(ВКР Диплом) Налог на доходы физических лиц в доходах бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА)

Введение................................................................................................................. 4

1    Теоретические аспекты налога на доходы физических лиц в доходах бюджетов бюджетной системы Российской Федерации   6

1.1 Экономическое содержание налога на доходы физических лиц в доходах бюджетов бюджетной системы Российской Федерации     6

1.2   Оптимизация налога на доходы физических лиц в доходах бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в современных условиях  12

2 Анализ налога на доходы физических лиц в доходах бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2021-2023 гг.  18

2.1   Общая характеристика налоговых поступлений в бюджет Российской Федерации в 2022-2023 гг.      18

2.2   Анализ динамики и структуры налога на доходы физических лиц в доходах бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2021-2023 гг.            28

3 Разработка мероприятий по оптимизации налога на доходы физических лиц в доходах бюджетов бюджетной системы Российской Федерации  36

3.1  Направления оптимизации налога на доходы физических лиц в доходах бюджетов бюджетной системы Российской Федерации     36

3.2 Оценка эффективности предложенных рекомендаций                                                                                               41

Заключение............................................................................................................... 46

Список используемой литературы и используемых источников       50

Введение

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из ключевых источников доходов бюджетной системы Российской Федерации. Его значимость определяется стабильностью поступлений, а также социальной направленностью, поскольку налог формируется за счёт доходов населения.

1. Понятие и сущность НДФЛ

Налог на доходы физических лиц представляет собой обязательный платеж, взимаемый с доходов граждан. В России он регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) и имеет прогрессивную шкалу ставок.

2. Источники формирования НДФЛ

Основные источники НДФЛ включают: Заработную плату и другие вознаграждения за трудовую деятельность; Доходы от предпринимательской деятельности; Доходы от реализации имущества и ценных бумаг; Дивиденды и проценты по вкладам.

3. Роль НДФЛ в доходах бюджетов

НДФЛ играет ключевую роль в формировании доходов региональных и местных бюджетов, так как

85% поступлений остаются в субъектах РФ

Это делает налог важным инструментом обеспечения социально-экономического развития территорий.

4. Проблемы и перспективы развития НДФЛ

Проблемы налогообложения физических лиц

Высокая доля теневой занятости;

Неравномерное распределение налоговой нагрузки;

Сложности администрирования и контроля.

Перспективы совершенствования НДФЛ

Возможное изменение налоговых ставок;

Внедрение новых механизмов контроля;

Повышение прозрачности налогообложения.

Заключение

Налог на доходы физических лиц является важным элементом налоговой системы России. Его роль в бюджетной системе страны велика, а перспективы его развития связаны с совершенствованием налогового администрирования и борьбой с уклонением от уплаты налогов.