Бухгалтерский учёт кассовых операций

Целью данной работы является изучение и критическая оценка методики бухгалтерского учета кассовых операций в условиях конкретного предприятия, определение путей совершенствования учета наличных денежных средств.

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы учета кассовых операций 5
1.1. Значение и задачи учета кассовых операций 5
1.2. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств 8
1.3. Документальное оформление кассовых операций 12
1.4. Особенности учета кассовых операций при работе на контрольно-кассовых машинах 15
Глава 2. Анализ бухгалтерского учета кассовых операций в ООО «-» 19
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «-» 19
2.2. Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе предприятия 22
2.3. Расчеты с покупателями с применением контрольно-кассовой техники 39
2.4. Проведение инвентаризации кассовых операций на предприятии 45
Глава 3. Предложения по совершенствованию учета кассовых операций в ООО «-» 48
3.1. Совершенствование организации кассовой работы 48
3.2. Совершенствование учета кассовых операций 52
3.3. Контроль за осуществлением кассовых операций 56
Заключение 68
Список литературы 71
Приложения 74

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. 30 декабря 2006 г.)
2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 30 июня 2003 г.)
3. Закон РФ от 18 июня 1993 г. N 5215-I «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (с изменениями от 30 декабря 2001 г.)
4. Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н с изменениями от 24 марта 2000 г.)
6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н с изменениями от 7 мая 2003 г.)
7. Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (утв. постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 г. N 745 в редакции постановления Правительства РФ от 7 августа 1998 г. N 904)
8. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г. с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)
9. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)
10. Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»
11. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49)
12. Приказ Госналогслужбы РФ от 22 июня 1995 г. N ВГ-3-14/36 «Об утверждении Порядка регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах»
13. Письмо МНС РФ от 7 апреля 1999 г. N ВГ-6-16/222 «О формах бланков в качестве документов строгой отчетности, которые могут использоваться при расчетах с населением для учета наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин»
14. Письмо ЦБР от 16 марта 1995 г. N 14-4/95 «О разъяснениях по отдельным вопросам «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» и условий работы с денежной наличностью» (с изменениями от 28.01.1997 г.)
15. Алешина Е.И. Лимит остатка в кассе. Особые ситуации // Главбух. – 2007. - № 22. – С. 28-29
16. Белов С. Не в кассу. Как проверяют работу с ККМ // Современный предприниматель. – 2006. - № 3. – С. 18-20
17. Бондарь Е. ККТ: что нужно знать бухгалтеру // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2006. - № 9. – С. 7-15
18. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: учебник. – М.: Юристъ, 2007. – 568 с.
19. Волгин Д. Такие разные деньги // Практическая бухгалтерия.- 2007. - № 6. – С. 12-13
20. Грищенко А.В. Аудит кассовых операций // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2008. - № 1. – С. 15-16
21. Гусева Т.А. Бланки строгой отчетности: новые правила, старые проблемы // Налоговые споры. – 2007. - № 11. – С. 12
22. Демина В.А. Составляем форму № 4 // Российский налоговый курьер. – 2008. - № 6. – С. 22-23
23. Демчева С. Кассиру на заметку // Практическая бухгалтерия. – 2007. - № 9. – С. 22-23
24. Кирюшина И. Реформы в учете курсовых разниц // Новая бухгалтерия. – 2008. - № 4. – С. 19-20
25. Королева Т. Различные ракурсы отчета о движении денежных средств // Консультант. – 2008. - № 3. – С. 19-22
26. Круглова Н. Ведение кассовых операций в иностранной валюте // Практическая бухгалтерия. – 2007. - № 2. – С. 15-19
27. Крутякова Т. Ценным бумагам - особый учет // Новая бухгалтерия. – 2008. - № 1. – С. 15-16
28. Курятников Ю.В. Наиболее часто встречающиеся ошибки при ведении кассовых операций // www.klerk.ru
29. Лебедева Е.А. Денежные документы // Партнер. – 2006. - № 21. – С. 25
30. Матвеенко П.В. Документация по учету кассовых операций // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2006. - № 5. – С. 18-24
31. Панченко Т.М. Организация работы с ККТ // Налоговый учет для бухгалтера. – 2005. - № 7. – С. 33-35
32. Перелетова И. Учет кассовых операций // Финансовая газета. – 2007. - № 49. – С. 7
33. Суглобова Н.А. Организация и учет кассовых операций и денежных документов // Консультант бухгалтера. – 2006. - № 7. – С. 24-27
34. Терехова В.А. Международная практика составления отчета о движении денежных средств // Международный бухгалтерский учет.– 2007. -№ 11.– С. 15-17
35. Швалев А. Множество денег. Хороших и разных // Практическая бухгалтерия. – 2004. - № 9. – С. 32-33