Налоговая система РФ
Актуальность темы. В рыночных условиях налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов и лежит в основе финансово-кредитных механизмов, с помощью которых государство регулирует экономику. Эффективное функционирование национальной экономики в целом зависит от правильности налоговой системы. Вероятно, именно налоговая система стала главным объектом дебатов и острой критики относительно путей и способов реформирования. От налогообложения зависят зарплаты и пенсии, развитие, стагнация или крах промышленности, науки и образования, темпы роста ВВП, повышение или понижение уровня жизни и так далее.
Налоговая система эволюционирует и развивается в соответствии с развитием государства. Налогообложение является неотъемлемой частью социально-экономических отношений и, в большинстве случаев, основной формой государственных доходов. Механизм налогообложения отражает экономическое воздействие государства на общественное производство, его динамику и структуру, а также уровень научно-технического развития.
На протяжении всей истории общественного развития ни одна страна не смогла выжить без налогообложения, потому что для удовлетворения коллективных потребностей ей необходима определенная сумма денег, которую можно собрать только с помощью налогов. Минимальное налоговое бремя определяется суммой расходов, необходимых для выполнения минимальных функций государства: государственное управление, оборона, правосудие, полиция.
Принцип, общий для всех развитых и развивающихся стран, заключается в том, что налоговые системы должны способствовать продуктивному росту и обеспечивать справедливое распределение доходов. Справедливое распределение доходов означает, что те, кто не может работать (сироты, пенсионеры, инвалиды, студенты), получают пособия, обеспечивающие достойную жизнь, а те, кто работает, получают зарплату, отражающую их навыки, заслуги и социальную ценность.
Объектом данной работы является налоговая система Российской Федерации. Предметом исследования является развитие и современное состояние налогообложения в Российской Федерации.
Основная цель данной работы: изучение налоговой системы РФ.
Основные задачи:
рассмотреть понятие налоговой системы РФ, структуру и принципы;
установить этапы становления и развития налоговой системы РФ;
выявить основные проблемы налоговой системы современной России и определить пути их решения.
В работе использованы методы сравнительного анализа статистических и аналитических материалов по российской налоговой политике, представленных Федеральным казначейством, Росстатом и др.
Теоретическую часть составили труды таких ученых, как Ф. С. Агузарова, А. А. Батарин, А. А. Берестовой, И. В. Сибиряткина, В. В. Травникова, А. Г. Грязновой, Е. С. Вылковой. В работе П. Ю. Деминой.
Нормативная база исследования составила нормы Конституции РФ, Налогового кодекса и федеральных законов и нормативных актов.
Теоретическая значимость работы заключается в том, что материал исследования может быть использован в научно-исследовательских работах по изучению исследуемого вопроса. Практическая значимость заключается в том, что материал курсовой работы может быть использован для подготовки к семинарским занятиям, в преподавании дисциплин.
Структура работы отвечает задачам проведенного изучения и состоит из введения, ___ глав, которые состоят из 6 параграфов, заключения, списка использованных источников. Во введении обосновывается важность темы, цели, задачи. В работе проведено исследование согласно поставленным задачам.
Нормативно-правовые акты
1. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» от 06.08.2001 № 110-ФЗ. Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru) Ссылка: http://www.pravo.gov.ru. Режим доступа: свободный (дата обращения: 20.04.2022).
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: часть 1 от 2 февраля 2006 г. № 19- ФЗ; часть 2 от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ, от 28 февраля 2006 г. № 28-ФЗ, от 13 марта 2006 г. № 39-ФЗ. Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru) Ссылка: http://www.pravo.gov.ru. Режим доступа: свободный (дата обращения: 20.04.2022).
3. «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» (утв. Минфином России). Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru) Ссылка: http://www.pravo.gov.ru. Режим доступа: свободный (дата обращения: 20.04.2022).
Список литературы
4. Абдулгалимов А. М. Налоги и налоговая система Российской Федерации – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 439 c.
5. Алимирзоева М.Г.. Современные тенденции и проблемы развития российской налоговой системы // Налоги и налогообложение. – 2016. – № 7. – С. 563-573. DOI: 10.7256/1812-8688.2016.7.19713.
6. Болтаева А.А., Булкаева Р.А., Джагаева В.С. Налоговая система Российской Федерации: Актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы. Экономические науки. Научные известия. №6. 2017. 5с.
7. Бородин В. А. Отечественная налоговая система: этапы, проблемы, решения // Проблемы управления в сложных экономических и социальных системах. Сборник научных статей. Под общей редакцией В. А. Бородина. Москва, 2017. 43с.
8. Брянцева Л.В., Еловацкая Т.А., Оробинский А.С. – Основные проблемы выбора эффективной системы налогообложения как средство обеспеченности бюджета доходами // Налоги и налогообложение. – 2017. – № 4. 61с. DOI: 10.7256/2454-065X.2017.4.22899 URL: https://nbpublish.com/library_read_ article.php?id=22899
9. Васютина, М.Л. Совершенствование управления доходами бюджетов Российской Федерации/ М.Л. Васютина // Финансы и кредит. – 2015. – №9. 42с.
10. Говорова А.В., Золотина О.А., Суслова И.П., Щелокова С.В. М.: Менеджмент: карьерные перспективы для студентов и выпускников специальности «Менеджмент». Учебно-методическое пособие. Экономический факультет МГУ имени М. В. Ломоносова, 2022. – 80 с. ISBN 978-5-906932-92-1.
11. Горский И.В. К проблеме налоговой нагрузки в России // Экономика. Налоги. Право 2016. №1.126с.
12. Конева О. В. Учетно-аналитическое обеспечение управления налоговой нагрузкой малого предприятия: монография / О. В. Конева. – Красноярск: Сиб. федер. ун-т, 2016. – 300 с.
13. Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник для бакалавров [Текст] / Ю. А. Крохина. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 495 с.
14. Майбуров И. Ядренникова Е., Мишина Е., Пархоменко М., Васянина Л., Леонтьева Ю., Гречишкнина В., Федоренко О., Загвоздина В., Дербенева В. Налоги и налогообложение/под. ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 487 c.
15. Максимкин К.И. Особенности современной налоговой системы Российской Федерации // Вопросы российского и международного права. 2018. Том 8. № 1А. 185с.
16. Мельгуй А.Э., Ермакова Л.В., Дедова О.В. Особенности организации налогообложения населения в Российской Федерации // Экономика, предпринимательство и право. – 2016. – Том 6. – № 4. – с. 376. – doi: 10.18334/epp.6.4.36584.
17. Пансков В.Г. Налоговая система РФ: проблемы становления и развития. Издательство: Вузовский учебник. Монография2020. 246с. ISBN 978-5-9558-0549-8.
18. Пинская М. Р. Теория налогов. – М.: Финакадемия, 2016. – 68 с.
19. Погодина И. В., Бакаева А. С., Аверин А. В. Налоговая система: теория и тенденции развития. Учебное пособие. Владимир. – 2017.52с.
20. Фалеева К.В.. Направления улучшения уровня налогового партнерства России и Казахстана как стран-участниц Евразийского экономического союза // Налоги и налогообложение. – 2016. – № 12. – С. 985-991. DOI: 10.7256/1812-8688.2016.12.21399.
21. Федоров А.В. Основные проблемы налоговой системы Российской Федерации в современных условиях и пути их решения. Экономика и социум 7 (26), 2016 года. 5с. IDR: 140121088.
22. Черник Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под ред. Д. Г. Черника. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 364 с. – Серия: Бакалавр. Академический курс.
23. Шаляева О.С. Налогообложение на основе патента: создание условий для заинтересованности предпринимателей в применение патентной системы // Налоги и налогообложение. – 2016. – № 1. – С. 60-63. DOI: 10.7256/1812-8688.2016.1.16132.
24. Юшаева Р.С. Актуальные проблемы налоговой системы России // Концепт. 2016. Т. 13. С. 3546–3550. URL: http://e-koncept.ru/2015/85710.htm.
25. Яблонская А.Е. Современные особенности налогообложения доходов по вкладам физических лиц в банках России // Экономика, предпринимательство и право. – 2018. – Том 8. – № 2. – с. 127-134. – doi: 10.18334/epp.8.2.39089.
Интернет ресурсы
26. Интернет источник: Галяутдинов Р.Р. Налоговая система России: понятие, структура и уровни налогов // Сайт преподавателя экономики. [2020]. URL: http://galyautdinov.ru/post/nalogovaya-sistema-rossii.
