Система внутреннего налогового контроля в организации: правовое регулирование и практические аспекты

Работа успешно сдана в 2025 году.

Цель работы состоит в том, чтобы провести детальный анализ как правовых, так и практических аспектов системы внутреннего налогового контроля, выявить и изучить существующие проблемы и предоставить решения для устранения. 

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВНУТРЕННЕГО НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 7

1.1. Определение и сущность внутреннего налогового контроля 7 

1.2. Правовое регулирование системы внутреннего налогового контроля 11

ГЛАВА 2. СТРУКТУРА И КОМПОНЕНТЫ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 22

2.1. Компоненты системы внутреннего налогового контроля 22 

2.2. Процессы, связанные с внутренним налоговым контролем 28

ГЛАВА 3. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВНЕДРЕНИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В ОРГАНИЗАЦИИ 36

3.1. Анализ существующих систем внутреннего контроля 36

3.2. Проблемы и риски при реализации системы внутреннего налогового контроля 43

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 49

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 56

Нормативные правовые акты и иные источники права

1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020).

...

13. Лимская декларация руководящих принципов контроля Принята IX Конгрессом Международной организации высших органов финансового контроля (ИНТОСАИ) в г. Лиме (Республика Перу) в 1977 году.

14. Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал".

Судебная практика

15. Постановление президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 12.02.2021 г. № А56-78901/2021 Налоговый кодекс Российской Федерации пункт 2, статья 105.3. Внутренний налоговый контроль должен включать анализ сделок на соответствие принципу «вытянутой руки» (статья 105.3 Налоговый кодекс Российской Федерации). 

...

18. Постановление Арбитражного суда Тюменской области от 30.01.2024 г. № А70-23456/2023 организация должна внедрять автоматизированные системы проверки электронный документооборот в рамках внутреннего налогового контроля статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Литература

19. Александрова А.Ю. Налогообложение: планирование, анализ, контроль. Учебное пособие для ВУЗов / А.Ю. Александрова, О.Н. Сединкина. - М.: КноРус, 2014. - 271 c.

...

29. Сайдулаев Д.Д., Агаева И.Х. Сущность налогового контроля и основные принципы его осуществления// Экономика и бизнес: теория и практика. – 2018. - №11. – с. 64-67.

30. Семенова Е.В. Налоговый контроль в России: проблемы и направления совершенствования / Е. В. Семенова, Д. А. Абальянц, И. С. Черкасская // Актуальные вопросы права, экономики и управления: сб. ст. VII Междунар. науч.–практ. конф. – Пенза, 2017. – С. 35–38.

31. Хлучина Е.В. Нормативно-правовое регулирование налогового учета и налогового контроля в Российской Федерации / Е.В. Хлучина. — 2022. — № 38 (433)С. 169-172.

32. Швецов Ю.Г., Золотаренко С. Г., Руди Л.Ю. Налоговая система России и пути ее совершенствования // Идеи и идеалы, №3 (17), т.1, 2013. С. 65- 69.