Налоговое право Витте Ответы на тесты 1-3

Представлены ответы на большинство вопросов из тестов 1-3 по предмету "Налоговое право" для студентов Витте.

Результат сдачи зависит от попавшихся вопросов.

Мой средний набранный балл за тесты 97 из 100 (Скриншот прилагаю).

ВНИМАНИЕ! Перед тем как купить работу, обязательно убедитесь, что ваши вопросы совпадают с представленными ниже. Для этого рекомендую сначала запустить тест и сверить хотя бы несколько вопросов.

Правоотношения, которые возникают между государством и налогоплательщиками по поводу налогообложения, составляют:

Выберите один ответ:

• предмет налогового права
• метод налогового права
• функции налогового права
• принципы налогового права

Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое …:

Выберите один ответ:

• политическое пространство
• жилищное пространство
• экономическое пространство
• общественное пространство

Что относится к федеральным налогам и сборам?

Выберите один или несколько ответов:

• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
• налог на доходы физических лиц
• государственная пошлина
• торговый сбор

Какие признаки налогов выделяют в налоговом праве?

Выберите один или несколько ответов:

• возмездный характер
• денежная форма
• обязательность
• публичное предназначение

В чью пользу толкуются все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах?

Выберите один ответ:

• правоохранительной системы
• ФНС
• государства
• налогоплательщика

Какой функции налогов НЕ существует?

Выберите один ответ:

• поощрительной
• фискальной
• определяющей
• регулирующей

В соответствии с НК РФ укажите обязательные элементы налогообложения:

Выберите один или несколько ответов:

• налоговая база
• налоговые льготы
• объект налогообложения
• порядок и сроки уплаты налога

Каковы основные принципы налогообложения?

Выберите один или несколько ответов:

• публичность
• гуманность
• справедливость
• всеобщность

Какие специальные налоговые режимы действуют в Российской Федерации?

Выберите один или несколько ответов:

• патентная система налогообложения
• единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
• упрощенная система налогообложения
• единый сельскохозяйственный налог

Что является объектом налогообложения?

Выберите один ответ:

• имущество
• дивиденд
• доход
• все ответы верны
• реализация товаров, работ, услуг

___ составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей.

При определении размеров доходов и расходов с целью последующего установления налоговой базы в российском налоговом праве применяются ___ и накопительный методы.

___ - лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

___ определяет налоговую юрисдикцию, на территории которой возникают обязательства, и осуществляется налоговая ответственность налогоплательщика.

___ это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

___ представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Совокупность общественных отношений, урегулированных нормами налогового права, носящих властно-имущественный характер, называется

Основной чертой ___ регулирования налоговых отношений выступают государственно-властные предписания или запреты одним участникам налоговых отношений со стороны других, выступающих от имени государства.

Городская Дума г. Омска приняла законы, устанавливающие ставки налога на игорный бизнес, а также порядок и сроки уплаты земельного налога. Законно ли установление ставки налога на игорный бизнес и порядка, сроков уплаты земельного налога в данной ситуации?

Выберите один ответ:

• законно установление ставки налога на игорный бизнес, а также порядка и сроков уплаты земельного налога, т.к. налог на игорный бизнес и земельный налог являются региональными налогами
• незаконно установление ставки налога на игорный бизнес, а также порядка и сроков уплаты земельного налога
• незаконно, т.к. налог на игорный бизнес и земельный налог являются федеральными налогами
• законно установление ставки налога на игорный бизнес, незаконно установление порядка и сроков уплаты земельного налога
• незаконно установление ставки налога на игорный бизнес, законно установление порядка и сроков уплаты земельного налога
• законно, если это было согласовано с ФНС России
• незаконно, т.к. налог на игорный бизнес и земельный налог являются региональными налогами

Гражданин С. Белоруссии в связи со служебной необходимость пребывает на территории РФ в течение 5 месяцев в календарном году. Так как его деятельность связана с передвижением по субъектам РФ, то он приезжает в Россию на собственном автомобиле, который был куплен и зарегистрирован на территории Белоруссии, т.к. его деятельность связана с передвижением по субъектам РФ. Будет ли гражданин С. Белоруссии являться плательщиком транспортного налога по законодательству РФ?

Выберите один ответ:

• нет, т.к. гражданин С. не является налоговым резидентом
• нет, т.к. зарегистрированное на территории Белоруссии транспортное средство не является объектом налогообложения транспортного налога по законодательству РФ
• да, т.к. гражданин С. находится в статусе налогового резидента
• по решению налоговых органов
• да, т.к. гражданин С. передвигается по дорогам России

___ представляет собой определение суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы за отчетный налоговый период, налоговой ставки и налоговых льгот.

Под ___ понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков взносов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий.

___ - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах в срок.

Сущность ___ функции заключается в формировании доходной части государственного бюджета, обеспечении государства или муниципальных образований финансовыми средствами, без которых невозможна их деятельность.

Обстоятельство, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога, называется ___

___ представляет собой налоговое законодательство, а именно совокупность регулирующих налоговые отношения правовых норм, которые закрепляются в действующих на данный момент актах налогового законодательства и иных источниках налогового права.

Установите последовательность подтверждения организацией статуса налогового резидента РФ:

• получение документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, или письмо с указанием причин отказа в выдаче данного документа в течение 10 календарных дней в случае подачи заявления в электронной форме
• заполнение заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ
• представление заявления налогоплательщиком в налоговый орган с помощью интерактивного сервиса ФНС России
• приложить копии документов, подтверждающих получение доходов или право на получение доходов в иностранном государстве, владение имуществом в иностранном государстве и т.п.

При нарушении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов уплачиваются ___ в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

На ООО «Эксперт» был наложен штраф за несвоевременную оплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Регулируются ли нормами налогового права данное правоотношение? Изменится ли ответ в случае, если штраф был наложен за неуплату таможенного сбора?

Выберите один ответ:

• НК РФ регулирует правоотношения, связанные с уплатой таможенного сбора
• правоотношения, связанные с уплатой таможенного сбора, регулируются НК РФ, а правоотношения, связанные с уплатой указанного страхового, регулируются отдельным законом
• данные правоотношения регулируются отдельными законами
• данные правоотношения регулируются и НК РФ, и отдельными законами
• НК РФ регулирует и уплату указанного страхового взноса, и уплату таможенного сбора
• НК РФ регулирует правовые отношения, связанные с уплатой только страхового взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Глава администрации N-ого района N-ой области, учитывая, что осенью состояние местных дорог значительно ухудшается, принял решение о взимании на территории района сбор за проезд по дорогам. Однако председатель районного Совета обратился в прокуратуру с возражением, считая, что такой вид сбора может устанавливать только Законодательное собрание N-ой области. Кто прав в данной ситуации?

Выберите один ответ:

• прав председатель районного Совета, т.к. сбор за проезд по дорогам вправе устанавливать законодательные органы государственной власти субъектов РФ
• прав глава администрации, т.к. сбор за проезд по дорогам вправе устанавливать представительные органы муниципальных образований
• никто не прав, т.к. нарушаются принципы налогообложения, закрепленные в ст. 3 НК РФ
• никто не прав, т.к. сбор за проезд по дорогам устанавливает ФНС России
• будет прав председатель районного Совета, если получит одобрение прокураторы

На что влияет статус налогового резидента?

Выберите один или несколько ответов:

• ни на что не влияет
• объект налогообложения
• налоговый период
• налоговая ставка

Какой доход не подлежит налогообложению?

Выберите один ответ:

• возмещение расходов на повышение профессионального уровня работников
• доход, полученный от сдачи имущества в аренду
• доход, полученный в виде выигрыша
• вознаграждения по гражданско-правовым договорам

Что является целью налогового контроля?

Выберите один ответ:

• финансовое обеспечение деятельности публичной власти
• контроль за соблюдением налогоплательщиков законодательства о налогах и сборах
• обеспечение законности и эффективности публичной финансовой деятельности
• поиск суммы задолженности по налогам и налоговым сборам

Способами обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов являются:

Выберите один или несколько ответов:

• банковская гарантия
• залог имущества
• поручительство
• запрещение совершать определенные действия

Какие налоговые ставки акциза предусмотрены?

Выберите один или несколько ответов:

• комбинированные
• специфические
• адвалорные
• твердые

Что представляет собой налоговый контроль?

Выберите один ответ:

• вид профессиональной деятельности, направленной на повышение эффективности управления национальными ресурсами
• деятельность специализированных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми органами и плательщиками сборов правовых актов о налогах и сборах в установленном порядке
• предпринимательская деятельность, осуществляемая с целью извлечения прибыли
• деятельности субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм

Обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика при наличии..:

Выберите один ответ:

• уведомления от налогового органа
• налоговой базы
• налогового периода
• объекта налогообложения и налоговой базы

Срок предоставления рассрочки уплаты налога не должен превышать:

Выберите один ответ:

• 6 месяцев
• три года
• четыре года
• один год

В каких случаях производится взыскание задолженности в судебном порядке?

Выберите один или несколько ответов:

• взыскание задолженности, возникшей по итогам проведенной налоговой проверки, числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися основными обществами, когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары
• взыскание налогов с физических лиц
• взыскание налогов с индивидуального предпринимателя
• взыскание задолженности, возникшей по итогам проведенной налоговой проверки, числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися зависимыми обществами, когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары зависимых обществ;

Налогоплательщики обязаны:

Выберите один или несколько ответов:

• вести в установленном порядке учет преждевременных трат
• вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения
• встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена законодательством
• уплачивать законно установленные налоги

Для осмотра территорий, помещений налогоплательщика, документов и предметов необходимо не менее ___ понятых.

При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога, обеспеченной поручительством, поручитель и налогоплательщик несут ___ ответственность.

Налоговая проверка, проводимая по месту нахождения налогового органа на основе документов, представленных налогоплательщиком, а также с использованием различных документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся в распоряжении налогового органа, называется ___.

Изменение срока уплаты налога с единовременной уплатой суммы задолженности, не превышающим один год, называется ___.

___ - это изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определённых пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Установите соответствие между налогом и его объектом налогообложением:

• забор воды из водных объектов
• доходы и расходы организаций
• земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог
• расположенные в пределах муниципального образования жилые дома, квартиры или гаражи

___ как способом обеспечения исполнения решения о взыскании налога признается действие налогового органа по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества.

Установите соответствие между видом налогового контроля и его содержанием:

• основывается на проверке всех документов и записей в регистрах бухгалтерского учета
• основан на изучении данных о проверяемом объекте, содержащихся в первичных документах
• проводится по вопросам правильности исчисления, удержания, уплаты и перечисления всех видов налогов, в отношении которых у налогоплательщика имеются соответствующие обязанности
• возникает в том случае, когда в течение календарного года осуществляется две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам, подлежащим уплате или уплаченным налогоплательщиком за один и тот же период

Организация использует земельной участок, на котором расположены три объекта недвижимости, принадлежащих организации на праве собственности. Права организации на данный земельный участок в ЕГРН не зарегистрированы. Обязана ли организация уплачивать земельный налог?

Выберите один ответ:

• имеет место фактическое пользование земельным участком, который не принадлежит организации на каком-либо праве, что является основанием для взыскания не земельного налога, а неосновательного обогащения по требованию собственника земельного участка
• по решению налогового органа
• организация обязана уплатить земельный налог в случае извлечения прибыли от пользования земельным участком
• на усмотрение организации
• организация является плательщиком земельного налога

Организация N установила на автомобиль новый двигатель, в результате которого увеличилась мощность автомобиля. Данные изменения были внесены в регистрационные данные транспортного средства 10 мая. Каким образом уплачивать транспортный налог?

Выберите один ответ:

• исчисление авансового платежа за 1-ый квартал должен исходить из мощности старого двигателя, при исчислении последующих авансовых платежей расчет исходить из мощности нового двигателя; налог к уплате за год рассчитывается за вычетом авансовых платежей
• мощность нового двигателя умножается на налоговую ставку
• мощность старого двигателя умножается на налоговую ставку
• мощность нового двигателя умножается на налоговую ставку и вычитается авансовый платеж за 1-ый квартал
• авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы считаются одинаково; для расчета налога мощность старого двигателя умножается на налоговую ставку, и вычитываются квартальные платежи

___ - это прямой федеральный налог уплачивается организациями, а объектом налогообложения является прибыль, представляющая собой разницу между полученными организацией доходами и произведенными расходами.

Установите последовательность проведения камеральной проверки:

• в случае отклонения жалобы вышестоящим налоговым органом решение обжалуется в суде
• рассмотрение возражений руководителем налогового органа
• представление возражений на акт камеральной проверки
• обжалование решения в вышестоящем налоговом органе
• проведение камеральной налоговой проверки уполномоченным должностным лицом налогового органа
• вручение акта в течение 5 дней налогоплательщику, в отношении которого проводилась камеральная проверка
• руководитель налогового органа принимает решение о привлечении проверяемого лица к ответственности за налоговое правонарушение
• составление должностным лицом налогового органа акта камеральной проверки
• подача налогоплательщиком в налоговый орган по месту своего учета расчеты и налоговую декларацию

___ - письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Установите соответствие между специальным налоговым режимом и его содержанием:

• применяется физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, перешедшие на специальный налоговый режим
• специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически
• применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения
• распространяется на все виды доходов от предпринимательской деятельности и предусматривает замену обязанности уплатить ряд налогов в соответствии с общей системой налогообложения на уплату единого налога с упрощением системы налогового и бухгалтерского учета и отчетности

Под ___ налогового контроля понимаются способы конкретного выражения и организации контрольных действий должностных лиц налоговых органов, среди которых можно выделить ревизию, проверку и надзор.

___ представляет собой разницу между стоимостью реализованных товаров и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

___ - установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В отличие от порядка взыскания налогов с налогоплательщиков-организаций, взыскание налогов с физических лиц (при условии, что они не являются индивидуальными предпринимателями) всегда осуществляется в ___.

Букмекерская контора осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в форме приема ставок на результаты спортивных состязаний и выплаты выигрышей в нескольких пунктах города. Являются ли пункты приема ставок букмекерской конторы объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес?

Выберите один ответ:

• пункты приема ставок букмекерской конторы не являются объектом налогообложения налогом на игорный бизнес
• на усмотрение налогового органа
• пункты приема ставок букмекерской конторы являются объектом налогообложения в соответствии со ст. 365 НК РФ
• пункты приема ставок букмекерской конторы устанавливаются законами субъектов РФ
• на усмотрение букмекерской конторы

В туристической фирме была проведена выездная налоговая проверка. По ее результатам на организацию наложили штраф за умышленную частичную неуплату налога. Налоговый инспектор объяснил, что штраф рассчитывается исходя из неуплаченной суммы налога. Прав ли налоговый инспектор? Если налоговый инспектор прав, то в каком размере наложат штраф?

Выберите один ответ:

• инспектор прав, т.к. за неуплату или неполную уплату налога установлен штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы
• инспектор не прав, т.к. штраф устанавливает суд
• инспектор не прав, т.к. штраф по данному деянию установлен в размере 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 30 000 рублей
• инспектор прав, т.к. за умышленную неуплату или неполную уплату налога установлен штраф в размере 40 % от неуплаченной суммы
• инспектор не прав, т.к. штраф за данное деяние не предусмотрен
• инспектор прав, т.к. за умышленную неуплату или неполную уплату налога установлен штраф в размере 100 % от неуплаченной суммы

Какие виды налоговых правонарушений закреплены в НК РФ?

Выберите один или несколько ответов:

• неуплата или неполная уплата сумм налога, сбора, страховых взносов
• непредставление налоговой декларации, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам
• нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
• невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
• нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

Обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговое правонарушение:

Выберите один или несколько ответов:

• тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения
• совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости
• изменение рыночной конъюнктуры вследствие экономического кризиса
• совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств

Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения:

Выберите один или несколько ответов:

• достижение пенсионного возраста налогоплательщиком
• истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
• отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения
• отсутствие события налогового правонарушения
• совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста

Обстоятельством, исключающим привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, является:

Выберите один ответ:

• личное разрешение руководителя налогового органа
• решение правоохранительной системы
• совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных обстоятельств
• истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

Что должен доказать и оценить налоговый орган, чтобы установить целенаправленное создание налогоплательщиком условий для получения исключительно налоговой выгоды?

Выберите один или несколько ответов:

• причинную связь между действиями налогоплательщика и допущенными искажениями
• сокращение расходов
• реальные потери бюджета либо внебюджетных фондов
• наличие умысла со стороны налогоплательщика либо его должностных лиц

Обстоятельство, исключающее привлечение к налоговой ответственности:

Выберите один ответ:

• если с момента совершения налогового правонарушения прошло 2 года
• отсутствие события налогового правонарушения
• совершение деяния, содержащие признаки налогового правонарушения лицами старше 70 лет
• вина лица в совершении налогового правонарушения

Обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения, признаются:

Выберите один или несколько ответов:

• выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти в пределах его компетенции
• совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, совершенного впервые
• совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния
• иные обстоятельства, которые могут быть признаны судом или налоговым органом, рассматривающим дело, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения
• совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств

Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения:

Выберите один ответ:

• совершение правонарушения вследствие незнания законодательства
• совершение правонарушения вследствие ухудшения рыночной конъюнктуры
• совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств
• совершение налогового правонарушения впервые

Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения:

Выберите один ответ:

• совершение налогового правонарушения вследствие выполнения указания руководителя организации
• совершение налогового правонарушения по неосторожности
• совершение налогового правонарушения лицами, младше 16 лет
• совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств

Общее условие привлечения к налоговой ответственности:

Выберите один ответ:

• налогоплательщик предполагается виновным в предъявленном ему налоговом правонарушении
• налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в любом возрасте
• налогоплательщик не может быть привлечен повторно за совершение одного и того же правонарушения
• привлечение организации к налоговой ответственности освобождает ее должностных лиц от административной, уголовной или иной ответственности

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля – налоговое правонарушение с ___.

Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с ___ возраста.

Срок давности составляет ___ со дня совершения налогового правонарушения либо со следующего дня после окончания налогового периода и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности.

В ___ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения указывается размер выявленной недоимки и соответствующих пеней, а также подлежащий уплате штраф.

Субъективная сторона состава налогового правонарушения представлена в виде умысла или ___.

За совершение налогового правонарушения предусмотрена мера ответственности - ___.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, повлекшие занижение налоговой базы - налоговое правонарушения с ___.

Налоговые правонарушения, посягающие на общественные отношения, которые обеспечивают проведение налогового контроля, включая отношения, которые связаны с учетом налогоплательщиков и с проведением налоговых проверок наносят ___ вред.

Налоговый орган принял решение о привлечении иностранной организации к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту её нахождения. Каков срок подачи заявления о постановке на учет?

Выберите один ответ:

• 30 календарных дней со дня начала осуществления деятельности на территории РФ
• 5 календарных дней со дня начала осуществления деятельности на территории РФ
• 10 календарных дней со дня начала осуществления деятельности на территории РФ
• 90 календарных дней со дня начала осуществления деятельности на территории РФ
• 3 календарных дня со дня начала осуществления деятельности на территории РФ

Организация была привлечена к налоговой ответственности за неуплату земельного налога. Какой конкретно орган может привлечь организацию к данной ответственности?

Выберите один ответ:

• суд общей юрисдикции
• арбитражный суд
• Прокуратура
• ФНС России
• Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр)

Установите соответствие между видом налогового правонарушения и видом ответственности:

• непредставление отчетных документов налоговому органу
• ненадлежащее ведение бухгалтерского учета
• уклонение от уплаты налогов, реализованное путем непредставления обязательной документации в контролирующий орган, причинившее особо крупный ущерб

В диспозиции ст. 54.1 НК РФ введен прямой запрет на совершение сделок, цель которых ___.

___ мерами для исполнения решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности могут быть: а) запрет на отчуждение имущества налогоплательщика без согласия налогового органа; б) приостановление операций по счетам в банке.

Обстоятельством, ___, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение

___ состава налогового правонарушения включает деяние налогоплательщика.

___ признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.

Объектом состава налогового правонарушения являются ___, которые регулируются и (или) охраняются нормами налогового права.

Принцип ___ российского законодательства предусматривает ряд обстоятельств, в соответствии с которыми ответственность за совершение налогового правонарушения смягчается

Руководитель организации «Север» совершил уклонение от уплаты налогов на прибыль организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. Какую ответственность понесет руководитель организации «Север»?

Выберите один ответ:

• налоговую ответственность в соответствии со ст. 119 НК РФ
• уголовную ответственность в соответствии с п. 2 ст. 199 УК РФ
• уголовную ответственность в соответствии со ст. 198 УК РФ
• административную ответственность
• уголовную ответственность в соответствии с п. 1 ст. 199 УК РФ
• налоговую ответственность в соответствии со ст. 122 НК РФ

В процессе выездной налоговой проверки организации были выявлены нарушения, связанные с занижением налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. В решении о привлечении организации к налоговой ответственности по результатам проверки содержалось требование об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. Однако это требование не было исполнено и суммы занижения налогооблагаемой базы не были отражены как прибыль прошлых лет. Предусмотрена ли за подобные нарушения административная ответственность?

Выберите один ответ:

• да, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностного лица в размере от 500 до 1000 рублей
• нет, предусмотрена только налоговая ответственность
• да, влечет наложение административного штрафа на должностного лица в размере от 2000 до 4000 рублей
• нет, предусмотрена только уголовная ответственность
• да, влечет наложение административного штрафа на должностного лица в размере от 30 000 до 40 000 рублей
• не будет привлекаться к ответственности

___ - способность лица быть участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, иметь и осуществлять права и обязанности, предусмотренные НК РФ.

___ функция устанавливает определенные налоговые льготы для отдельных категорий граждан.

Установите последовательность принятия источников налогового права:

• Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
• Конституция РФ
• Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации»
• Налоговый кодекс РФ (часть 2)
• Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»

___ признаются налоги, установленные НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.

Установите соответствие между налогами и налоговыми периодами, как элементом юридического состава:

• налог на прибыль организаций
• налог на добавленную стоимость
• земельный налог
• акцизы

Органами местного самоуправления N субъекта были введены сборы, не предусмотренные федеральным законодательством, а именно: сбор за право торговли с юридических лиц, не зарегистрированных на территории муниципального образования и сбор за регистрацию граждан по месту пребывания. Правомерны ли действия органов местного самоуправления?

Выберите один ответ:

• неправомерны, т.к. подобные сборы вводятся только по согласованию с ФНС России
• неправомерны, т.к. сборы, не предусмотренные федеральным законодательством, устанавливаются законами субъектов РФ
• правомерны, т.к. органы местного самоуправления наделены полномочиями по установлению сборов
• неправомерны, т.к. налоги и сборы, не предусмотренные федеральным законодательством, устанавливает ФНС России
• неправомерны, т.к. нарушаются принципы налогообложения, закрепленные в ст. 3 НК РФ
• неправомерны, т.к. органы местного самоуправления могут вводить только налоги, не предусмотренные федеральным законодательством

Гражданин Дуров зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, состоит на упрощенной системе налогообложения. Он имеет в собственности хлебопекарню и занимается выпечкой и продажей хлебобулочных изделий. Какой налог с доходов гражданин обязан уплатить?

Выберите один ответ:

• акцизы
• торговый сбор
• налог на имущество физических лиц
• налог на имущество организации
• единый налог
• налог на доходы физических лиц
• налог на прибыль организации
• налог на добавленную стоимость

К территориальным органам ФНС России относятся управления по субъектам РФ, ___, межрайонные инспекции, инспекции по районам.

___ – это участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

При ___ аресте имущества владение, пользование и распоряжение арестованным имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа.

Основанием для проведения выездной налоговой проверки служит ___ руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.

___ налоговая проверка проводится по вопросам правильности исчисления, удержания, уплаты и перечисления всех видов налогов, в отношении которых у налогоплательщика имеются соответствующие обязанности.

___ включает в себя комплекс мер должного поведения налогоплательщиков, установленных ст. 23 НК РФ.

В перечне федеральных налогов, установленных и взимаемых на всей территории РФ, представлены как прямые, так и ___ налоги.

___ представляет собой форму налогового контроля, при которой налоговые органы контролируют правильность расчета и своевременность перечисления платежей в бюджетную систему РФ в режиме «реального времени».

Установите последовательность этапов организации бухгалтерского учета на предприятии:

• занесение сведений о хозяйственных операциях в регистры бухгалтерского учета
• определение отчетного периода
• отражение внереализационных расходов
• отражение доходов от внереализационных операций
• отражение хозяйственных операций и активов на счетах бухгалтерского учета
• отражение расходов по реализации
• отражение доходов от реализации
• подтверждение хозяйственных операций первичными учетными документами
• положение об учетной политике на предприятии

Налоговым органом было вынесено решение о доначислении пени, а также направлено требование об уплате сумм налога, пени и штрафа в связи с наличием у организации задолженности по уплате налога на прибыль организации в размере 80 000 рублей, задолженности по перечислению налога на доходы физических лиц, удержанного у работников, в сумме 60 000 рублей. Организация обратилась с жалобой в вышестоящий налоговый орган, указав, что по состоянию на день, в который должен быть оплачен налог на прибыль организации и налог на доходы физических лиц, у организации имелась переплата по предыдущему периоду по налогу на прибыль организации в размере 200 000 рублей. По мнению организации, налоговый орган должен был зачесть данную переплату в счет имеющихся сумм недоимки. Учитывается ли сумма переплаты по налогу, которая числится у налогоплательщика по предыдущему периоду?

Выберите один ответ:

• зачет суммы излишне уплаченного налога не может быть учтен в данном случае
• зачет суммы излишне уплаченного налога должен быть осуществлен только в счет налога на прибыль организации
• зачет суммы излишне уплаченного налога должен быть осуществлен только в счет налога на доходы физических лиц
• зачет суммы излишне уплаченного налога должен быть осуществлен только в счет штрафа
• зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей учитывается по заявлению налогоплательщика

Обязанность по доказательству обстоятельств, которые свидетельствуют о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на ___.

Тяжелое финансовое положение организации (предпринимателя) можно подтвердить копиями финансовых документов, указывающих на наличие убытков, непогашенных кредитов, расходов по исполнительным листам, отсутствие ___ имущества.

Формулировка «иные обстоятельства» свидетельствует о том, что перечень обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, является ___.

___ имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействия их должностных лиц, если эти акты, действия/бездействия нарушают его права.

Суд по результатам оценки смягчающих обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в ___ раза.

Виды налоговых правонарушений, а также налоговая и ___ ответственность за их совершение представлены в Налоговом кодексе РФ.

Налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки принял решение о привлечении генерального директора налогоплательщика-организации к ответственности за нарушение сроков представления налоговой декларации. Какой будет вид ответственности?

Выберите один ответ:

• уголовная
• дисциплинарная
• административная
• налоговая
• гражданская

К ___ относятся те налоговые правонарушения, в которых указаны только действия, а наступление последствий не имеет значения для квалификации.

Установить соответствие между налоговым правонарушением и размером штрафа:

• нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе
• грубое нарушение правил учета доходов или расходов или объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода
• грубое нарушение правил учета доходов или расходов или объектов налогообложения, если они повлекли занижение налоговой базы
• неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля

При рассмотрении дела, связанного с применением санкции за налоговое правонарушение, было установлено наличие одного из смягчающих ответственность обстоятельств. Как будет определяться размер подлежащего взысканию штраф?

Выберите один ответ:

• суд обязан увеличить размер штрафа не менее чем в 2 раза
• суд уменьшит размер штрафа по своему усмотрению
• суд обязан уменьшить размер штрафа не менее чем в 2 раза
• суд обязан уменьшить размер штрафа не менее чем в 4 раза
• суд обязан увеличить размер штрафа не менее чем в 3 раза
• суд не обязан уменьшать размер штрафа

По результатам проведения камеральной налоговой проверки у организации была выявлена сумма недоимки по налогу на имущество. В каком порядке налоговый орган может истребовать ее в бюджет?

Выберите один ответ:

• подать заявление о взыскании в арбитражный суд
• обратиться в правоохранительные органы
• обратиться в службу судебных приставов
• обратиться в прокуратуру
• вынести решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности

___ это то, по поводу чего возникает налоговое правоотношение: налог, сбор, размер которого определяется установленными законодательством о налогах и сборах правилами, порядок их взимания, уплаты, осуществление в связи с этим налогового контроля, привлечение к налоговой ответственности и обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.

По результатам проведения камеральной налоговой проверки у организации N была выявлена сумма недоимки по налогу на имущество. В каком порядке налоговый орган может истребовать ее в бюджет?

Выберите один ответ:

• в бесспорном порядке
• по решению арбитражного суда
• через Центральный Банк РФ
• по решению суда общей юрисдикции
• через службу судебных приставов

Гражданин С. попал в ДТП. Автомобиль, пострадавший в результате аварии, восстановлению не подлежит. Должен ли гражданин С. уплатить транспортный налог?

Выберите один ответ:

• да, гражданин С. должен уплатить транспортный налог не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
• да, гражданин С. должен уплатить транспортный налог и штраф
• нет, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства на основании представленного заявления налогоплательщиком
• гражданин С. должен уплатить все авансовые платежи
• да, т.к. решение о гибели или уничтожения транспортного средства принимается в течение года

___ налоговая проверка проводятся с выездом к месту нахождения налогоплательщика.

___ налоговый контроль охватывает проверку части первичных документов в каждом месяце проверяемого периода или за несколько месяцев.

Под ___ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Неустранимые сомнения в виновности налогоплательщика, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу ___.

Налоговый орган в бесспорном порядке списал со счета гражданина S недоимку за неуплату земельного налога в сумме 4 000 руб., пеню и штраф. Налогоплательщик не согласился с действиями налогового органа и обратился в суд. Правомерно ли поступил налоговый орган? Изменится ли ситуация, если налогоплательщик будет иметь статус индивидуального предпринимателя?

Выберите один ответ:

• налоговый орган поступил правомерно, т.к. взыскание недоимки с физического лица производится на основании постановления налогового органа; не изменится
• налоговый орган поступил неправомерно, т.к. в соответствии со ст. 48 НК РФ взыскание недоимки с физического лица производится в судебном порядке; изменится
• налоговый орган поступил неправомерно, т.к. в соответствии со ст. 48 НК РФ взыскание недоимки с физического лица производится в судебном порядке; не изменится
• налоговый орган поступил правомерно, т.к. взыскание недоимки с физического лица производится на основании постановления налогового органа; изменится

Налогоплательщик в прошедшем году оплатил обучение своего двадцатилетнего сына на дневном отделении юридического факультета университета в размере 150 000 рублей. В каком размере может быть представлен налогоплательщиком социальный налоговый вычет по расходам на обучение и какую сумму уплаченного налога он сможет вернуть из бюджетной системы?

Выберите один ответ:

• налогоплательщик не сможет получить социальный налоговый вычет, т.к. завершился налоговый период
• т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, не ограничиваются, возврат составит 15 000 руб.
• т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 50 000 руб., возврат составит 10 000 руб.
• социальный налоговый вычет может получить только двадцатилетний сын
• т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 руб., возврат составит 15 600 руб.
• социальный налоговый вычет подается только на расходы, связанные с лечением
• т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 50 000 руб., возврат составит 6 500 руб.
• т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 150 000 руб., возврат составит 19 500 руб.
• социальный налоговый вычет подается только по расходам на собственное обучение в совокупности с другими расходами налогоплательщика