Роль денежных потоков в платёжеспособности организации

ВВЕДЕНИЕ

Комплексный экономический анализ деятельности организации должен охватывать все сферы функционирования предприятия. Совершение всех видов сделок с контрагентами предприятия возможно только при наличии соответствующего финансового обеспечения. Благополучие финансово-хозяйственной деятельности предприятия основано на положительном денежном потоке и его способности своевременного исполнения обязательств перед контрагентами по товарным операциям, перед бюджетом и внебюджетными фондами, а также перед кредитными организациями, работниками предприятия и учредителями.

Анализ денежных потоков занимает ключевое место в системе анализа финансового состояния организации, который позволяет сделать вывод о том, насколько успешно на данном предприятии осуществляется управление денежными потоками и способно ли оно в любой момент времени распорядиться необходимым количеством денежных средств. Так, отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств может свидетельствовать как о нерациональности их использования, так и о финансовых затруднениях.

Излишек денежных средств может быть знаком того, что у организации могут возникнуть убытки в будущем, либо организация ведет неправильную денежную политику (например, невыгодное размещение денежных средств, не позволяющее получить дополнительный доход от финансовой деятельности, на который рассчитывало предприятие).

Таким образом, в условиях рыночной экономики денежные потоки организации являются наиболее ограниченным ресурсом, эффективное управление которыми обеспечивает финансовую стабильность организации. Имея достаточное количество средств, организация может в короткие сроки справляться с возникающими проблемами.

Степень научной разработанности проблемы. Фундаментальные исследования, направленные на рассмотрение экономического содержания и сущности денежных потоков, проводились отечественными и зарубежными учеными.

В зарубежной литературе теоретические и практические вопросы организации денежных потоков предприятий стали объектом исследования в трудах таких известных экономистов, как Л. Бернстайн, Ю. Бригхем, Дж. К. Ван Хорн, Р. Вестерфилд, Л. Гапенски, А.Дайле, Альфред М. Кинг, Б. Коласс, Ж. Ришар, Дж. Г. Сигел, К. Уолш, Роберт Н. Холт, Э. Хэлферт, Дж. К. Шим и др.

В отечественной научной литературе исследование регулирования денежных потоков предприятия в рамках государственной денежно-кредитной политики советского периода представлено в работах З.В. Атласа, А.Д. Гусакова.

Оглавление

 ВВЕДЕНИЕ.............................................................................................................3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ.......................................................................6

1.1. Сущность денежных потоков и их классификация............................6

1.2. Факторы, влияющие на процесс управления денежными потоками предприятия...........................................................................................................10

1.3. Эффективность управления денежными потоками и его учет…....12

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «ВОЗРОЖДЕНИЕ»…….......................................................................................17

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Возрождение»......................................................................................................17

2.2. Анализ движения денежных потоков ООО «Возрождение» по различным видам деятельности……...................................................................22

2.3. Анализ эффективности управления денежными потоками ООО «Возрождение»…..................................................................................................28

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМ ОБОРОТОМ…..................................................33

3.1. Направления повышения эффективности управления денежными потоками предприятия.....................................................................................….33

ЗАКЛЮЧЕНИЕ….................................................................................................37

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ….........................................42

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Приказ Минфина РФ от 2 февраля 2012 г. № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2012) // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и № 12, 1.- 2000, 2001. -бухгалтерскому учету.

2. Абрамян, А. К., Коваленко, О. Г. Теоретическое представление категории «денежные потоки» // Молодой ученый. - 2019. - №1. Т.1. - С. 84-86.

3. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М. С. Абрютина, А. В. Грачев А. В. М.: Дело и Сервис, 2018. -256 с.

4. Батищева, Е.А. Анализ и управление денежными потоками – Ставрополь: Прогресс, 2017. - 560 с.

5. Бердникова, Л. Ф., Хохрина, Е. В. Влияние денежных потоков на состояние и результаты финансовой деятельности предприятия // Молодой ученый. - 2019. - №16. - С. 137-141.

6. Бернстайн, Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация/Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2019 – 412с.

7. Бертонеш, М., Найт, Р. Управление денежными потоками. СПб.: Питер, 2017. – 321с.

8. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента / И. А. Бланк. К.: НикаЦентр, Эльга, 2018.- Т. 1.- 592 с.

9. Брейли, Р., Майерс, С. Принципы корпоративных финансов/Пер. с англ. М.: ОлимпБизнес, -2017 – 524с.  

10. Бригхем, Ю., Гапенски, Л. Финансовый менеджмент. Т. 1. СПб.: Экономическая школа, 2019 – 359 с.     

11. Бороненкова, С. А. Управленческий анализ / С. А. Бороненкова. М.: Финансы и статистика, 2019. -384 с.

12. Гавирова, Д. Л. Управление денежным потоком коммерческого предприятия // Молодой ученый. - 2018. - №20. - С. 255-256.

13. Доронина, А. И. Методы анализа и оптимизации денежных потоков в современных условиях // Молодой ученый. - 2019. - №3.- С. 491-494.

14. Дрок, Т. Е., Коптева, Е. В. Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии // Вопросы экономики и управления. - 2018. - №5.1. - С. 121-124.

15. Золотарева, А. Д., Филенко, А. А. Денежные средства как источник формирования денежных потоков // Молодой ученый. - 2019. - №8. - С. 535-537.

16. Казакова, Н. А. Управленческий анализ в различных отраслях: Учебное пособие / Н.А. Казакова. - М.: НИЦ Инфра-М, 2020. - 288 с.

17. Коваленко, О. Г. Система управления денежными потоками предприятия // Молодой ученый. - 2019. - №20. - С. 295-297.

18. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. [Электронный ресурс] : учеб. / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - Электрон. дан. - М. : Дашков и К, 2018. - 248 с.

19. Косиняева, Н. С., Сидорин, А. А. Основные направления оптимизации денежных потоков // Молодой ученый. - 2018. - №12.5. - С. 42-44

20. Левда, Н. Принятие оптимальных управленческих решений по размещению денежных средств на депозитах банков// Экономический анализ: теория и практика. - 2019. - № 12 – С. 58-59

21. Махонина, Е. А., Вокина, Е. Б. Управление денежными потоками предприятия // Молодой ученый. - 2019. - №11.3. - С. 53-55.

22. Савицкая, Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Г.В. Савицкая. - 7-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2017. - 608 с.

23. Слепов, В.А. Финансы организаций (предприятий): учебник/В.А. Слепов, Т.В. Шубина. М.: ИНФРА-М, Магистр, 2018. - 352 с.