Финансовый учёт
ПОЛНОЕ ЗАДАНИЕ В ДЕМО ФАЙЛЕ,
ЧАСТЬ ДЛЯ ПОИСКА ДУБЛИРУЮ НИЖЕ
ЗАДАНИЕ 1
1
Задание 1.
4.1. Открыть счета синтетического и аналитического учета (по данным табл. 5, 6, 7, 8).
4.2. Записать на счетах бухгалтерского учета (корреспонденцию счетов) данные по хозяйственным операциям за апрель 20ХХ г. (табл. 9).
4.3. Определить суммы остатков по счетам на 01 мая 20ХХ г. предварительно подсчитав обороты по дебету и кредиту каждого счета за апрель.
Остатки по синтетическим счетам
Таблица 5
№ п/п
Наименование синтетического счета
Сумма, руб.
1
Основные средства
100 000
2
Амортизация основных средств
11 273
3
Нематериальные активы
9 600
4
Амортизация нематериальных активов
900
5
Материалы
9 735
6
Основное производство
747
7
Готовая продукция
300
8
Товары
2 425
9
Касса
802
10
Расчетный счет
119 800
11
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
3 103
12
Расчеты с покупателями и заказчиками
148 520
13
Расчеты по налогам и сборам
560
14
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
700
15
Расчеты с персоналом по оплате труда
1 080
16
Расчеты с подотчетными лицами
746
17
Прибыли и убытки (прибыль)
13 252
18
Уставный капитал
276 000
19
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
80 000
20
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
5 807
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 "Материалы"
Таблица 6
№
п/п
Наименование
Ед. изм.
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
1
Блоки
шт.
100
50
5 000
2
Комплектующие
шт.
80
57
4 560
3
Краска
кг
50
3, 5
175
Итого
9 735
2
Расшифровка остатка по синтетическому счету
60 "Расчеты с поставщиками"
Таблица 7
№ п/п
Наименование предприятий- поставщиков
Сумма, руб.
1
Фабрика "Огонек"
1 200
2
Комбинат "Сокол"
435
3
Мосэнерго
600
4
Завод "Луч"
-
5
Автокомбинат
567
6
Горводканал
301
Итого
3 103
Расшифровка остатка по синтетическому счету
"Расчеты с подотчетными лицами" (71)
Таблица 8
№ п/п
Фамилия И. О. подотчетного лица
Сумма, руб.
1
Андреев И. А.
400
2
Круглов Г. Д.
46
3
Петров П. П.
300
Итого:
746
Хозяйственные операции за апрель 20ХХ г.
Таблица 9
№
Дата
Це-на,
(руб)
Кол-во
Краткое содержание хозяйственной операции.
Первичный документ
Сумма, руб.
Д
К
1
2
3
4
5
6
7
8
1.
01.04
35
50
Поступили блоки от фабрики "Огонек"
1 750
2.
02.04
73
60
Поступили от комбината
"Сокол" комплектующие изделия
4 380
3.
03.04
Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на Предприятие
567
4.
04.04
18
50
Отпущены в производство блоки
900
5.
05.04
17
50
Отпущены блоки на ремонт Главного офиса
850
6.
06.04
Получен счет Мосэнерго за электроэнергию, израсходованную:
а) в основных цехах;
б) в цехах вспомогательного производства;
в) в офисе фирмы;
500
300
20
7.
07.04
Перечислено комбинату "Сокол" за комплектующие изделия
4 380
8.
08.04
3
25
Отпущена краска на отделку Офиса
75
3
№
Дата
Це-на,
(руб)
Кол-во
Краткое содержание хозяйственной операции.
Первичный документ
Сумма, руб.
Д
К
1
2
3
4
5
6
7
8
9.
08.04
Начислена заработная плата:
а) работникам основных цехов;
б) руководству общепроизводственных цехов;
в) работникам вспомогательных цехов;
г) административно – управленческому персоналу организации;
890
160
400
700
10.
08.04
Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия
255,42
11.
08.04
Удержано в Пенсионный Фонд из заработной платы работников предприятия
21,5
12.
08.04
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
65
13.
08.04
Начислены страховые взносы из фонда оплаты труда:
а) работников основных цехов
б) руководства общепроизводственных цехов
в) работникам вспомогательных цехов
г) административно – управленческому персоналу организации
343
62
154
270
14.
10.04
Перечислено в погашение задолженности бюджету
711
15.
10.04
Перечислены страховые взносы в бюджет
903
16.
10.04
Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам организации
2 150
17.
11.04
Выдана заработная плата работникам организации
2 000
18.
13.04
Депонированная заработная плата сдана в банк
150
19.
15.04
Выдано в подотчет Круглову Г. Д. на покупку материалов
200
20.
17.04
50
3
Круглов Г. Д. купил краску и сдал ее на склад предприятия
150
21.
17.04
Остаток подотчетных сумм Кругловым Г. Д. внесен в кассу предприятия
50
22.
25.04
Начислен износ по основным средствам, находящимся:
а) в основных цехах
б) в офисе фирмы
10
2
23.
25.04
Включены в затраты основного производства общепроизводственные расходы
222
4
№
Дата
Це-на,
(руб)
Кол-во
Краткое содержание хозяйственной операции.
Первичный документ
Сумма, руб.
Д
К
1
2
3
4
5
6
7
8
24.
25.04
Включены в затраты общехозяйственные расходы
1 917
25.
25.04
Включены в затраты расходы от вспомогательного производства
854
26.
25.04
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция
680
27.
26.04
Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию
1 800
28.
27.04
Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию
1 800
29.
27.04
Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции
880
30.
29.04
Отражается прибыль от реализации продукции
920
31.
30.04
Зачислена на расчетный счет предприятия краткосрочная ссуда банка
1 000
32.
30.04
Погашена задолженность по долгосрочному кредиту
5 807
33.
30.04
Получен безвозмездно пакет программ по бухгалтерскому учету
600
Группировку хозяйственных операций следует осуществить на счетах синтетического учета по следующей схеме:
Схема активного счета Схема пассивного счета
Дебет Название Кредит Дебет Название Кредит
счета счета
Код счета Код счета
Остаток на начало месяца
Остаток на начало месяца
+
-
-
+
Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Остаток на конец месяца
Остаток на конец месяца
5
ГРУППИРОВКА И ОБОБЩЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ НА СЧЕТАХ
Счет 01 «Основные средства»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на 1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на 1/07 200Х г.
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 10 «Материалы»
6
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 20 «Основное производство»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 23 «Вспомогательное производство»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на 1/04 200Х г
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
7
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 41 «Товары»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
8
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 50 «Касса»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
01/07 200Х г.
Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
9
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
10
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
11
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04. 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
12
Счет 90 «Продажи»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет
Кредит
Дата и номер операции
По кредиту счетов
Итого по дебету счета
Дата и номер операции
По дебету счетов
Итого по кредиту счета
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
13
Аналитические счета
Счет 10/1 Блоки
Дебет
Кредит
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Остаток на 1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 10/2 Комплектующие
Дебет
Кредит
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Остаток на
1/04 199Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 10/3 Краска
Дебет
Кредит
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
01/07 200Х г.
Счет 60/1 Фабрика "Огонек"
Дебет
Кредит
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
14
Счет 60/2 Комбинат "Сокол"
Дебет
Кредит
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 60/3 Мосэнерго
Дебет
Кредит
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 60/5 Автокомбинат
Дебет
Кредит
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07.200Х г.
Счет 60/6 Горводканал
Дебет
Кредит
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Остаток на
1/04.200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07.200Х г.
15
Счет 71/2 Андреев И.П.
Дебет
Кредит
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
Счет 71/1 Круглов Г.Д.
Дебет
Кредит
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на 1/07 200Х г.
Счет 71/3 Петров П.П.
Дебет
Кредит
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Дата операции
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
Остаток на
1/04 200Х г.
Оборот
Оборот
Остаток на
1/07 200Х г.
___
Задание 2. Оборотно-сальдовая ведомость
Используя данные задания 1 составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета за апрель 20ХХ г. по форме, приведенной в табл. 10.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за апрель 20ХХ г.
Таблица 10
Код счета
Название счета
Остатки на 01.04 200Х г.
Обороты за
Апрель 200Хг.
Остатки на 01.05.200Х г.
Д
К
Д
К
Д
К
01
Основные средства
02
Амортизация основных средств
04
Нематериальные активы
05
Амортизация нематериальных активов
10
Материалы
20
Основное производство
23
Вспомогательное производство
25
Общепроизводственные расходы
26
Общехозяйственные расходы
41
Товары
43
Готовая продукция
50
Касса
51
Расчетный счет
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
67
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
68
Расчеты по налогам и сборам
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70
Расчеты по оплате труда
71
Расчеты с подотчетными лицами
80
Уставный капитал
90
Продажи
98
Доходы будущих периодов
99
Прибыли и убытки
ИТОГО
