Управление денежными потоками организации» (на примере АО «121 авиационный ремонтный завод»)

В настоящее время стабильность экономических и социальных процессов в обществе напрямую зависит от наличия денежных средств на счетах предприятия, которые способствуют его выживанию в конкурентных условиях рынка и выбору оптимальной тенденции развития. Обеспечение устойчивого кругооборота денежных средств предприятия в процессе воспроизводства является целью управления денежными потоками. Одной из главных проблем российских предприятий является дефицит денежных средств для осуществления их деятельности. Одной из причин данного дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Всё вышеизложенное обусловило актуальность выбранной темы. Объектом исследования является Акционерное Общество «121 авиационный ремонтный завод» (АО «121 АРЗ»). Предметом исследования являются денежные потоки организации. Цель исследования - совершенствование управления денежными потоками организации. В соответствии с целью были определены следующие задачи: 1. Рассмотреть теоретические аспекты управления денежными потоками организации. 2. Дать характеристику деятельности АО «121 авиационный ремонтный завод» и провести анализ денежных потоков. 3. Разработать рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками организации. 4. Оценить эффективность предложенных мероприятий.

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА. 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 5 1.1 Сущность управления денежными потоками организации 5 1.2 Методические подходы к анализу денежных потоков организации 13 1.3 Методические подходы к планированию денежных потоков организации 20 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ АО «121 АВИАЦИОННЫЙ РЕМОНТНЫЙ ЗАВОД» 26 2.1. Общая характеристика деятельности организации 26 2.2 Анализ денежных потоков организации 33 2.3. Оценка эффективности управления денежными потоками организации 47 ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ АО «121 АВИАЦИОННЫЙ РЕМОНТНЫЙ ЗАВОД» 55 3.1 Основные направления повышения эффективности денежных потоков организации 55 3.2 Мероприятия оптимизации денежных потоков организации 57 3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий 62 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 73 ПРИЛОЖЕНИЕ 77