Оценка и управление налоговыми рисками в субъекте РФ
Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Оценка и управление налоговыми рисками в субъекте РФ.
Год: 2024
Объем: 101 стр.
Оценка: отлично.
Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.
Объект исследования – субъект Российской Федерации (Свердловская область)
Предмет исследования – современный уровень, факторы, методы оценки и управления налоговыми рисками субъекта РФ.
Цель выпускной квалификационной работы – оценить налоговые риски и обосновать основные направления по снижению налоговых рисков Свердловской области.
Исходя из поставленной цели, можно сформулировать следующие задачи выпускной квалификационной работы:
1) раскрыть понятие и охарактеризовать сущность и структуру системы оценки налоговых рисков;
2) выявить потенциальные налоговые риски субъекта РФ и провести их анализ и оценку;
3) представить план мероприятий по снижению налоговых рисков субъекта РФ.
1.Теоретические аспекты исследования налоговых рисков. 5
1.1 Налоговые риски: понятие, сущность, источники, классификация. 5
1.2 Основные методы оценки и управления налоговыми рисками. 10
2. Анализ и оценка налоговых рисков (на примере Свердловской области) 26
2.1 Оценка уровня экономической безопасности региона. 26
2.2 Оценка налоговых рисков Свердловской области. 46
3 Направления совершенствования системы управления и нейтрализации (снижения) налоговых рисков Свердловской области. 68
3.1 Основные направления нейтрализации налоговых рисков региона. 68
3.2 План мероприятий по нейтрализации и снижению налоговых рисков Свердловской области. 76
1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов): Федеральный закон № 146-ФЗ (ред. от 23.03.2024) . Доступ из справочной системы КонсультантПлюс. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
2. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам): Федеральный закон № 146-ФЗ (ред. от 23.03.2024) . Доступ из справочной системы КонсультантПлюс. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
3. Нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам): Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях № 195-ФЗ (ред. от 22.04.2024, с изм. от 24.05.2024) . Доступ из справочной системы КонсультантПлюс. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/
4. Объект налогообложения : Федеральный закон № 117-ФЗ (ред. от 29.05.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2024) . Доступ из справочной системы КонсультантПлюс. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
5. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица: Федеральный закон № 146-ФЗ (ред. от 23.03.2024) . Доступ из справочной системы КонсультантПлюс. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
6. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах : Федеральный закон № 146-ФЗ (ред. от 23.03.2024) . Доступ из справочной системы КонсультантПлюс. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
7. Стратегия социально-экономического развития Свердловской области на 2016 - 2030 годы: Закон Свердловской области // Официальный сайт Правительства Свердловской области в информационно телекоммуникационной сети Интернет. – 2015. – № 151.
8. Об одобрении прогноза социально-экономического развития Свердловской области на среднесрочный период 2023–2025 годов: № 172-ФЗ О стратегическом планировании в Российской Федерации // Официальный сайт Правительства Свердловской области в информационно телекоммуникационной сети Интернет. – 2015. – № № 800-ПП.
9. Об особенностях осуществления в 2020 году государственного контроля (надзора), муниципального контроля и о внесении изменения в пункт 7 Правил подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц: Постановление Правительства Российской Федерации // Правительство РФ. – 2020. – № от 03.04.2020 № 438.
10. Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов Свердловской области и оценки налоговых расходов Свердловской области : Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований // Интернет-портал правовой информации Свердловской области" (www.pravo.gov66.ru).. – 2021. – № N 24-ПП.
11. Арсаева И.Л., Джабраилова Х.М., Межиева Х.А. Прогрессивная шкала налогообложения в РФ: Проблемы и перспективы // Московский экономический журнал. - 2020. - №12. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/progressivnaya-shkala-nalogooblozheniya-v-rf-problemy-i-perspektivy (дата обращения: 01.12.2023).
12. Ахмедова Э. С. Этапы развития НДФЛ в Российской Федерации // Экономические науки: вопросы теории и практики. Пенза, 2021. С. 72–74. EDN: OJUVMO.
13. Берг, Н. А. Налоговый контроль как инструмент выявления и предупреждения налоговых правонарушений / Н. А. Берг, С. И. Черкасов. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 52 (342). — С. 155-159. — URL: https://moluch.ru/archive/342/77134/ (дата обращения: 27.11.2023).
14. Викторова Н. Г. Определение налогового бремени на макроуровне // Налоги и финансовое право. - 2012. - № 1.- С. 301–307.
15. Винокурова Т.П. Теоретические аспекты риск-менеджмента и направления совершенствования методик анализа налоговых рисков организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2015. – №4 (403). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/teoreticheskie-aspekty-risk-menedzhmenta-i-napravleniya-sovershenstvovaniya-metodik-analiza-nalogovyh-riskov-organizatsii (дата обращения: 20.09.23).
16. Воронцовский А.В. Управление рисками: учебник и практикум для вузов / А.В. Воронцовский – 2-е изд. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – С. 485.
17. Гончаренко Л. И. Налоговые риски: теоретический взгляд на содержание понятия и факторы возникновения // Налоги и налогообложение. – 2009. - № 1.17 – 24 с.
18. Кайтмазов В.А. Риск и управление риском (риск-менеджмент) в системе экономической безопасности / В.А. Кайтмазов // Образование и право – 2020. – №12. – С. 131-136.
19. Красницкий В.А., Семакина В.Д. Налоговые риски в системе налогового контроля РФ // Вестник Академии знаний. 2019. - №5 (34). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-riski-v-sisteme-nalogovogo-kontrolya-rf (дата обращения: 04.04.2024).
20. Малкина М.Ю., Балакин Р.В. Оценка риска и эффективности налоговых систем российских регионов на разных уровнях бюджетной системы // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях учредители - 2020. - №11 (491). - с. 22-39.
21. Малышева Н.П., Моисеенко С.Л. Влияние изменений налогового законодательства РФ на налоговую нагрузку организаций // РППЭ. - 2018. №3 (89). - URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-izmeneniy-nalogovogo-zakonodatelstva-rf-na-nalogovuyu-nagruzku-organizatsiy (дата обращения: 23.11.2023).
22. Михеева Н.Н., Басарева В.Г. Региональные особенности бедности в России // Проблемы прогнозирования. - 2021. - №5 (188). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/regionalnye-osobennosti-bednosti-v-rossii (дата обращения: 23.11.2023).
23. Найт Ф. Х. Риск, неопределенность и прибыль / Ф.Х. Найт; Пер. с англ. М.Я. Каждана; Акад. нар. хоз-ва при Правительстве Рос. Федерации, Россия центр эволюц. экономики. - Москва: Дело, 2003 (ФГУП Моск. тип. ј 6). - 359
24. Огневая В.С. Классификации налоговых рисков как инструмент управления налоговыми рисками // УЭкС. - 2017. - №4 (98). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/klassifikatsii-nalogovyh-riskov-kak-instrument-upravleniya-nalogovymi-riskami (дата обращения: 30.02.2024).
25. Ольховая К.А. Налоговый риск // Вестник магистратуры. 2017. №2-1 (65). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovyy-risk (дата обращения: 27.04.2024).
26. 02Пансков В.Г. Налоговые риски: проявление и возможные пути минимизации // Экономика. Налоги. Право. – 2013. – №4. – С. 74–80. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-riski-proyavlenie-i-vozmozhnye-puti-minimizatsii (дата обращения: 19.09.2023).
27. Петрученя И. В., Острикова Е. А. Современная концепция понятия риск // Цифровая наука. – 2021. – №4-2. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennaya-kontseptsiya-ponyatiya-risk (дата обращения: 23.09.2023).
28. Петрученя И.В., Острикова Е.А Управление рисками: учебное пособие / – Красноярск: Сиб. федер. ун-т, 2021.- 178с
29. Пономарев А.И., Игнатова Т.В., Богатырев М.А. Налоги и налоговое администрирование в Российской Федерации: учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. М: Финансы и статистика, 2009.
30. Резер Т. М., Григоренко Я. А. Демографические кризисы в Свердловской области: социально-экономические аспекты// Региональная экономика и управление: электронный научный журнал. ISSN 1999-2645. — №3 (71). – URL: https://eee-region.ru/article/7109/
31. Ромашкина И.В., Венедиктов М.В. Налоговые риски как специфический вид финансовых рисков коммерческой организации // Экономика и бизнес: теория и практика. 2024. - №2-2 - (108). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-riski-kak-spetsificheskiy-vid-finansovyh-riskov-kommercheskoy-organizatsii (дата обращения: 15.04.2024).
32. Ряховский Д. И, Рудикова Е. В. Современные теоретические подходы к классификации налоговых рисков// Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров) //2014. -№5. - с. 27-37.
33. Тихонова А.В. Разработка системы управления налоговыми рисками государства // Проблемы анализа риска. – 2020. – №6. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razrabotka-sistemy-upravleniya-nalogovymi-riskami-gosudarstva (дата обращения: 18.09.2023).
34. Чужмарова С. И. Региональные налоговые риски: понятие, систематизация и методика расчета // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки. – 2016. – №3. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/regionalnye-nalogovye-riski-ponyatie-sistematizatsiya-i-metodika-rascheta (дата обращения: 17.09.2023).
35. Чужмарова С.И. Региональные налоговые риски // Материалы международной научно-практической конференции «Наука и образование в современном мире». Том 3. Караганды. РИО «Болашак-Баспа», 2013. С. 339-341.
36. Шeвeлeв А.Е. Факторы, влияющие на величину налогового риска // Сайт «Элитариум». 2015– URL: http://www.elitarium.ru/nalogovyje_riski/ (дата обращения: 04.12.2023).
37. Шеломенцев В.С., Шеломенцева А.В. Налоговые риски и их классификация //Управленческий учет. – 2016. – № 1(23). – С. 80-88.
38. Югай Е. В. Прогрессивная шкала подоходного налогообложения и экономический рост США. EDN: RKHNSF
39. Яшина Н.И., Поющева Е.В. Комплексная оценка налогового потенциала территорий с учетом показателей собираемости и риска // Финансы и кредит. - 2007.- №31 (271). – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kompleksnaya-otsenka-nalogovogo-potentsiala-territoriy-s-uchetom-pokazateley-sobiraemosti-i-riska (дата обращения: 11.04.2024).
40. Against the gods: The remarkable story of risk.- 1996.- John Wiley & Sons, Inc
41. Главное управление МВД России по Свердловской области: сайт. – URL: https://66.мвд.рф/ (дата обращения: 03.12.2023)
42. Официальный сайт Министерство финансов Свердловской области: сайт. – URL: https://minfin.midural.ru/news/show/id/994 (дата обращения: 03.12.2023)
43. Официальный сайт правительства Свердловской области: сайт. – URL: https://midural.ru/ (дата обращения: 04.11.2023)
44. Официальный сайт Федеральной налоговой службы: сайт. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn66/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 30.11.2023)
45. Ураловед: сайт. – URL: https://uraloved.ru/sverdlovskaya-oblast (дата обращения: 03.12.2023)
46. Федеральная служба государственной статистики: сайт. – URL: https://rosstat.gov.ru/folder/210/document/13204 (дата обращения: 03.12.2023)
