Учет кассовых операций

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни предприятия. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью. Все сделки, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Введение 2
1. Теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств 4
1.1. Экономическая сущность и функции денежных средств 4
1.2. Цели, задачи и нормативно – правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств 8
1.3. Особенности учета денежных средств при работе на контрольно-кассовых машинах 12
2. Учет кассовых операций и денежных средств ООО «Актив» 16
2.1. Краткая характеристика ООО «Актив» 16
2.2. Особенности организации учета денежных средств и денежых документов в кассе 24
2.3. Синтетический и аналитический учет денежных средств и денежных документов в кассе 31
2.4. Инвентаризация денежных средств и денежных документов в кассе предприятия 34
2.5. Учет денежных средств на различных расчетных и специальных счетах ООО «Актив» 37
2.6. Совершенствование бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Актив» 41
Заключение 45
Список использованной литературы 48

1. «О бухгалтерском учете». Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ (с изменениями от 30 июня 2003 г.)
2. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении на-личных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н с изменениями от 24 марта 2000 г.)
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н с изменениями от 18 сентября 2006 г.)
5. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40 с изменениями от 26 февраля 1996 г.)
6. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изменениями от 11 июня 2004 г.)
7. Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расче-тов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (утв. постановлением Правительства РФ от 31 марта 2005 г. № 171)
8. «Об утверждении Порядка регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах». Приказ Госналогслужбы РФ от 22 июня 1995 г. № ВГ-3-14/36
9. Положение о порядке продажи, технического обслуживания и ремонта контрольно-кассовых машин в Российской Федерации (утв. решением Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам от 6 марта 1995 г. (протокол N 2/18-95) с изменениями от 24 апреля 2001 г.)
10. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утвер-ждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изменениями от 27 марта, 3 мая 2000 г.)
11. Алешина Е.И. Лимит остатка в кассе. Особые ситуации // Главбух. – 2004. - № 22. – С. 28-29
12. Белов С. Не в кассу. Как проверяют работу с ККМ // Современный предприниматель. – 2006. - № 3. – С. 18-20
13. Бондарь Е. ККТ: что нужно знать бухгалтеру // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2006. - № 9. – С. 7-15
14. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: учебник. – М.: Юристъ, 1997. – 568 с.
15. Волгин Д. Такие разные деньги // Практическая бухгалтерия.- 2006. - № 6. – С. 12-13
16. Гусева Т.А. Бланки строгой отчетности: новые правила, старые пробле-мы // Налоговые споры. – 2005. - № 11. – С. 12
17. Гронь Т. Банковская мелочь // Расчет. – 2005. - № 2. – С. 15-16
18. Демчева С. Кассиру на заметку // Практическая бухгалтерия. – 2004. - № 9. – С. 22-23
19. Ефимова О.В. Анализ движения денежных средств предприятия // Бухгалтерский учет. – 1994. - № 2. – С. 31-33
20. Круглова Н. Ведение кассовых операций в иностранной валюте // Практическая бухгалтерия. – 2007. - № 2. – С. 15-19
21. Курятников Ю.В. Наиболее часто встречающиеся ошибки при ведении кассовых операций // www.klerk.ru
22. Лебедева Е.А. Денежные документы // Партнер. – 2004. - № 21. – С. 25
23. Луговой А.В. Учет приобретения и эксплуатации кассовых аппаратов в организации // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. - 2005. - № 23. – С. 33-35
24. Макарова Т.В. Отчет о движении средств (форма № 4) // Партнер. – 2006. - № 4. – С. 22-25
25. Матвеенко П.В. Документация по учету кассовых операций // Бухгал-терский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2006. - № 5. – С. 18-24
26. Нестеркина О.Н. Заполняем форму № 4 «Отчет о движении денежных средств» // Российский налоговый курьер. – 2005.- № 5. – С. 33-37
27. Панченко Т.М. Организация работы с ККТ // Налоговый учет для бухгалтера. – 2005. - № 7. – С. 33-35
28. Ракова Е. Храните деньги... в граммах // Расчет. - 2006. - № 6. – С. 23-26
29. Суглобова Н.А. Организация и учет кассовых операций и денежных документов // Консультант бухгалтера. – 2006. - № 7. – С. 24-27
30. Терехова В.А. Международная практика составления отчета о движении денежных средств // Международный бухгалтерский учет. – 2006. - № 11. – С. 15-17
31. Швалев А. Множество денег. Хороших и разных // Практическая бухгалтерия. – 2004. - № 9. – С. 32-33