             Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.05.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2019)/ Глава 26.2. «Упрощенная система налогообложения»

4.             Постановление Правительства РФ от 13 июля 2015 г. № 702 "О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства"

5.             Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" от 24.07.2007 N 209-ФЗ

6.             Зарубежный опыт исчисления и уплаты налога на прибыль и возможности его применения в РФ // Наука без границ / Кузьмина Н. А. - 2017.– с. 40.

7.             Зарубежный опыт налогообложения образовательных учреждений / М. С. Соколова - 2018. — с. 96

8.             Налоги и налогообложение: система налогообложения в туристической индустрии/О.В. Каурова, А.Н. Малолтко, Л.А. Митюрникова - 2013.- с.334

9.             Налоги и налогообложение/ Е.В. Ордынская – 2017.- c. 243

10.          Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков – 6-е изд., перераб. и доп. – М: Издательство Юрайт, 2018. – 436 с.

11.          Налоги. Расчет и оптимизация. 6-е издание, переработанное и дополненное. / C.А. Молчанов – 2014,- с.544

12.          Налоговые системы зарубежных стран/ Н.Н. Тютюрюков, А. В. Гурнак, А.В. Князев – 2019.- с.280

13.          Основы предпринимательства / Е.В Буянов, Е.В. Груздева, М.С. Антропов [и др.] – 2017.- с. 336

14.          Повышение экономической эффективности деятельности предприятия на основе оптимизации системы налогообложения/ И. А. Митрофанова , М. И. Кузьмина, А. А. Башлаев - 2017.- с.111

15.          Применение специальных налоговых режимов в зарубежных странах на примере малого предпринимательства / Н. С. Бирюкова — 2016.— с. 640

16.          Развитие механизма учета и налогообложения на предприятиях малого предпринимательства в условиях трансформации экономики региона/ А. Я. Глушко, Е. М. Пучкова, О. Н. Никулина [и др.] - 2016.- с. 248

17.          Статистика 5-е изд., пер. и доп. Учебник для академического бакалавриата, с.573

18.         Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований № 6 (часть 1) / Б.Х. Алиев, М.Ш. Велиев – 2017. – с.134

19.         Научный журнал «Международный бухгалтерский учет»

20.         Научная статья по специальности «Экономика и экономические науки»/ Пьянова М.В.

21.         Официальный сайт «Министерство финансов Российской Федерации» / https://www.minfin.ru

22.         Официальный сайт Казначейства России «Федеральное казначейство» /  http://roskazna.ru

23.         Официальный сайт «Федеральная Налоговая Служба» / https://www.nalog.ru

24.         Официальный сайт «Консультант Плюс» - законодательство РФ кодексы и законы в последней редакции / http://www.consultant.ru

25.         Официальный сайт «Народный СоветникЪ: Онлайн-журнал о праве и налогах» / https://nsovetnik.ru

26.         Официальный сайт  «Налогообложение в зарубежных странах» / https://prifinance.com

27.         Сайт «Налоговые новости и статьи» / https://nalog-nalog.ru

28.         Сайт для индивидуальных предпринимателей / http://tbis.ru