ФИНАНСОВО-ИНВЕСТИЦИОННЫЙ АНАЛИЗ

Практическое занятие 1. Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости по данным бухгалтерского баланса.

Задание 1. По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 1) требуется:

1.Определить структуру имущества предприятия и источников его формирования на начало и на конец отчетного года. Расчеты занести в таблицу 1.

2.Рассчитать величину оборотного капитала. Собственного и заемного капитала предприятия на начало и на конец года, определить их динамику и удельный вес в валюте балан са.

3.Дать оценку динамики имущества и источников его формирования.

Задание 6. По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса за предыдущий и отчетный год (приложение 1, 2, 3) требуется:

1. Охарактеризовать структуру дебиторской и кредиторской задолженности на начало и конец года.

2. Определить соотношение кредиторской и дебиторской задолженности.

3. Рассчитать показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Данные занести в таблицу 6.

4. Дать оценку динамики дебиторской и кредиторской задолженности, их оборачиваемости.

Таблица 6.

Оценка оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Абсолютное отклонение +/-

Выручка от продажи продукции (работ, услуг),

тыс. руб.

84 734

118 278

33 544

Среднегодовые остатки дебиторской задолженности, тыс. руб.

0

3 435

3 435

Оборачиваемость дебиторской задолженности,

обороты

0

34,43

34,43

Период оборота дебиторской задолженности, дни

0

10

10

Среднегодовые остатки кредиторской задолженности, тыс. руб.

18 784

16 608

-2 176

Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты

4,51

7,12

2,61

Период оборота кредиторской задолженности,

дни

80

51

-29

Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности

0

4,83

4,83

Задание 8. По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса за предыдущий и отчетный год (приложение 1, 2, 3) требуется:

1.Раскрыть экономический смысл рентабельности

2.Охарактеризовать основные показатели рентабельности производственно-финансовой деятельности предприятия, раскрыть методику их расчета.

3.Рассчитать и занести значения в таблицу 8 показатели рентабельности деятельности предприятия в предыдущем и отчетном году.

4.Оценить динамику показателей рентабельности, назвать причины их изменения.

Таблица 8.

Оценка рентабельности производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Абсолютное отклонение +/-

Среднегодовые остатки совокупных активов

(капитала), тыс. руб.

41 119

43 378

2 259

Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.

13 817

19 650

5 833

Выручка от продажи продукции (работ, услуг) ,

тыс. руб.

84 734

118 278

33 544

Полная себестоимость проданной продукции

(работ, услуг), тыс. руб.

81 782

106 104

24 322

Прибыль от продаж, тыс. руб.

1 305

9 419

8 114

Прибыль до налогов, тыс. руб.

-1 037

8 306

9 343

Чистая прибыль, тыс. руб.

-1 352

5 832

7 184

Рентабельность продаж (по прибыли от продаж), %

1,54

7,96

6,42

Рентабельность активов по чистой прибыли, %

-3,29

13,44

16,73

Рентабельность продукции, %

-1,65

5,50

7,15

Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, %

-9,79

29,68

39,46