Налогообложение имущества организации: действующая система и перспективы совершенствования
Актуальность темы налогообложения имущества организаций в России очевидна в современной экономической среде. Система налогообложения оказывает влияние на бюджетные доходы и финансирование государственных программ, экономическую стабильность, конкурентоспособность предприятий и справедливость налоговой системы. В условиях постоянных изменений и запросов общества на более прозрачную и справедливую систему, обсуждение налогообложения имущества организаций остается крайне актуальным для обеспечения финансовой стабильности и развития России.
Тема налогообложения имущества организаций в России хорошо разработана, но остаются определенные аспекты, требующие дальнейшего исследования и совершенствования. Система налогообложения имущества организаций имеет долгую историю, и основные правила и нормативы регулируются законами и налоговым кодексом России. Существует богатый опыт и практика налогообложения, которые позволяют учитывать интересы государства и налогоплательщиков.
Однако, вместе с этим, существуют вызовы и проблемы, связанные с оценкой имущества, налоговыми льготами и стимулами для бизнеса. Актуальность темы также возрастает в свете изменяющихся экономических условий, требований к прозрачности и справедливости системы налогообложения. Для более глубокого исследования данной темы и совершенствования налоговой системы остается место для дальнейших исследований, а также для улучшения налоговых механизмов и принятия эффективных мер по оптимизации налогообложения имущества организаций в России.
Целью исследования является анализ и оценка системы налогообложения имущества организаций в России с целью выявления ее особенностей, проблемных моментов и перспектив совершенствования.
Объектом исследования выступает система налогообложения имущества организаций в России.
Предметом исследования являются особенности действующей системы налогообложения имущества организаций, а также проблемы, с которыми она сталкивается, и перспективы ее совершенствования.
В соответствии с темой, целью, объектом и предметом работы были поставлены следующие задачи:
- изучить историческое развитие налогообложения имущества в России;
- рассмотреть основные определения, связанные с налогообложением имущества;
- определить основные нормативные акты, регулирующие данную область;
- проанализировать особенности системы налогообложения имущества в России;
- рассмотреть возможные направления для улучшения системы налогообложения имущества.
Методы исследования. Анализ, синтез, обобщение, исторический метод, логический анализ.
Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.
ОГЛАВЛЕНИЕ
1. Глава. Налогообложение имущества организаций. 5
1.1. История становления системы налогообложении имущества в России. 5
1.2. Налогообложении имущества – основные определения и нормативные акты 9
2. Глава. Проблемы и перспективы системы налогообложения организаций в России 15
2.1. Особенности действующей системы налогообложении имущества в России и проблемные моменты ее регулирования. 15
2.2. Перспективы совершенствования и развития системы налогообложения организаций в России. 22
1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023).
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023).
3. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 23.11.2020 N 374-ФЗ (последняя редакция)
4. Федеральный закон «О государственной кадастровой оценке» от 03.07.2016 N 237-ФЗ (ред. от 19.12.2022).
5. Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ (ред. от 13.06.2023) «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»
6. Распоряжение Правительства РФ от 17.11.2008 № 1663-р «Об утверждении основных направлений деятельности Правительства РФ на период до 2012г. и перечня проектов по их реализации» СЗ РФ 01.12.2008, № 48.
7. Письмо ФНС России от 23.09.2021 N БС-4-21/13524 «О применении налоговой ставки по налогу на имущество физических лиц, установленной в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации»
8. Проект федерального закона № 51763-4 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации.
9. Атаян М.Г., Деникаева Р.Н. К вопросу о правовом режиме двойного налогообложения в Российской Федерации// Современная наука и образование: новые подходы и актуальные исследования. Материалы II Всероссийской научно-практической конференции. Чебоксары, 2021. С. 135-141.
10. Зотиков Н.З. Имущественное налогообложение: направления совершенствования // OECONOMIA ET JUS. 2020. № 2. С.1-16.
11. Кирилюк, Ю. Э. Исторические аспекты налогообложения имущества организаций в России / Ю. Э. Кирилюк // Современные вопросы государства, права, юридического образования: Сборник научных трудов по материалам XVI Международной научно-практической конференции., Тамбов, 22 декабря 2020 года / Отв. редактор А.В. Лапаева. – Тамбов: Издательский дом «Державинский», 2021. – С. 217-221.
12. Кожанчиков, О. И. Направления совершенствования налогообложения имущества организаций в регионе / О. И. Кожанчиков, Н. Ю. Кожанчикова // Фундаментальные и прикладные исследования в области экономики и финансов: Сборник научных статей VI международной научно-практической конференции, Орел, 03 декабря 2020 года. Том Часть 1. – Орел: Среднерусский институт управления – филиал РАНХиГС, 2020. – С. 69-73.
13. Кулёва Е. В. Актуальные проблемы кадастровой оценки объектов недвижимости // Молодой ученый. – 2021. – №51. – С. 127-129.
14. Лебедкин М.О. Оптимизация налога на имущество организации // Заметки ученого. 2020. № 10. С.319-324.
15. Осадчук, Л. М. Имущество организаций как объект налогового регулирования на федеральном и региональном уровне / Л. М. Осадчук // Экономика и предпринимательство. – 2022. – № 2(139). – С. 475-478.
16. Попова О. О., Жорова В. И. Проблемы кадастровой оценки как основы налогообложения недвижимости // Московский экономический журнал. 2019.
17. Семкина Т. И., Сорокин А. В., Стешенко Ю. А. Проблемы взимания налога на имущество организаций в РФ / Т.И. Семкина, А.В. Сорокин // Финансы. – 2022. – № 11. – с. 32–35.
18. Словарь [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://map.kadastr.ru
