Налоговая система: теория, международный опыт и практика РФ

Актуальность исследования налоговой системы в современном мире обусловлена тем, что благодаря ей в государстве появляется экономическая стабильность, а также социальное развитие. Основной источник доходов государства – это налоги, а их эффективное использование и распределение имеет прямое влияние на экономическую ситуацию и благосостояние населения. Благодаря исследованию налоговой системы, получится в полной мере осознать ее роль в формировании бюджета и огромной экономической значимостью. 

Кроме того, оно позволяет выявить проблемы и недостатки в налоговой политике и предложить рекомендации для ее улучшения. Отсюда, мы можем сделать вывод, что подробный анализ и исследование налоговой системы — это незаменимая часть государственной политики, которая способствует достижению устойчивого экономического и социального развития.

Объект исследования - налоговая система государства.

Предмет исследования - анализ взаимосвязи между налоговой системой и государственной политикой, а также оценка эффективности налоговых инструментов в достижении целей государственной политики, таких как социальная справедливость, экономический рост, стимулирование инвестиций и развитие отраслей экономики.

Хронологические рамки исследования - 2017 - 2022 гг.

Содержание

Введение............................................................................................................

1. Теоретические основы налоговой системы……………...........................

1.1. Определение налоговой системы, налогов и их роль в экономике.............

1.2. Принципы построения налоговой системы.................................................

1.3. Роль налогов в государственной политике………………….....................

1.4. Виды налогов...........................................................................................

Выводы по первой главе.....................................................................................

2. Анализ налоговой системы в различных странах и её роль в государственной политике.................................................................................

2.1. Сравнительный анализ налоговых систем различных стран....................

2.2. Оценка эффективности существующих налогов……………...................

2.3. Влияние налоговой политики на экономическую ситуацию в стране….

2.4. Налоговые реформы как инструмент регулирования экономики...............

2.5. Влияние налогов на социальные процессы..............................

2.6. Налоговые льготы и стимулы для развития определенных секторов экономики………….………………………………...........................

2.7. Налоговое планирование……………………….……………………

Выводы по второй главе.................................................................................

3. Развитие налоговой системы Российской Федерации на современном этапе………………………………………………………………………………

3.1. Анализ налоговой системы в Российской Федерации……………………

3.2. Оценка эффективности налоговой политики Российской Федерации…..

3.3. Предложения по улучшению налоговой системы Российской Федерации……………………………………………………………………

Выводы по третьей главе.................................................................................

Заключение........................................................................................................

Список использованной литературы..............................................................

Приложения......................................................................................................

Список литературы

1. Алиев Б., Мусаева Х. Налоговые системы зарубежных стран. – Litres, 2022. URL: https://books.google.com/books?hl=ru&lr=&id=-LdsEAAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA2&ots=VpjbbQCitn&sig=WhFmxSJNziISshk5I5gQLd71EjY (дата обращения: 22.04.2024).

2. Андронова О. А., Изряднова О. И., Казакова М. В. Современная налоговая система России: основные принципы, реформы и роль в обеспечении экономической безопасности страны // Экономические отношения. – 2020. – Т. 10. – №. 4. – С. 1365-1386. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=44491655 (дата обращения: 22.04.2024).

3. Анисимов А. Л. Эффективность налогового администрирования в налоговой системе Российской Федерации // Journal of new economy. – 2015. – №. 1 (57). – С. 24-30. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/effektivnost-nalogovogo-administrirovaniya-v-nalogovoy-sisteme-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 22.04.2024).

4. Арсеньева В. А., Янпольская Е. А. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики: анализ подходов, оценок и методов экономического управления // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2014. – №. 4. – С. 7-16. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=21351319 (дата обращения: 22.04.2024).

5. Безпалов В. В., Жариков Р. В., Горина Т. В. Налоговая система как механизм повышения уровня национальной экономической безопасности Российской Федерации // Научное обозрение. Экономические науки. – 2020. – №. 4. – С. 31-40. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=44580141 (дата обращения: 22.04.2024).

6. Белова И. А. Становление взглядов на роль налогов как инструмента фискальной политики // Вестник Челябинского государственного университета. – 2012. – №. 9 (263). – С. 36-40. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/stanovlenie-vzglyadov-na-rol-nalogov-kak-instrumenta-fiskalnoy-politiki (дата обращения: 22.04.2024).

7. Ворожбит О. Ю. Налоговая политика государства и её влияние на развитие предпринимательства // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. – 2010. – №. 5 (9). – С. 9-16. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-politika-gosudarstva-i-eyo-vliyanie-na-razvitie-predprinimatelstva (дата обращения: 22.04.2024).

8. Гончаренко Л. И. и др. Налоги и налоговая система Российской Федерации. – 2015. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=25855826 (дата обращения: 22.04.2024).

9. Григорьева К., Гринкевич А. Оценка эффективности налоговой системы Российской Федерации. – Litres, 2022. URL: https://books.google.com/books?hl=ru&lr=&id=IcVkEAAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA5&ots=sO3aY_U5hD&sig=AdhOwijSjjBJnM5sYBHy3yJQMqk (дата обращения: 22.04.2024).

10. Гусева Т. А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование. Монография. – Wolters Kluwer Russia, 2006. URL: https://books.google.com/books?hl=ru&lr=&id=mzwO20j9SwUC&oi=fnd&pg=PR3&ots=5hkwUXX0Zz&sig=zh-dqgtkkiJ-Kk4bfN6x6-4M9YM (дата обращения: 22.04.2024).

11. Еременко Е. А. Концепция справедливости в налогообложении и ее влияние на совершенствование национальной налоговой системы // Москва. – 2017. URL: http://www.fa.ru/org/div/uank/autorefs/Documents/2018 год/Еременко ЕА/автореферат Еременко Е.А.pdf (дата обращения: 22.04.2024).

12. Заболотни Г. И., Каширина М. В. Роль и значение налоговой системы как регулятора рыночной экономики // Балканско научно обозрение. – 2019. – Т. 3. – №. 2 (4). – С. 114-117. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-i-znachenie-nalogovoy-sistemy-kak-regulyatora-rynochnoy-ekonomiki (дата обращения: 22.04.2024).

13. Зарипов Х. Б. Экономическое значение налогов и налоговая политика Узбекистана // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019. – №. 5-2. – С. 44-48. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskoe-znachenie-nalogov-i-nalogovaya-politika-uzbekistana (дата обращения: 22.04.2024).

14. Кабир Л. С. Государственная поддержка" зеленых" инвестиций и рыночное" зеленое" финансирование: зарубежный опыт // Инноватика и экспертиза: научные труды. – 2019. – №. 1. – С. 97-108. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=37381156 (дата обращения: 22.04.2024).

15. Казьмин А. Г. Налоговая политика России на современном этапе // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. – 2016. – №. 2. – С. 205-211. URL: http://vestnik.vsau.ru/wp-content/uploads/2016/07/205-211.pdf (дата обращения: 22.04.2024).

16. Калинина И. Л. Формирование и реализация эффективной фискальной политики, стимулирующей экономический рост // М.: Дело. – 2005. – С. 103. URL: https://static.freereferats.ru/_avtoreferats/01002752315.pdf (дата обращения: 22.04.2024).

17. Калинина О. В. Принципы и методы социально ориентированного развития налоговой политики Российской Федерации. – 2012. URL: https://dspace.kpfu.ru/xmlui/bitstream/handle/net/112885/0-797339.pdf?sequence=1 (дата обращения: 22.04.2024).

18. Калинина О. В. Социальная направленность российской налоговой системы: национальный и международный аспекты // Финансы и кредит. – 2011. – №. 3 (435). – С. 43-51. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sotsialnaya-napravlennost-rossiyskoy-nalogovoy-sistemy-natsionalnyy-i-mezhdunarodnyy-aspekty-1 (дата обращения: 22.04.2024).

19. Касымбек К. А. Роль налогов в социальной жизни общества // Налоги и налогообложение. – 2022. – С. 84-88. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=49602720 (дата обращения: 22.04.2024).

20. Кежун Л. А., Комарова О. В. Налоговый маневр как инструмент макроэкономической политики // Журнал экономической теории. – 2017. – №. 4. – С. 269-273. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=30684935 (дата обращения: 22.04.2024).

21. Клюкович З. А., Клюкович С. В., Гашенко И. В. Новационные реформы налоговой системы государства // Финансовые исследования. – 2014. – №. 3 (44). – С. 69-79. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/novatsionnye-reformy-nalogovoy-sistemy-gosudarstva (дата обращения: 22.04.2024).

22. Крайнова В. В., Никитина В. А. Сравнительный анализ налоговых систем России и США // Научные проблемы водного транспорта. – 2015. – №. 43. – С. 212-224. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sravnitelnyy-analiz-nalogovyh-sistem-rossii-i-ssha (дата обращения: 22.04.2024).

23. Махов А. С. Налоговая система как инструмент государственного регулирования трансформируемой экономики России : дис. – М. : [Рос. акад. гос. службы при Президенте Рос. Федерации], 2004. URL: https://static.freereferats.ru/_avtoreferats/01002628157.pdf (дата обращения: 22.04.2024).

24. Мельникова Н. П. и др. Налоги и налоговая система Российской Федерации. – 2017. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=30565061 (дата обращения: 22.04.2024).

25. Митюрникова Л. А., Ревякина Т. Ю. Налоговая система как основной регулятор развития налогового потенциала государства (сравнительный анализ налоговых систем Канады, России, Японии) // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2013. – №. 5. – С. 26-35. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-sistema-kak-osnovnoy-regulyator-razvitiya-nalogovogo-potentsiala-gosudarstva-sravnitelnyy-analiz-nalogovyh-sistem-kanady (дата обращения: 22.04.2024).

26. Никулина О. В., Юмашева Е. В., Задворная Е. В. Налоговые льготы как инструмент управления инновационными процессами: оценка эффективности стимулирования инноваций в российской и зарубежной практике // Экономика устойчивого развития. – 2015. – №. 1. – С. 132-139. URL: http://www.economdevelopment.ru/wp-content/uploads/2017/10/2015-1-21.pdf#page=132 (дата обращения: 22.04.2024).

27. Номазов Б. Б. О ЗАДАЧАХ МОДЕРНИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ УЗБЕКИСТАНА // Экономика и социум. – 2023. – №. 5-1 (108). – С. 650-655. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/o-zadachah-modernizatsii-nalogovoy-sistemy-uzbekistana (дата обращения: 22.04.2024).

28. Пансков В. Г. Необходим новый подход к налоговому регулированию российской экономики // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. – 2020. – №. 1. – С. 26-46. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/neobhodim-novyy-podhod-k-nalogovomu-regulirovaniyu-rossiyskoy-ekonomiki (дата обращения: 22.04.2024).

29. Симоненко Ю. Н., Черевань В. В. РОЛЬ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В ГОСУДАРСТВЕННОМ РЕГУЛИРОВАНИИ ЭКОНОМИКИ // Экономика и управление народным хозяйством: генезис, современное состояние и перспективы развития. – 2019. – С. 24-27. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=42675052 (дата обращения: 22.04.2024).

30. Слабинская И. А. Налоговая система России: структура, принципы построения и виды налогов и сборов // Белгородский экономический вестник. – 2013. – №. 4. – С. 39-52. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=21149952 (дата обращения: 22.04.2024).

31. Сташ З. Н. Налоговая политика как фактор обеспечения экономической безопасности государства // Электронный сетевой политематический журнал" Научные труды КубГТУ". – 2018. – №. 6. – С. 388-394. URL: https://ntk.kubstu.ru/data/mc/0054/2189.pdf (дата обращения: 22.04.2024).

32. Тамбиев Р. М. Сравнительная характеристика налоговых и неналоговых инструментов государственной поддержки отраслей реального сектора экономики // Экономика: вчера, сегодня, завтра. – 2016. – №. 4. – С. 112-119. URL: http://publishing-vak.ru/file/archive-economy-2016-4/10-tambiev.pdf (дата обращения: 22.04.2024).

33. Таханов А. Э., Очирова Е. Л. КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Экономическая теория» на тему: НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ. – 2015. URL: http://portal.bgsha.ru/upload/iblock/a13/ilovepdf_merged.pdf (дата обращения: 22.04.2024).

34. Трушевская А. А. Налоговое планирование и оптимизация: современные финансовые инструменты и технологии // Проблемы современной экономики. – 2014. – №. 2 (50). – С. 141-147. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovoe-planirovanie-i-optimizatsiya-sovremennye-finansovye-instrumenty-i-tehnologii (дата обращения: 22.04.2024).

35. Тютюрюков Н., Гурнак А., Князева А. Налоговые системы зарубежных стран. – Litres, 2019. URL: https://books.google.com/books?hl=ru&lr=&id=4_CEDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA6&ots=StzJ_gfhKm&sig=PVCHWbsUoHAjUbiyUHkGPsHn9Yo (дата обращения: 22.04.2024).

36. Умалатова Х. Н., Магомедова Д. М. Эволюционные аспекты становления и развития налоговой системы Российской Федерации // Актуальные вопросы современной экономики. – 2020. – №. 2. – С. 222-226. URL: https://scholar.archive.org/work/idcfiy3jkvdwtpz3rf7zxouuoi/access/wayback/http://xn--80aimpg.xn--80ae9b7b.xn--p1ai/Files/ArticleFiles/5a241a61-2459-4dc1-becb-30e13f796bf5.pdf (дата обращения: 22.04.2024).

37. Ушвицкий Л. И., Туманян И. В. Стимулирование инновационного развития: поиск оптимального механизма налогообложения // Финансы и кредит. – 2008. – №. 21 (309). – С. 14-19. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/stimulirovanie-innovatsionnogo-razvitiya-poisk-optimalnogo-mehanizma-nalogooblozheniya (дата обращения: 22.04.2024).

38. Черник Д., Шмелев Ю., Типалина М. Налоговая политика государства. Учебник и практикум для вузов. – Litres, 2022. URL: https://books.google.com/books?hl=ru&lr=&id=4efJDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA165&ots=CYilekfNxP&sig=FrKgA7fj_RupBgqAHxCffEs2Oq4 (дата обращения: 22.04.2024).

39. Шадурская М. М. и др. Налоговая система Российской Федерации: учебник. – 2020. URL: https://elar.urfu.ru/handle/10995/96097 (дата обращения: 22.04.2024).

40. Шевченко И. В., Алеников А. С. Концептуальные основы налоговой политики как комплексной экономической категории // Финансы и кредит. – 2012. – №. 30 (510). – С. 34-43. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kontseptualnye-osnovy-nalogovoy-politiki-kak-kompleksnoy-ekonomicheskoy-kategorii (дата обращения: 22.04.2024).

41. Шувалова Е. Б., Климовицкий В. В., Пузин А. М. Налоговые системы зарубежных стран // М.: ИЦ ЕАОИ. – 2010. URL: https://lukyanenko.at.ua/_ld/5/540_____.pdf (дата обращения: 22.04.2024).

42. Эюбов В. С., Эюбов З. В. Налоги в системе государственного регулирования рыночной экономики // Научно-аналитический журнал Наука и практика Российского экономического университета им. ГВ Плеханова. – 2015. – №. 1. – С. 54-63. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=23651063 (дата обращения: 22.04.2024).