Налоговая политика организации на примере ООО «ЮГ «АЛРОСА»

В современных условиях налоговая политика становится неотъемлемой частью общей стратегии организации, поскольку налоги оказывают значительное влияние на ее хозяйственную деятельность и конкурентоспособность. Грамотная разработка налоговой политики организации обеспечивает минимизацию ее расходов на уплату налогов, а также стабильное развитие. Организации, уделяющие внимание управлению налоговыми обязательствами, имеют больше шансов на успех в условиях рыночной экономики. Таким образом, актуальность исследования налоговой политики определяется ее влиянием на эффективность финансово-хозяйственной деятельности, конкурентоспособность и устойчивое развитие организации.

Объект исследования – ООО «ЮГ «АЛРОСА».

Предметом исследования выступает механизм формирования и реализации налоговой политики организации, направленный на оптимизацию ее налоговой нагрузки.

Цель исследования – оценка налоговой политики организации и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.

Задачи исследования:

- рассмотреть понятие и структуру налоговой политики организации;

- описать основные подходы к управлению налоговой политики организации;

- охарактеризовать организацию;

- оценить компоненты налоговой политики организации и разработать рекомендации по ее совершенствованию.

Методы исследования. Для написания курсовой работы применялись научные методы, отражающие всецело требования факторного анализа. Исследования проведены с применением совокупности методов и способов научного познания. Используемые методы: метод изучения и обобщения, теоретический анализ, структурно-функциональный, статистический метод.

Информационная база исследования состоит из исследований отечественных авторов в периодических изданиях на тему налоговой политики организации, актуальностью не старше 5-ти лет, а также дополнена статистической финансовой и отчетной информацией о деятельности компании.

Структура курсовой работы имеет следующее содержание: введение, две главы, состоящих из четырех параграфов, заключение, список использованных источников и приложение. В первой главе настоящей работы проведен теоретический анализ в рамках объекта исследования – налоговой политики организации. Во второй главе рассмотрены основные направления деятельности ООО «ЮГ «Алроса», а также оценена текущая налоговая политика организации и даны рекомендации по ее совершенствованию.

Введение. 3

Глава 1. Теоретические основы налоговой политики организации

1.1 Понятие и структура налоговой политики организации. 5

1.2 Основные подходы к управлению налоговой политики

организации. 11

Глава 2. Анализ налоговой политики организации на примере ООО «ЮГ «АЛРОСА»

2.1 Общая характеристика организации. 16

2.2 Оценка компонентов налоговой политики организации и рекомендации по ее совершенствованию.. 22

Заключение. 32

Список использованных источников. 35

Приложения. 39

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 29.10.2024). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения 10.11.2024)

2. Аблязова, С. А. Совершенствование налоговой политики предприятия / С. А. Аблязова, Д. Э. Гладунова // Ученые записки Крымского инженерно-педагогического университета. – 2023. – № 2(80). – С. 15-19.

3. Алай, Н. С. Влияние налогообложения на финансовые результаты деятельности предприятия / Н. С. Алай, Д. А. Черкашина // Развитие финансового рынка и предпринимательских структур в современных условиях. – Курск: ЗАО "Университетская книга", 2024. – С. 251-254.

4. Бачигов, А. Т. Методы оптимизации налоговых платежей в экономическом субъекте / А. Т. Бачигов, С. М. Тхамокова // Наука молодых - будущее России. – Курск: Университетская книга, 2023. – С. 39-42.

5. Бережной, А. С. Способы снижения налоговой нагрузки, путем внесения изменений в учетную политику организации / А. С. Бережной, Л. В. Бухарева // Инновации в гуманитарных исследованиях: методы, подходы и перспективы. – Москва: НЦ "Издание", 2024. – С. 66-68.

6. Борина, М. С. Оптимизация налогообложения высокотехнологичных компаний как фактор стимулирования инноваций в экономике / М. С. Борина, А. В. Хоречко // Актуальные вопросы современной науки: теория, технология, методология и практика. – Уфа: Общество с ограниченной ответственностью "Научно-издательский центр "Вестник науки", 2024. – С. 153-158.

7. Брянцева, Л. В. Современные способы снижения налоговой нагрузки коммерческой организации / Л. В. Брянцева, Т. А. Еловацкая // Теория и практика инновационных технологий в АПК. – Воронеж: Воронежский государственный аграрный университет им. Императора Петра I, 2024. – С. 34-40.

8. Власенкова, Е. А. Налоговая политика организации и направления повышения ее эффективности // Развитие современной науки и технологий в условиях трансформационных процессов. – Санкт-Петербург: Печатный цех, 2023. – С. 682-687.

9. Гафарова, Л. А. Основные направления налоговой политики // Вектор экономики. – 2023. – № 8(86). – С. 1-6.

10. Глебова, Д. А. Понятие налоговой политики организации и этапы ее формирования // Актуальные вопросы современной экономики. – 2019. – № 6-1. – С. 499-503.

11. Гурова, Е. Д. Актуальные способы оптимизации налогообложения в группе компаний // Международная научно-техническая конференция молодых ученых БГТУ им. В.Г. Шухова. – Белгород: Белгородский государственный технологический университет им. В.Г. Шухова, 2024. – С. 55-59.

12. Дудкина, Д. А. Консалтинг, аудит и оптимизация в налогообложении компании // Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки. – 2021. – № 6. – С. 147-149.

13. Задорожин, Д. А. Оптимизация налоговой нагрузки компании // Актуальные проблемы менеджмента, экономики и экономической безопасности. – Костанай: Общество с ограниченной ответственностью «Издательский дом «Среда», 2020. – С. 161-165

14. Зюков, В. В. Основные факторы эволюционных преобразований налоговой политики организации // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2024. – Т. 2, № 4(145). – С. 178-186.

15. Калинская, М. В. Современные финансовые инструменты и технологии налогового планирования и оптимизации / М. В. Калинская, А. А. Огаркова, Д. И. Набок // Вестник Академии знаний. – 2021. – № 46(5). – С. 160-165.

16. Коновалов, В. И. Аспекты налоговой политики торговой организации // Национальные экономические системы в контексте трансформации глобального экономического пространства. – Симферополь: ИП Хотеева Л.В, 2024. – С. 292-295.

17. Панкратова, М. И. Налоговая нагрузка организации и рекомендации по ее оптимизации // Экономика, менеджмент, сервис: современные проблемы и перспективы. – Омск: Омский государственный технический университет, 2022. – С. 617-621.

18. Польская, Г. А. Совершенствование налоговой политики в системе управления организацией / Г. А. Польская, К. М. Князева // Исследования молодых ученых. – Курск: Курский институт кооперации (филиал) «БУКЭП», 2023. – С. 161-167.

19. Пучкова, Е. М. Налоговая политика компании: элементы, типы и порядок формирования / Е. М. Пучкова, Р. А. Селихов // Научный вестник Государственного автономного образовательного учреждения высшего образования "Невинномысский государственный гуманитарно-технический институт". – 2022. – № 2. – С. 127-133.

20. Садырова, О. Р. Концептуальные основы налогообложения организации / О. Р. Садырова, И. А. Митченко // Перспективы развития строительного комплекса. – Астрахань: Астраханский государственный архитектурно-строительный университет, 2020. – С. 494-497.

21. Ситабдиева, Э. Н. Налоговая политика организации: понятие и основные элементы / Э. Н. Ситабдиева, Э. И. Мустафаева // Национальные экономические системы в контексте формирования глобального экономического пространства. – Симферополь: Общество с ограниченной ответственностью «Издательство Типография «Ариал», 2020. – С. 576-579.

22. Эльдяева, Д. М. Налоговая оптимизация компании как один из инструментов налогового планирования (на примере ПАО нк «Лукойл») // Современные научные исследования: теория, методология, практика. – Уфа: Общество с ограниченной ответственностью "Научно-издательский центр "Вестник науки", 2021. – С. 54-61.

23. Яшкова, Е. А. Режим налогообложения холдинговых компаний: проблемы и решения // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2023. – № 4-2(98). – С. 233-237.

24. АК «АЛРОСА» (ПАО). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.alrosa.ru/ (дата обращения 10.11.2024)

25. Контрагент ООО «ЮГ «АЛРОСА». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.audit-it.ru/contragent/1026701420613_ooo-yug-alrosa (дата обращения 10.11.2024)

26. Финансовая отчетность АК «АЛРОСА» (ПАО) за 2023 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.alrosa.ru/upload/.pdf (дата обращения 10.11.2024)