Таможенный контроль как элемент обеспечения экономической безопасности государства

Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Таможенный контроль как элемент обеспечения экономической безопасности государства.

Год: 2023

Объем: 108 стр.

Оценка: отлично.

Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является таможенный контроль как элемент обеспечения экономической безопасности государства.

Предметом выпускной квалификационной работы являются тенденции и проблемы реализации мер таможенного контроля в механизме обеспечения экономической безопасности государства.

Цель выпускной квалификационной работы – оценить эффективность таможенного контроля и разработать рекомендации, предложить направления по совершенствованию деятельности таможенных органов по обеспечению экономической безопасности Российской Федерации.

Исходя из поставленной цели, можно сформулировать следующие задачи выпускной квалификационной работы:

1. рассмотреть понятие «экономическая безопасность», изучить функции таможенных органов по обеспечению экономической безопасности государства;

2. проанализировать показатели эффективности таможенного контроля в контексте обеспечения экономической безопасности государства, а именно: показатели дел об административных правонарушениях, возбужденных в результате осуществления мер по минимизации рисков;

3. предложить основные направления совершенствования деятельности Федеральной таможенной службы Российской Федерации по обеспечению экономической безопасности.

Введение. 4

1 Теоретические аспекты исследования таможенного контроля в системе обеспечения экономической безопасности государства. 9

1.1 Экономическая безопасность государства и система управления рисками в таможенных органах: понятие, сущность, элементы.. 9

1.2 Таможенный контроль как элемент системы управления рисками в таможенных органах и системы обеспечения экономической безопасности государства. 24

2 Анализ и оценка эффективности таможенного контроля в обеспечении экономической безопасности государства. 39

2.1 Оценка эффективности деятельности таможенного контроля. 39

2.2 Основные проблемы и перспективы использования системы управления рисками при таможенном контроле. 61

3 Направления совершенствования таможенного контроля в обеспечении экономической безопасности государства. 72

3.1 Рекомендации по совершенствованию таможенного контроля. 72

3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий по совершенствованию таможенного контроля. 82

Заключение. 90

Список использованных источников. 94

Приложения. 104

Приложение А.. 104

Приложение Б. 105

Приложение В.. 106

Приложение Г. 107

Приложение Д  108

  1.             Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур (в ред. Протокола от 26.06.1999). – Доступ из справочной системы Консультант Плюс. – URL : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_106124/ (дата обращения: 29.03.2023).

2.             О взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы от 03.09.2010 года № ММВ-27-11/9/37 (ред. от 10.08.2022). – Доступ из справочной системы Консультант Плюс. – URL : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_104401/ (дата обращения: 19.05.2023).

3.             О мерах нетарифного регулирования : Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 21.04.2015 года № 30 (ред. от 13.09.2022). – Доступ из справочной системы Консультант Плюс. – URL : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_178556/ (дата обращения: 19.03.2023).

4.             О мерах по обеспечению технологической независимости и безопасности критической информационной инфраструктуры Российской Федерации : Указ Президента Российской Федерации от 30.03.2022 года № 166. – Доступ из справочной системы Консультант Плюс. – URL : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_413177/ (дата обращения: 19.03.2023).

5.             О создании отделов контроля за таможенным оформлением : Приказ ГТК России от 10.04.2000 №288. – Доступ из справочной системы Альта-Софт – URL : https://www.alta.ru/tamdoc/00_pr288/ (дата обращения: 01.03.2023).

6.             О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации : Указ Президента Российской Федерации от 02.07.2021 года № 400. – Доступ из справочной системы Консультант Плюс. – URL : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_389271/ (дата обращения: 29.03.2023).

7.             О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года : Указ Президента Российской Федерации от 13 мая 2017 года № 208. – Доступ из справочной системы Консультант Плюс. – URL : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_216629/ (дата обращения: 29.03.2023).

8.             О товарах (группах товаров), в отношении которых не могут применяться отдельные положения Гражданского кодекса Российской Федерации о защите исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выраженные в таких товарах, и средства индивидуализации, которыми такие товары маркированы : Постановление Правительства РФ от 29.03.2022 № 506. Доступ из справочной системы Альта-Софт – URL : https://www.alta.ru/tamdoc/22ps0506/ (дата обращения: 01.05.2023).

9.             Об обращении лекарственных средств : Федеральный закон от 12.04.2010 года № 61 (ред. от 14.07.2022). – Доступ из справочной системы Консультант Плюс. – URL : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_99350/ (дата обращения: 19.03.2023).

10.         Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Развитие внешнеэкономической деятельности» : Постановление Правительства Российской Федерации от 15.04.2014 года № 330 (ред. от 31.03.2021). – Доступ из справочной системы Консультант Плюс. – URL : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_162174/ (дата обращения: 25.03.2023).

11.         Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации : Приказ ГТК России от 26.09.2003 года № 1069. – Доступ из справочной системы Альта-Софт – URL : https://www.alta.ru/tamdoc/03pr1069/ (дата обращения: 01.03.2023).

12.         Об утверждении модели функционирования системы маркировки товаров средствами идентификации в Российской Федерации : Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 года № 791-р (ред. от 18.10.2018). – Доступ из справочной системы Консультант Плюс. – URL : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_297119/ (дата обращения: 19.03.2023).

13.         Об утверждении Положения о Главном управлении таможенного контроля после выпуска товаров : Приказ ФТС России от 05.10.2018 года № 1590. – Доступ из справочной системы Альта-Софт – URL : https://www.alta.ru/tamdoc/18pr1590/ (дата обращения:07.03.2023).

14.         Об утверждении Порядка использования Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов при таможенном декларировании и выпуске (отказе в выпуске) товаров в электронной форме, после выпуска… : Приказ ФТС России от 17.09.2013 года № 1761. – Доступ из справочной системы Консультант Плюс. – URL : https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_159802/ (дата обращения:02.03.2023).

15.         Об утверждении Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2030 года : Распоряжение Правительства Российской Федерации от 23.05.2020 года № 1388‑р. – Доступ из справочной системы Консультант Плюс. – URL : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_353557/ (дата обращения: 29.03.2023).

16.         Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ред. от 29.05.2019) (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза). – Доступ из справочной системы Консультант Плюс. – URL : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215315/ (дата обращения: 29.03.2023).

17.         Абалкин Л. И. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение / Л. И. Абалкин – Вопросы экономики. 1994. № 12. С. 4-16.

18.         Агапова А. В. Направление «таможенный аудит»: исследование в сфере развития электронных таможни / А. В. Агапова, И. А. Гокинаева, А. А. Мелешкина // Финансовый журнал. – 2019. – № 3 (49). – URL : https://cyberleninka.ru/article/n/napravlenie-tamozhennyi-audit-vnedrenie-v-tselyah-razvitiya-elektronnoi-tamozhni (дата обращения: 19.03.2023).

19.         Аксенов И. А. Система управления рисками при таможенном контроле товаров и транспортных средств : учеб. пособие / И. А. Аксенов. – Владим. гос. ун-т им. А. Г. и Н. Г. Столетовых. – : Изд-во ВлГУ, 2021. - 399 с.

20.         Арланова О. И. Роль таможенных платежей в доходах федерального бюджета / О. И. Арланова, М. В. Львова // Oeconomia et Jus. 2019. № 1. – URL : https://cyberleninka.ru/article/n/rol-tamozhennyh-platezhey-v-dohodah-federalnogo-byudzheta (дата обращения: 20.03.2023).

21.         Афонин П. Н. Управление рисками в таможенном деле: учебное пособие / П. Н. Афонин, Д. Н. Афонин, А. Ю. Лямкина // – СПб.: ИЦ «Интермедия», 2017. – 288 с.

22.         Бондарева А. В. Применение системы управления рисками при контроле таможенной стоимости товаров / А. В. Бондарева, Т. О. Николаенко // Актуальные вопросы развития современного общества : сборник научных статей 9-ой Международной научно-практической конференции, Курск, 2019. – С. 53-56.

23.         Булгакова М. А. Генезис и современные тенденции определения сущности научной категории «экономическая безопасность» / М. А. Булгакова. – Проблемы экономики и юридической практики. – 2020. – Том 16. – № 5. – С. 79-86.

24.         Вагин В. Д. Таможенные органы и их роль в обеспечении экономической безопасности в сфере внешнеэкономической деятельности : учебное пособие / В.Д. Вагин. – СПб.: ИЦ Интермедия, 2019. – 120 с.

25.         Винокур И. Р. Методика анализа и управления рисками. Количественная оценка рисков / И. Р. Винокур. – Вестник ПНИПУ. Социально-экономические науки. – 2020. – № 1. – URL : https://cyberleninka.ru/article/n/metodika-analiza-i-upravleniya-riskami-kolichestvennaya-otsenka-riskov (дата обращения: 12.04.2023).

26.         Дворядкина Е. Б. Экономическая безопасность: учеб. пособие / Е. Б. Дворядкина, Я. П. Силин, Н. В. Новикова // М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. – 2-е изд., перераб. и доп. – Екатеринбург, 2016. – 194 с.

27.         Ежегодный сборник «Таможенная служба Российской Федерации» (за 2018 – 2022 год). – URL : http://www.customs.ru/ (дата обращения: 20.04.2023).

28.         Задворнов Р. С. Особенности применения системы управления рисками как инструмента определения объектов и форм таможенного контроля / Р. С. Задворнов – Синергия Наук. – 2021. – № 66. – С. 141-155.

29.         Зорин И. С. Итоги большого налогового маневра в нефтегазовом секторе экономики России / И. С. Зорин, Л. В. Каницкая // Фундаментальные исследования. – 2018. – № 8. – С. 59-65.

30.         Клевлеева А. Р. Основы управления рисками при таможенном контроле. / А. Р. Клевлеева. – Экономические отношения. 2017. Т. 7. № 1. С. 119-134.

31.         Ковалёв А. А. Ресурсная безопасность как составляющая общей системы безопасности государства / А. А. Ковалёв. – Нац. интересы: приоритеты и безопасность. – 2017. – № 9. – 10 c.

32.         Коварда В. В. Направления совершенствования деятельности таможенных органов России по обеспечению национальной безопасности страны в условиях масштабной цифровизации / В. В. Коварда, Р. А. Лаптев, Е. А. Болычева, Е. В. Бобырева // Вестник евразийской науки. 2021. № 2. – URL : https://cyberleninka.ru/article/n/napravleniya-sovershenstvovaniya-deyatelnosti-tamozhennyh-organov-rossii-po-obespecheniyu-natsionalnoy-bezopasnosti-strany-v (дата обращения: 27.04.2023).

33.         Коробов А. А. Система управления рисками: проблемы внедрения и реализации в таможенных органах России / А. А. Коробов. – Молодой ученый. – 2016. – № 10.1 (114.1). – С. 31-36. – URL : https://moluch.ru/archive/114/29405/ (дата обращения: 08.03.2023).

34.         Костин А. А. Система управления рисками при осуществлении таможенного контроля : учебное пособие / А. А. Костин. – Санкт-Петербург : Интермедия, 2017. – 224 с.

35.         Кровш С. Ф. Проблемы стратегического управления экономической безопасностью России /С. Ф. Кровш – Ученые записки Санкт-Петербургского имени В. Б. Бобкова филиала Российской таможенной академии. 2017. № 3 (63). С. 34–37.

36.         Кротов М. И. Экономическая безопасность России: Системный подход / М.И. Кротов, В.И. Мунтиян // – СПб.: Изд-во НПК «РОСТ», 2016. – 336 с.

37.         Кучеров И. И. Институты финансовой безопасности : монография / И. И. Кучеров, Н. А. Поветкина, О. А. Акопян // М. : ИНФРА-М : Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации, 2017. – 246 с.

38.         Лавина Н. Ю. Таможенный риск как разновидность экономического и его виды / Н. Ю. Лавина, А. Г. Стецюра, Р. М. Рахматуллина // Концепт., 2019. №2. – URL : https://cyberleninka.ru/article/n/tamozhennyy-risk-kak-raznovidnost-ekonomicheskogo-i-ego-vidy (дата обращения: 17.04.2023).

39.         Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 1. Основные понятия, методы и концепции : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / И. Я. Лукасевич. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2019. – 377 с.

40.         Манохина Н. В. Экономическая безопасность: учебное пособие под ред. Н. В. Манохиной. / Н. В. Манохина – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 320 с.

41.         Маркировка подтвердит легальность товаров параллельного импорта. Альта-Софт – URL : https://www.alta.ru/external_news/89930/ (дата обращения: 19.04.2023).

42.         Маркируемся. Всё, что хотели знать о маркировке. Retailcrm. –URL : https://www.retailcrm.ru/blog/markirovka (дата обращения: 12.05.2023).

43.         Молчаненко С. А. Оценка и анализ рисков : Учебник / С. А. Молчаненко, Е. А. Остапенко, Т. Г. Гурнович // Под общ. ред. Т. Г. Гурнович. – Москва : Компания КноРус, 2019. – 252 с.

44.         Немирова Г. И. Таможенный контроль после выпуска товаров: практикум / Г. И. Немирова. – РТА. Москва : РИО РТА, 2019. – 94 с.

45.         Общие сведения о применении таможенными органами системы управления рисками. Федеральная таможенная служба – URL : https://customs.gov.ru/ (дата обращения: 20.03.2023).

46.         Орехов В. И. Экономическая безопасность современной России в условиях кризиса / В. И. Орехов, Т. Р. Орехова, О. В. Карагодина // под науч. ред. Т. Р. Ореховой. – М. : ИНФА-М, 2017. – 105 с.

47.         Параллельный импорт: текущие результаты и развитие законодательства. Альта-Софт – URL : https://www.alta.ru/expert_opinion/100367/ (дата обращения: 10.05.2023).

48.         План деятельности Федеральной таможенной службы на 2022 год и плановый период 2023-2027 годов. Федеральная таможенная служба. – URL : https://customs.gov.ru/storage/folder_link/2022/04-07/fXpgTfws/plan_22_27.pdf (дата обращения: 15.05.2023).

49.         Полухин И. В. Таможенное дело: учебный терминологический словарь. Учебное пособие / И. В. Полухин, А. П. Сурник, Л. Г. Чернова //. – Санкт-Петербург : Интермедия, 2021. – 96 c.

50.         Ревина С. Н. Таможенный контроль: учеб. пособие для студентов вузов / С. Н. Ревина, П. А. Паулов, Д. В. Борякин // – Самара: Изд-во Самар. гос. экон. ун-та, 2018. 26 с.

51.         Руднева З. С. Формы, средства и способы таможенного контроля / З. С. Руднева – Таможенное дело и внешнеэкономическая деятельность компаний. – 2017. – № 1(2). – С. 317-327.

52.         Селезнев В. И. Таможенный контроль сменил акценты. Альта-Софт – URL : https://www.alta.ru/expert_opinion/51442/ (дата обращения: 20.03.2023).

53.         Селиверстов Ю. И. Западным санкциям Россия должна противопоставить импортозамещение и инновации / Ю. И. Селиверстов, Е. Н. Чижова // – Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2022. – №5-3. – С. 442-449.

54.         Сенчагов В. К. Экономическая безопасность России: учебник / В. К. Сенчагов. – М.: Дело, 2017. – 892 с.

55.         Серёминa Р. Н. Таможенный контроль: понятие, виды, формы и методы. Актуальные вопросы экономики и управления / Р. Н. Серёмина, Е. С. Смолина // – М.: Буки-Веди, 2017. – С. 166-169.

56.         Система управления рисками в ФТС РФ. Режим доступа: https://portal.tpu.ru/SHARED/a/ASKOTOV77/learningactivity/Tab3/RM_Lecture_4.ppt (дата обращения: 05.03.2023).

57.         Словарь таможенных терминов – URL : https://www.tks.ru/tambook/dict/ (дата обращения: 06.03.2023).

58.         Соболь А. А. Подходы к классификации таможенных рисков в условиях Евразийского экономического союза / А. А. Соболь. – Вестник Российской таможенной академии. – 2021. – № 4 (57). – С. 167-176.

59.         Современный экономический словарь / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева // под ред. Б. А. Райзберга. 6-е изд., доп. и перераб. М. : ИНФРА-М, 2017. 512 с.

60.         Старченко И. В. Анализ рисков и оценка эффективности изменений в управлении персоналом организации на примере ИП / И. В. Старченко. – Экономика и бизнес: теория и практика. – 2018. –№ 12-2. – С. 94-98.

61.         Терещенко Д. В. Цифровая трансформация таможни: актуальные задачи. Альта-Софт – URL : https://www.alta.ru/expert_opinion/91453/ (дата обращения: 19.03.2023).

62.         Титов А. Б. Экономическая безопасность в системе национальной безопасности России / А. Б. Титов, О. В. Михеенко // – Общество: политика, экономика, право. 2017. – №1. – URL : https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskaya-bezopasnost-v-sisteme-natsionalnoy-bezopasnosti-rossii-2 (дата обращения: 22.03.2023).

63.         Управление финансовыми рисками : учебник и практикум для вузов / И. П. Хоминич. – под редакцией И. П. Хоминич. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 569 с.

64.         Федеральная таможенная служба – URL : https://customs.gov.ru/ (дата обращения: 29.03.2023).

65.         Федулова М. В. Таможенное регулирование лекарственных средств на территории РФ / М. В. Федулова – Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2021. – № 1-3(52). – С. 168-170.

66.         Ханов В. П. Категорирование участников ВЭД при реализации риск-ориентированного подхода. Альта-Софт – URL : https://www.alta.ru/expert_opinion/64766/ (дата обращения: 09.03.2023).

67.         Честный ЗНАК. Национальная система цифровой маркировки – URL : https://xn--80ajghhoc2aj1c8b.xn--p1ai/ (дата обращения: 24.04.2023).

68.         Шапкин А. С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций / А. С. Шапкин, В. А. Шапкин // – 10-е изд.,стер. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2020. – 544 с.

69.         Шашкина А. Н. Таможенный контроль после выпуска товаров: учеб. пособие для вузов / А. Н. Шашкина. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 130 с.

70.         Шевченко Е. А. Стратегия управления рисками в таможенных органах / Е. А. Шевченко // Менеджмент и маркетинг: вызовы XXI века : Материалы X Всероссийской студенческой научно-практической конференции, Екатеринбург, 27.10.2022 года / Отв. за выпуск В. Е. Ковалев, Л. М. Капустина, отв. редактор О. И. Попова. – Екатеринбург: УрГЭУ, 2022. – С. 108-110.

71.         Шевченко Е. А. Таможенные платежи в доходах федерального бюджета: динамика и риски / Е. А. Шевченко. – Финансы и общество: новые реалии, новые форматы, новые финансовые инструменты : – Екатеринбург : Уральский государственный экономический университет, 2023. – С. 154-158.

72.         Шестакова А. В. Применение системы управления рисками при проведении таможенного контроля / А. В. Шестакова – Молодой ученый. – 2022. – № 15 (410). – С. 317-319.

73.         Шохин С. О. Взаимодействие таможенных и правоохранительных органов при расследовании и раскрытии налоговых преступлений / С. О. Шохин – Налоги. – 2018. – № 4. – С. 24-27.

74.         Kai He. China’s crisis behavior: Political survival and foreign policy after the Cold War. Cambridge: Cambridge university press, 2016.

75.         Machovski H. Ost-West Handel: Entwicklung, Aussichten // Aus Politik w.Zeitgeschichte. B., 2015. № 5.

76.         Morgan J. P. Risk Metrics / Reuters. Risk Metrics // Technical Document. – Fourth Edition, 1996. – New York. – URL : https://www.msci.com/documents/10199/5915b101-4206-4ba0-aee2-3449d5c7e95a (дата обращения: 05.03.2023).