мму ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ Налоги и налогообложение

Задания для практических занятий

№1

Задание

На основании исходных данных определить сумму доходов, принимаемых для налогообложения прибыли

Исходные данные

За отчетный период:

1. Отражена выручка от продажи продукции 3420 тыс. рублей, в том числе 20% НДС;

2. Товарооборот составил 2893 тыс. рублей, в том числе 10% НДС;

3. Покупная стоимость товаров, облагаемых по ставке 10% составила 2156 тыс. рублей, в том числе НДС;

4.Себестоимость проданной продукции 2400 тыс. рублей;

5. Получен кредит банка на 3 года в сумме 3000 тыс. рублей;

6. Предоставлен займ на полгода другому юридическому лицу 760000 рублей;

7. Проценты по кредиту 52500 рублей;

8. Проценты по предоставленному займу 11400 рублей;

9. Получен безвозмездно объект основных средств стоимостью 231000 рублей;

10. Зачислены денежные средства от покупателя в погашение дебиторской задолженности за проданную продукцию 1420 тыс. рублей;

11. Получен в кассу организации неиспользованный остаток подотчетных сумм 13000 рублей;

12. Получена арендная плата от сдачи в аренду помещения 120000 рублей, в том числе 20% НДС

Решение:

Будем считать метод формирования налоговой базы по налогу на прибыль как метод начисления. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. На расчет налога на прибыль деньги, полученные по договору займа (кредита) и возвращенные обратно (сумма основного долга), не влияют. Их не нужно включать ни в состав доходов (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК), ни в состав расходов (п. 12 ст. 270 НК). На основании пункта 6 статьи 250 Налогового кодекса РФ доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, другим