Дипломная работа по экономике. Тема: Организация учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства на примере ООО «Логи-софт»
Дипломная работа по экономике.
Тема: Организация учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства на примере ООО «Логи-софт»
Целью выпускной квалификационной работы является исследования организации учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства.
Для достижения поставленной цели в работе поставлены следующие задачи:
- изучить понятие и критерии субъектов малого предпринимательства в РФ;
- рассмотреть нормативно-правовое регулирование организации бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства в РФ;
- описать особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ;
- изучить особенности деятельности ООО «Логи-софт»;
- изучить бухгалтерский учет ООО «Логи-софт»;
- рассмотреть налогообложение ООО «Логи-софт».
Объектом исследования является ООО «Логи-софт».
Предмет исследования – организации учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства.
Степень научной проработанности организации учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства достаточно высока и продолжает развиваться в современных условиях. Различными авторами, такими как Д.А. Мурзиным, Н.Г. Барышниковым, Д.Ю. Самыгиным, О.Н. Тарасовой, Н.А. Продановой и др. разработаны теоретические и практические подходы к оптимизации бухгалтерского учета и налогообложения малых предприятий.
Теоретическую основу выпускной квалификационной работы составляют труды отечественных ученых, таких как Д.А. Мурзиным, Н.Г. Барышниковым, Д.Ю. Самыгиным, О.Н. Тарасовой, Н.А. Продановой, Л.К. Корецкой, Т.А. Корецкого посвященные изучению организации учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства.
Информационную базу исследования составляют учебные пособия, монографии и статьи в научных периодических журналах по вопросам организации учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства, интернет-ресурсы, нормативно-правовые акты, бухгалтерская финансовая отчетность ООО «Логи-софт».
Данная выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.
Во введении обосновывается актуальность темы выпускной квалификационной работы, приводится цель, задачи, объект, предмет работы.
В первой главе на основе литературного обзора дано понятие и определены критерии субъектов малого предпринимательства. Рассмотрено нормативно-правовое регулирование организации бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства. Изучены особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства.
Во второй главе изучены особенности деятельности ООО «Логи-софт». Рассмотрен бухгалтерский учет и налогообложение ООО «Логи-софт».
Основные выводы по работе представлены в заключении.
Список использованных источников включает в себя нормативно-законодательные акты РФ, научные труды, научные журналы, статьи и электронные ресурсы, посвященные проблематике данной теме.
Дополнительный материал к выпускной квалификационной работе представлен в приложениях.
Содержание
1 Теоретические основы организации учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства 6
1.1 Понятие и критерии субъектов малого предпринимательства в РФ 6
1.2 Нормативно-правовое регулирование организации бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства в РФ 11
1.3 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ 17
2 Организация учета и налогообложения ООО «Логи-софт» 30
2.1 Особенности деятельности ООО «Логи-софт» 30
2.2 Бухгалтерский учет в ООО «Логи-софт» 40
2.3 Налогообложение в ООО «Логи-софт» 47
Список использованных источников 54
Приложения А. Выписка из ЕГРЮЛ 59
Приложения Б. Бухгалтерская отчетность за 2021-2023 гг. 64
Приложения В. Оборотно-сальдовая ведомость за 2023 г. 68
Приложения Г. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 за 2023 г. 70
Приложения Д. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 за 2023 г. 71
Приложения Е. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за 2023 г. 72
1. Малое предпринимательство. Организация, развитие и управление малым предприятием : учебник / под науч. ред. Г.Л. Багиева, В.Ю. Бурова. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 582 с.
2. Лапуста, М. Г. Предпринимательство : учебник / М.Г. Лапуста. — Изд. испр. — Москва : ИНФРА-М, 2024. — 384 с.
3. Райзберг Б. А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2023. – 512 с.
4. Зацаринная, Е. И. Налогообложение субъектов малого бизнеса : учебник для вузов / Е.И. Зацаринная, О.Н. Тарасова, Н.А. Проданова. — Москва : Издательство Юрайт, 2025. — 174 с.
5. Кузьмина Е. Е. Организация предпринимательской деятельности: учебное пособие для вузов / Е. Е. Кузьмина. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2023. – 469 с.
6. Шахбанов, Р. Б. Бухгалтерский учет и налогообложение субъектов малого и среднего предпринимательства : учебное пособие / Р.Б. Шахбанов, Ж.Б. Рабаданова. — Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2025. — 184 c.
7. Мурзин, Д. А. Учет и налогообложение на предприятиях малого и среднего бизнеса : учебное пособие для вузов / Д.А. Мурзин, Н.Г. Барышников, Д.Ю. Самыгин. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2025. — 194с.
8. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 31.10.2024) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения 20.02.2025).
9. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 22.07.2024) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52144/ (дата обращения 20.02.2025).
10. Малахова, А. А. Понятие и критерии субъектов малого и среднего предпринимательства / А. А. Малахова // Вестник науки. – 2023. – Т. 3, № 10(67). – С. 57-62.
11. Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения 20.02.2025).
12. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения 20.02.2025).
13. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2024) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/ (дата обращения 20.02.2025).
14. Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н (ред. от 11.04.2018) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/ (дата обращения 20.02.2025).
15. Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», утвержденный приказом Минфина России от 04.10.2023 № 157н [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_472684/ (дата обращения 20.02.2025).
16. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2008 г. № 106н (ред. от 01.02.2020). [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164/ (дата обращения 20.02.2025).
17. Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы», утвержденный приказом Минфина России от 15.11.2019 № 180н. [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_348523/ (дата обращения 20.02.2025).
18. Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства», утвержденный приказом Минфина России от 17.09.2020 № 204н. [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_365338/ (дата обращения 20.02.2025).
19. Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», утвержденный приказом Минфина России от 17.09.2020 № 204н. [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_365338/ (дата обращения 20.02.2025).
20. Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 «документы и документооборот в бухгалтерском учете», утвержденный приказом Минфина России от 16.04.2021 № 62н (ред. от 23.12.2021) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_386440/ (дата обращения 20.02.2025).
21. Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», утвержденный приказом Минфина России от 30.05.2022 № 86н [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_420322/ (дата обращения 20.02.2025).
22. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 № 32н (ред. от 27.11.2020). [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/ (дата обращения 20.02.2025).
23. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/ (дата обращения 20.02.2025).
24. Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», утвержденный приказом Минфина России от 13.01.2023 № 4н [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_443995/ (дата обращения 20.02.2025).
25. Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н «О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства» [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/ (дата обращения 20.02.2025).
26. Герасименко, О. А. Основные аспекты налогового менеджмента для оптимизации процесса налогообложения субъектов малого предпринимательства / О. А. Герасименко, Е. А. Ускова // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2025. – № 1-1(119). – С. 92-95.
27. Приказ ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@ «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения» [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_463427/ (дата обращения 20.02.2025).
28. Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» от 25.02.2022 № 17-ФЗ (ред. от 29.11.2024) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_410240/ (дата обращения 20.02.2025).
29. Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ред. от 29.11.2024) [Электронный ресурс] // СПС «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/ (дата обращения 20.02.2025).
