Контрольная по Бизнес-Планированию

ПОЛНОЕ ЗАДАНИЕ В ДЕМО ФАЙЛЕ,

ЧАСТЬ ДЛЯ ПОИСКА ДУБЛИРУЮ НИЖЕ

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования

"Казанский (Приволжский) федеральный университет"

Набережночелнинский институт (филиал)

Экономическое отделение

Методические указания

к выполнению курсовой и контрольной работы

Направления подготовки: 38.04.01 – Экономика, 38.04.02 – Менеджмент,

38.05.01 – Экономическая безопасность

Профиль подготовки: Экономика бизнеса

Квалификация выпускника: бакалавр, специалист

Форма обучения: очная,заочная

Язык обучения: русский

Автор(ы): Зиятдинов А.Ф.

Рецензент(ы): Пуряев А.С.

СОГЛАСОВАНО:

Заведующий(ая) кафедрой: Махмутов И.И.

Протокол заседания кафедры No10 от "23" 05. 2019 г. 

Учебно-методическая комиссия Высшей школы экономики и права (Экономическое отделение) (Набережночелнинский институт (филиал)):

Протокол заседания УМК No 9_ от "24" 05. 2019 г.

1. Содержание контрольной работы

Целью контрольной работы является закрепление теоретических вопросов курса и выполнение практической работы по разработке инвестиционных проектов и составлению бизнес-планов для различных сфер народного хозяйства.

Для достижения цели контрольной работы необходимо решить следующие задачи:

-      описать идею проекта;

-      провести исследование рынка;

-      разработать план маркетинга;

-      разработать план производства;

-      разработать организационный план;

-      разработать финансовый план;

-      оценить эффективность реализации проекта;

-      оценить риски проекта (проанализировать чувствительность проекта);

-      составить резюме проекта.

Разработку бизнес-плана рекомендуется производить с применением программного продукта «Альт-Инвест» (разработка ООО «Альт-Инвест»).

Содержание контрольной работы  должно соответствовать поставленным задачам.

Структура контрольной работы: титульный лист, содержание, основная часть работы, список использованных источников.

Образец оформления титульного листа представлен в Приложении 3.

Содержание включает введение, название всех разделов основной части работы, заключение и список использованных источников с указанием номера страницы, на которой размещается их начало. В «Содержание» не включают титульный лист.

Содержание основной части контрольной работы  (набор разделов и подразделов) раскрывает только разделы и подразделы.

Выполненную контрольная работа студент сдает в установленные сроки на кафедру для проверки ее преподавателем.

2. Резюме

Данный раздел составляется в последнюю очередь и содержит сжатое изложение сути проекта (работы) и характеристику его важнейших показателей.

В резюме необходимо изложить выводы, касающиеся основных аспектов проекта (работы):

-  организационно-правовая форма и место расположения создаваемого предприятия;

-  перечень товаров (услуг), производством (предоставлением) которых предприятие планирует заниматься;

-  характеристика основных групп покупателей;

-  объём продаж (выручка от реализации) за первый год работы предприятия;

-  объём инвестиционных затрат, связанных с созданием предприятия;

-  структура источников финансирования инвестиционных затрат;

-  основные показатели эффективности реализации проекта (срок окупаемости, чистая текущая стоимость, индекс доходности и др.).

Объём резюме не должен быть более чем 1-2 страницы.

3. Предприятие

3.1. Описание отрасли

Коротко описывается состояние дел в отрасли, в которой разрабатывается бизнес-план. Анализируется динамика основных показателей, характеризующих отрасль за последние 3-5 лет. Особенное внимание уделяется наличие и изменению доли в отрасли иностранных компаний.

3.2. Расположение

В зависимости от индивидуального задания в этом подразделе требуется предоставить информацию о требованиях, предъявляемых к производственным помещениям, о существующих вариантах размещения предприятия и о способе получения (приобретения) (строительство объектов, аренда или покупка). Кроме того, возможно потребуется представить сравнительную характеристику различных вариантов размещения или генеральный план (графическое представление размещения предприятия на определенной территории, карта-схема проезда).

Если требуется представить варианты, значит необходимо определить не менее двух альтернативных вариантов месторасположения планируемого предприятия в пределах города (улица, дом), района, области, соответствующих ряду определенных критериев (например: минимальный набор требуемых коммунальных услуг; допустимый материал стеновых конструкций и степень износа; желаемые характеристики входа в помещение и близость к автобусным остановкам; площадь и т. п.).

Решение о выборе того или иного месторасположения предприятия должно быть обосновано.

4. Продукт

Данный раздел должен в доступной и сжатой форме объяснить, на чем заключается суть проекта, на чем основана реальная возможность создания нового предприятия.

Здесь требуется представить следующие принципиальные данные:

-      идеи и суть проекта;

-          особенности предлагаемых товаров (услуг, работ) и их преимущества в сравнении с аналогичной продукцией конкурентов;

-      основные факторы успеха.

Объем раздела не должен быть более чем 1,5–2 страницы.

Подраздел «Описание продукта (услуги)» содержит:

-      общее описание предлагаемых товаров и услуг;

-      функциональное назначение продукции, для каких целей она предназначена;

-      примеры использования продукции;

-      стоимость в зависимости от объемов производства;

-      технологичность;

-      универсальность;

-      соответствие продукции принятым стандартам;

-      на какой стадии находится продукт в настоящее время (идея, рабочий проект, опытный образец, серийное производство и т. п.);

-      требования к контролю качества;

-      требования к подготовке пользователей;

-      требования к гарантийному и послегарантийному обслуживанию;

-      имеются ли возможности для дальнейшего развития продукта.

Подраздел «Конкурентные преимущества» содержит информацию относительно предполагаемой привлекательности товара (услуги) для покупателей, его возможной узнаваемости среди других подобных товаров, обеспеченной различными способами. Оценка конкурентных преимуществ может основываться не только на качественных, но и на количественных шкалах измерений.

5. План маркетинга

5.1. Анализ отраслевых показателей

Анализ положения дел в отрасли, в которой предполагается реализация инвестиционного проекта (далее – отрасль проектирования), может производится на нескольких уровнях и по следующим показателям:

I. Состояние и динамика показателей в Российской Федерации (например):

-  Число действующих предприятий в отрасли проектирования.

-  Концентрация производства в отрасли проектирования.

-  Индексы промышленного производства в отрасли проектирования.

-  Структура производства по формам собственности в отрасли проектирования.

-  Отраслевая структура производства.

-  Рентабельность продукции и активов предприятий и организаций в отрасли проектирования.

-  Финансовые вложения предприятий в отрасль проектирования.

-  Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования.

-  Объём инвестиций, поступивших от иностранных инвесторов и т. д.

II. Состояние и динамика показателей в Федеральном округе, регионе (Татарстан), населенном пункте (Набережные Челны) (например):

-  Отраслевая структура производства;

-  Индексы отраслевого производства;

-  Производство основных видов продукции (работ, услуг) и т. д.

Цель данного подраздела – показать, что существует объективная возможность предприятию производить и продать свой товар (услугу). Необходимо продемонстрировать, что для товара (услуги) рынок сбыта действительно существует, и что можно воспользоваться возможностями, которые он предоставляет.

5.2. Оценка привлекательности рынка

Понятие «привлекательность рынка» характеризует степень благоприятности ситуации, складывающейся в той или иной стране (регионе, отрасли) по отношению к инвестициям, которые могут быть сделаны. При оценке привлекательности рынка обычно применяют выходные параметры: приток и отток капитала, уровни инфляции и процентных ставок, доля сбережений в ВВП, а также входные параметры, характеризующие потенциал рынка по освоению инвестиций и риск их реализации.

Привлекательность рынка может определяться:

-      удельным весом отраслевого производства в общем объеме производимой продукции;

-      объёмом и динамикой импорта планируемой к производству продукции;

-      объёмом и динамикой инновационной продукции отрасли проектирования и т. д.

Привлекательность рынка также может оцениваться наличием программ поддержки со стороны государства и региона.

5.3. Анализ внешней среды

I.      Анализ внешней макросреды

В данном подразделе контрольной работы рассматриваются основные факторы макросреды, которые могут оказать положительное или отрицательное влияние на развитие создаваемого предприятия. Внешняя среда рассматривается с учётом особенностей района, в котором планируется деятельность создаваемого предприятия. При этом определяются факторы, угрожающие деятельности предприятия, и факторы, расширяющие возможности предприятия.

В результате анализа макросреды составляется перечень угроз и возможностей (см. Таблицу 1), которые могут повлиять на деятельность предприятия.

Таблица 1

Возможности и угрозы развития создаваемого предприятия

Факторы внешней макросреды

Возможности

Угрозы

1.        Экономические

2.        Политические

3.        Правовые

4.        Социальные

5.        Технологические

6.        Природные

7.        Международные

В результате анализа внешней макросреды необходимо определить наиболее благоприятные обстоятельства (возможности), которые создаваемое предприятие может использовать для создания и развития конкурентных преимуществ, а также наиболее неблагоприятные факторы (угрозы), которые могут оказать негативное воздействие на конкурентную позицию создаваемого предприятия.

II.   Оценка конкурентов

Конкурентная позиция на рынке анализируется с учётом отраслевой принадлежности создаваемого предприятия и предполагаемого района его действий.

Предварительно следует выявить основных конкурентов создаваемого предприятия. Среди выявленных конкурентов необходимо выделить 3 – 4 наиболее сильных и опасных.

Выбор основных конкурентов должен быть обоснован с точки зрения устойчивости их конкурентной позиции, активности в использовании инструментов (факторов) маркетинга и степени возможного влияния на деятельности создаваемого предприятия.

После формирования перечня основных прямых конкурентов следует провести оценку их потенциала.

По результатам экспертной оценки делается вывод о сильных и слабых сторонах предприятия и его основных конкурентов, что отражается в Таблицах 2 и 3.

Таблица 2

Оценка сильных и слабых сторон деятельности предприятия

и основных конкурентов

Предприятие

Конкуренты

А

Б

В

…

Сильные стороны

Слабые стороны

Таблица 3

Сравнительная характеристика предприятия и конкурентов

Предприятие

Конкуренты

А

Б

В

…

Сильные стороны предприятия по сравнению с конкурентами

Слабые стороны предприятия по сравнению с конкурентами

По результатам оценки сильных и слабых сторон деятельности предприятия необходимо сделать выводы.

III.    Характеристика целевых сегментов

Далее необходимо провести сегментацию потенциальных потребителей товаров (услуг). Выделить и проанализировать целевой сегмент, на котором предприятие планирует концентрироваться. Рынок можно сегментировать по географическому признаку, типу покупателей, типу товаров и услуг.

IV.        SWOT-анализ

SWOT-анализ помогает систематизировать информацию о деятельности предприятия и позволяет:

-      выбрать направление развития предприятия;

-      использовать сильные стороны предприятия;

-      устранить либо учесть недостатки предприятия;

-      использовать предоставляемые возможности;

-      избежать опасностей и угроз;

-      разработать стратегические действия;

-      создать базу для разработки стратегии развития предприятия.

Для проведения SWOT-анализа сведения о возможностях и угрозах, а также информация о сильных и слабых сторонах деятельности предприятия представляются в виде матрицы (см. Таблицу 4). Для этого выделяется по 3 – 5 ключевых, наиболее значимых возможностей и угроз, слабых и сильных сторон деятельности предприятия.

Таблица 4

Матрица SWOT-анализа

Сильные стороны:

Слабые стороны:

1.    …

2.    …

3.    …

…

1.    …

2.    …

3.    …

…

Возможности

Стратегические действия

Стратегические действия

1.    …

2.    …

3.    …

…

Комбинация сильных сторон и возможностей внешней среды, которые предприятие может использовать

Комбинация возможностей, которые предприятие может использовать для преодоления слабостей

Угрозы

Стратегические действия

Стратегические действия

1.    …

2.    …

3.    …

…

Комбинация сильных сторон, которые предприятие может использовать для устранения угроз

Комбинация слабых сторон и угроз, которые предприятие не в состоянии устранить

5.4 Стратегия маркетинга

Выбор стратегии маркетинга определяет принципиальное соотношение между планируемыми показателями предприятия в сбытовой, производственной, финансовой и инвестиционной деятельности.

I.          Определение базовой стратегии маркетинга предприятия

Маркетинговая стратегия предприятия формируется в соответствии с установленной целью и на основе стратегических действий, разработанных по результатам SWOT-анализа.

В качестве начального инструмента разработки базовой маркетинго­вой стратегии предприятия более всего подходит продуктово-рыночная матрица И. Ансоффа.

Матрица Ансоффа позволяет выполнить классификацию продукции и рынков в зависимости от степени неопределённости, перспектив продажи продукции или возможностей проникновения данной продукции на конкретный рынок (Рис. 1).

Продукция

Существующие

товары

Новые товары

Рынки

Существующие рынки

«Проникновение

на рынок»

«Развитие товара»

Новые рынки

«Развитие рынка»

«Диверсификация»

Рис. 1. Матрица деловой активности предприятия

В зависимости от новизны рынка и товара различают стратегии расширения активности предприятия:

1.            Стратегия глубокого внедрения на рынок («старый рынок – старый товар») предполагает минимальное расширение деятельности предприятия.

2.            Стратегия разработки нового товара («старый рынок – новый товар») предполагает расширение деятельности предприятия за счёт инновационной товарной политики в пределах известного освоенного рынка.

3.            Стратегия активной экспансии или стратегия диверсификации («новый рынок – новый товар») применяется в том случае, когда производственная цепочка, в которой находится предприятие, не предоставляет возможности для роста.

4.            Стратегия расширения границ рынка («новый рынок – старый товар») предусматривает активизацию деятельности за счёт освоения новых рынков сбыта.

В контрольном проекте (работе) следует определить и обосновать наиболее рациональный вариант базовой маркетинговой стратегии и предложить основные направления (способы) её реализации.

II.       Определение конкурентной стратегии предприятия

Задача конкурентных стратегий – установить конкурентное преимущество предприятия или его продукции и определить пути сохранения превосходства.

Конкурентное преимущество – те характеристики рыночной деятельности предприятия, которые создают определенное превосходство над конкурентами, что достигается с помощью конкурентных стратегий, способствующих удержа­нию предприятием определенной доли рынка.

Согласно общей конкурентной матрице М. Портера, конкурентное преимущество предприятия на рынке может быть обеспечено следующими путями (Рис. 2).

Весь рынок

Целевой рынок (степень охвата рынка)

Стратегия «лидерства по издержкам на всем рынке»

Стратегия «широкой дифференциации»

Расширенный сегмент

Стратегия «оптимальных издержек и оптимальной дифференциации»

Один сегмент

Стратегия «низких издержек сфокусированных на сегменте»

Стратегия «дифференциации, сфокусированной на сегменте»

Тип конкурентных преимуществ

Низкие издержки

Сочетание низких издержек с дифференциацией

Дифференциация

Рис. 2. Матрица конкурентных стратегий

Если предприятие действует на одном целевом сегменте рынка, т. е. ориентировано на одну однородную группу покупателей, то конкурентная стратегия определяется по отношению к этому целевому сегменту.

Ориентация предприятия на несколько разнородных групп покупателей может быть основанием для разработки отдельной конкурентной стратегии для каждого целевого сегмента.

Выбором конкурентной стратегии заканчивается определение общей маркетинговой стратегии развития предприятия. Базовая и конкурентная стратегии реализуются через инструментальные стратегии.

III.    Определение товарной стратегии предприятия

Стратегические решения относительно товаров и товарных групп, так или иначе, связаны с изменением ассортимента предприятия. Товарный ассортимент – это набор товаров, сформированный по определенным признакам и удовлетворяющий разнообразные потребности.

Изменения товарного ассортимента могут происходить за счёт изменения количества предлагаемых ассортиментных групп (стратегии экстенсивных изменений (расширения и сужения ассортимента)) или за счёт изменений в пределах одной ассортиментной группы (стратегии интенсивных изменений (наращивания, сокращения, насыщения)).

В контрольном проекте (работе) необходимо обосновать и сформулировать товарную стратегию для каждой группы.

IV.    Определение ценовой стратегии предприятия

Ценовая стратегия – это долго- и среднесрочные решения по уста­новлению и изменению цен; это выбор фирмой возможной динамики изменения базовой цены товара в рыночных условиях. Ценовая стратегия должна быть увязана с базовой, конкурентной и товарными стратегиями.

Стратегии ценообразования могут быть различными для новых и традиционных товаров (товарных групп):

-  стратегия «снятия сливок» предполагает продажу товара по высокой цене и ограничивает сегмент потребителей верхней части кривой спроса;

-  стратегия проникновения на рынок предполагает установление низких цен с целью скорейшего завоевания большей доли рынка.

Ценовые стратегии, применяемые по отношению к традиционным товарам (товарным группам) отличаются большим разнообразием:

-  стратегия высоких цен (премиального ценообразования) предусматривает установление высоких цен на длительное время на товары высокого качества;

-  стратегия средних цен является наиболее типичной для большинства предприятий, заинтересованных в долгосрочной стабильности и доходности;

-  стратегия низких цен применяется по отношению к массовым стандартным товарам невысокого качества и рассчитана на получение долговременной прибыли;

-  стратегия целевых цен направлена на постоянство величины запланированной прибыли и рентабельности;

-  стратегия неизменных цен заключается в сохранении постоянных цен в течение длительного времени;

-    стратегия гибких цен используется на тех рынках, на которых заключаются индивидуальные сделки (строительство, антиквариат и пр.);

-  стратегия ступенчатого снижения цен используется по отношению к товарам рыночной новизны;

-  стратегия следования за лидером означает, что предприятие не является инициатором изменения цены, но реагирует на ценовые действия конкурентов, в том числе и с помощью неценовых инструментов маркетинга;

-  стратегия скидок с цен направлена на стимулирование посредников и покупателей с целью увеличения товарооборота.

В контрольном проекте (работе) необходимо обеспечить текущую взаимосвязь между базовой, конкурентными и ценовыми стратегиями предприятия, обоснованными и соответствующими текущей ситуации на рынке.

V.       Определение стратегии распределения

Формирование эффективной системы распределения связано с реше­нием двух основных стратегических задач:

1. Насколько интенсивным должен быть охват рынка (территории).

2. Каким образом продавать товар – непосредственно или через сбытовых посредников.

Различают три основные стратегии охвата рынка:

-  стратегия интенсивного сбыта, означающая стремление максимизировать количество точек реализации товара для обеспечения его максимальной доступности;

-  стратегия селективного сбыта, применяемая по отношению к товарам предварительного выбора;

-  стратегия эксклюзивного сбыта, означающая стремление ограничить количество точек реализации товара; создание точек реализации, имеющих право на эксклюзивную реализацию товара.

VI.    Определение коммуникативной стратегии

Коммуникационная стратегия направлена на решение двух взаимосвязанных задач: информирование потенциальных покупателей о товарах (услугах) и убеждение их в необходимости совершения покупки. Для реализации этих задач используются четыре основных инструмента: реклама, стимулирование сбыта, персональные продажи, отношения с общественностью.

В контрольном проекте (работе) следует использовать первые два инструмента.

Различают две основные коммуникативные стратегии:

-  рациональная коммуникативная стратегия, используемая по отношению к высокотехнологичным товарам, как специальным, так и бытового назначения;

-  сенсорная коммуникативная стратегия, используемая по отношению к товарам, не обладающим уникальными свойствами; обращенная к чувствам, эмоциям покупателей.

В контрольном проекте (работе) необходимо выбрать и обосновать вариант коммуникативной стратегии по отношению к каждой целевой группе.

Для каждого варианта коммуникативной стратегии определяются средства и каналы распределения рекламы, средства стимулирования сбыта, намечаются конкретные мероприятия по реализации стратегии, планируемые периоды их проведения и ориентировочные затраты (см. Таблицу 5).

Таблица 5

План коммуникационных мероприятий

Мероприятия

Планируемый период

Ожидаемый результат

1

2

…

n

1.            Реклама

×

×

×

1.1.     …

×

1.2.     …

×

1.3.     …

×

…

2.            Стимулирование сбыта

×

×

2.1.     …

×

2.2.     …

×

2.3.     …

…

Итого:

Примечание: х – денежные средства на проведение мероприятия.

Для определения суммы денежных средств, необходимых на реализацию предлагаемых мероприятий, следует использовать существующие расценки на размещение рекламы и дополнительные затраты на скидки, купоны, призы, подарки, организацию лотерей, викторин и пр.

5.5. Каналы распределения

В данном подразделе обосновывается и кратко характеризуется определенная система сбыта (собственная или сторонняя, с учётом посредников или без).

Если требуется охарактеризовать стороннюю розничную сеть или оптовых посредников, студентом в контрольном проекте (работе) может быть предложен список конкретных привлекаемых компаний.

5.6. Ассортиментные позиции

Количество ассортиментных (товарных) позиций, рассматриваемых в контрольном проекте (работе), определяется студентом самостоятельно.

5.7. План реализации продукции

Предварительное изучение рынка сбыта продукции (услуг) создаваемого предприятия позволяет определить ёмкость рынка. В процессе контрольного проектирования допускается использование различных подходов и формул определения ёмкости рынка. Один из таких подходов, позволяющий определить ёмкость рынка продукции (услуг) проектируемого предприятия, предполагает произведение числа потенциальных покупателей на предполагаемый размер покупки (разовой или осуществляемой в течение запланированного интервала) и на среднюю цену единицы продукции (услуги).

Определив значение ёмкости рынка, в данном подразделе контрольной работы необходимо в табличной форме составить прогноз объёма продаж продукции (услуг) на год. Данный прогноз должен быть составлен с помесячной разбивкой. При этом необходимо учитывать фактор сезонности и среднегодовой темп прироста цен (если таковые имеются в индивидуальном задании). Прогноз можно составить для трёх сценариев (пессимистического, оптимистического и реалистического).

5.8. Продвижение

Выбор каналов распространения рекламы осуществляется студентом самостоятельно, как и характер разрабатываемого рекламного бюджета. Начальный бюджет включает ресурсы, выделяемые на только первоначальную рекламную кампанию. Текущий бюджет включает ресурсы, выделяемые на рекламу в течение всего периода производства и реализации продукции.

Стоимость, порядок и условия использования тех или иных средств размещения рекламы определяются самостоятельно на основании действующих прейскурантов рекламных компаний.

Размер и динамика рекламного бюджета учитываются в разделе «Финансовый план».

6. Производственный план

6.1. Технология

Раскрытие данного подраздела предполагает или краткое и лаконичное описание технологического процесса, или подробное описание технологического процесса с полной характеристикой его основных этапов, особенностей, слабых мест и т. д.

6.2. Оборудование

Главная задача этого подраздела контрольной работы  – определить потребности в оборудовании, представить условия его получения и установки. В зависимости от индивидуального задания допускается или составление перечня необходимого оборудования с указанием стоимости (Таблица 6) или составление перечня оборудования с указанием поставщиков, стоимости и условий поставок (Таблица 7).

Таблица 6

Перечень необходимого оборудования

№ п/п

Наименование оборудования

Кол-во

Стоимость за единицу в рублях

Сумма в рублях

1.

2.

…

Всего:

Таблица 7

Перечень необходимого оборудования с указанием

потенциальных поставщиков и условий поставок

№ п/п

Наименование оборудования

Кол-во ед.

Потенциальный поставщик

Стоимость, руб.

Условия

поставок

1.

2.

…

Всего:

6.3. Материалы и энергоносители

Главная задача этого подраздела контрольной работы – представить потребности создаваемого предприятия в материалах и энергоносителях на период эксплуатационной (производственной) фазы реализации инвестиционного проекта, представить условия их поставки. В зависимости от необходимости допускается:

-  составление перечня необходимых материалов и энергоносителей с указанием возможных поставщиков;

-  составление перечня материалов и энергоносителей с указанием необходимых объёмов, с указанием поставщиков и условий их поставок, проранжированных по степени привлекательности для будущих поставок (Таблица 8).

Таблица 8

Перечень необходимых материалов и энергоносителей с указанием потенциальных поставщиков и условий поставок

№ п/п

Наименование материалов и энергоносителей

Требуемый объем в год, натур. ед.

Потенциальный поставщик

Стоимость, руб.

Условия поставок

Ранг

1.

2.

3.

…

7. Организационный план

При подготовке этого раздела проекта необходимо представить:

-  обоснованный выбор той или иной организационной структуры проектируемого предприятия;

-  обеспечение предприятия трудовыми ресурсами;

-  распределение обязанностей и ответственности между участниками проекта;

-  юридические особенности создания и функционирования предприятия;

-  календарный план выполнения работ по проекту на инвестиционной фазе.

7.1. Организационная структура

Раскрытие данного подраздела контрольной работы подразумевает:

-  схематичное изображение организационной структуры создаваемого предприятия с указанием её типа;

-  перечисление основных функций ключевых структурных подразделений.

7.2. Кадровый состав

В данном подразделе проекта необходимо описать потребность создаваемого предприятия в персонале:

-  численность персонала: общая и по категориям;

-  квалификационные требования, источник трудовых ресурсов;

-  продолжительность рабочего дня;

-  штатное расписание.

Кроме того, в этой части проекта должен быть рассмотрен вопрос об использовании той или иной системы оплаты труда работников.

7.3. Юридические аспекты

В данном подразделе проекта создания нового предприятия необходимо представить подробный перечень необходимых экспертиз, лицензий и разрешений, необходимых для осуществления проекта, в соответствии с действующим законодательством. Кроме того, могут быть раскрыты возможные юридические препятствия реализации проекта.

7.4. Календарный план выполнения работ по проекту

Календарный план выполнения работ, оформленный в виде таблицы или рисунка, должен содержать:

-  перечень основных этапов реализации проекта, с указанием длительности реализации;

-  указанием объема необходимых ресурсов и ответственных лиц.

8. Финансовый план

8.1. Система налогообложения

Данный подраздел проекта включает в себя подробное описание налогов и сборов, отчислений, которые предприятию предстоит выплачивать в процессе реализации проекта (с указанием налогооблагаемой базы, ставок и периодичности уплаты).

В зависимости от индивидуального задания система налогообложения, используемая в контрольном проектировании, определяется преподавателем (по заданию) или обосновывается студентом самостоятельно.

В качестве обоснования могут выступать:

-  ссылки на законодательные нормы, определяющие систему налогообложения для видов и условий деятельности предприятия;

-  сравнение налоговых нагрузок на предприятие в течение планового периода при разных системах налогообложения.

Если индивидуальным заданием определена общепринятая система налогообложения, студент в процессе контрольного проектирования должен учитывать следующий перечень налогов и сборов.

1. Налог на добавленную стоимость, налогоплательщиком по которому признаются и юридические лица и индивидуальные предприниматели. Налоговая база по НДС определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен с учётом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Налоговым периодом по НДС является квартал. Ставка НДС, используемая в контрольном проектировании, – 20%.

2. Налог на доходы физических лиц, налогоплательщиками по которому признаются физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации, и физические лица, являющиеся нерезидентами, получающие доходы от источников в Российской Федерации. Объектом налогообложения являются доходы физических лиц. Налоговой базой признаются все доходы налогоплательщика. Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год. Налоговые ставки по НДФЛ, используемые в рамках контрольного проектирования, составляют 13%.

3. Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС, плательщиками по которым являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые предпринимателями), плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (если законом не предусмотрено иное). Объектом налогообложения являются выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам. Налоговым периодом признается календарный год. Размер страховых взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС определяется по Приложению 5.

4. Налог на прибыль организаций, величина которого находится в прямой зависимости от получаемой прибыли. Объектом обложения является прибыль, полученная налогоплательщиком и определяемая по данным регистров налогового учета. Налоговым периодом по НП является календарный год. Основная ставка налога на прибыль организаций в Республике Татарстан составляет 20%.

5. Налог на имущество организаций. Плательщики налога на имущество организаций установлены статьей 373 Налогового кодекса. Виды имущества, не облагаемого налогом, указаны в статье 374 Налогового кодекса (например, земельные участки). Обязанность по уплате налога возникает при наличии на балансе организации основных средств. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, при расчете которой учитывается остаточная стоимость основных средств (статья 375 Кодекса). Налоговый период по налогу установлен, как календарный год. Налоговая ставка по налогу на имущество, используемая в рамках контрольного проектирования, составляет 2,2%.

Полный перечень налогов, плательщиками которых могут являться юридические лица и индивидуальные предприниматели, установлен статьями 13, 14 и 15 Налогового кодекса.

Если индивидуальным заданием определена упрощённая система налогообложения, то в рамках контрольного проектирования необходимо учитывать следующие её особенности:

1. Условия перехода и применения УСН (средняя численность работающих не должна превышать 100 человек; доходы за год не превышают 150 млн. руб. (с 01.10.2010 г. до 01.01.2013 г.); балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн. руб.); не менее 75% уставного капитала принадлежит физическим лицам (за исключением случаев, предусмотренных законодательством).

2.  Применение УСНО позволяет не уплачивать следующие налоги:

3. Уплата всех перечисленных выше налогов заменяется уплатой одного налога, рассчитываемого с суммы доходов либо с суммы доходов за вычетом расходов.

4. Объект налогообложения: «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов». При выборе объектом налогообложения «Доходы», умножаем полученный доход на ставку налога, равную 6 процентам. При выборе объекта налогообложения «Доходы минус Расходы» умножаем определенную разницу между доходами и расходами на ставку налога, равную 10 процентам (в Республике Татарстан).

5. По итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев уплачиваются авансовые платежи по налогу. При этом учитывается авансовый платеж за предыдущий период. По итогам года уплачивается налог.

6. Если объектом налогообложения являются Доходы минус Расходы, то в случае, если по итогам года сумма исчисленного налога меньше 1% от полученных за год доходов, вместо уплаты этого налога необходимо уплатить минимальный налог в размере 1% от фактически полученных доходов. Разницу между уплаченным минимальным налогом и исчисленным налогом, который надо было уплатить, в последующие годы можно включить в расходы или отнести на убытки.

7. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за тот же период, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%.

8. Налогоплательщики УСН не начисляют амортизацию в общепринятом порядке. Существуют некоторые особенности учёта расходов на приобретение основных средств: стоимость основных средств, приобретенных во время применения УСН, включается в расходы с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию равномерно в течение налогового периода.

Если индивидуальным заданием определена система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, то в рамках контрольного проектирования необходимо учитывать следующие её особенности:

1. На ЕНВД переводится не налогоплательщик, а вид деятельности. Перечень видов деятельности, которые подлежат переводу на ЕНВД, отражен в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса. Корректирующий коэффициент для расчета вмененного дохода при осуществлении вида деятельности из утвержденного перечня, вводится соответствующими нормативно-правовыми актами муниципальных образований (Приложение 6).

2. ЕНВД не применяется, если предприятие осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества или является крупнейшим налогоплательщиком или налогоплательщиком, у которого среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год или по итогам налогового периода превышает 100 человек. Кроме того, не могут применять ЕНВД организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

3. Перечень налогов, которые позволяет не уплачивать система ЕНВД, установлен пунктом 4 статьи 346.26 Налогового кодекса. Он такой же, как и при использовании специальных налоговых режимов – УСНО и ЕСХН.

4. Объектом налогообложения при применении ЕНВД является не фактически полученный доход от предпринимательской деятельности, а вмененный доход налогоплательщика (статья 346.29 Налогового кодекса).

5. Сумма ЕНВД равна произведению показателя базовой доходности в месяц на количество месяцев в налоговом периоде на физический показатель, а также на значения корректирующих коэффициентов и на ставку ЕНВД. Значение коэффициента – дефлятора К1 устанавливается на каждый год отдельно. Это значение можно уточнить при регистрации в ИФНС. Ставка ЕНВД – 15% от вмененного дохода.

6. Налоговым периодом по ЕНВД установлен квартал (статья 346.30 Налогового кодекса). Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму уплаченных за этот период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование, обязательное медицинское страхование и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

Если в качестве системы налогообложения студентом определена система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, то в рамках контрольного проектирования необходимо учитывать следующие ее особенности:

1. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей, определенных пунктами 2 и 2.1 статьи 346.2 Налогового кодекса.

2. Организация или индивидуальный предприниматель, не производящие сельхозпродукцию, а только осуществляющие её первичную или последующую – промышленную – переработку, указанный режим налогообложения применять не могут. Невозможен переход на ЕСХН для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 6 статьи 346.2 Налогового кодекса.

3. Переход на ЕСХН возможен, если доля дохода от реализации произведенной собственными силами сельхозпродукции (включая продукцию первичной переработки) в общем доходе от всех видов деятельности за предшествующий год составляет не менее 70%.

4. Применяя ЕСХН, предприятие освобождается от уплаты следующих налогов:

5. Налоговым периодом при ЕСХН признается календарный год.

6. Объект налогообложения ЕСХН установлен статьей 346.4 Налогового кодекса как Доходы, уменьшенные на величину Расходов. ЕСХН исчисляется умножением указанного объекта налогообложения на ставку налога, равную 6%. Уплачивается налог два раза в год: один раз по итогам полугодия и один раз по итогам года. По итогам полугодия (не позднее 25 календарных дней по окончании 1 полугодия) уплачивается авансовый платеж по налогу (статья 346.9 Налогового кодекса).

7. Убыток, полученный по итогам налогового периода можно в полном объеме перенести на следующий налоговый период. При этом убыток может быть перенесен целиком или частично на любой налоговый период в течение 10 лет с года его возникновения (пункт 5 статьи 346.6 Налогового кодекса).

8.2. План себестоимости продукции (услуг)

В зависимости от индивидуального задания план себестоимости продукции (услуг) в контрольном проекте (работе) может быть представлен по экономическим элементам (Приложение 6) или по калькуляционным статьям (Приложение 7).

Выделяют следующие экономические элементы:

·     материальные затраты (за вычетом возвратных отходов);

·     затраты на оплату труда;

·     отчисление на социальные нужды;

·     амортизация основных фондов;

·     прочие затраты.

Материальные затраты включают:

·     стоимость приобретаемого со стороны сырья и материалов;

·     стоимость покупных материалов;

·     стоимость покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов;

·     стоимость работ и услуг производственного характера, выплачиваемых сторонним организациям;

·     стоимость природного сырья;

·     стоимость приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопления зданий, транспортные работы;

·     стоимость покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и прочие нужды.

Из затрат на материальные ресурсы, включаемых в себестоимость продукции, исключается стоимость реализуемых отходов.

Под отходами производства понимаются остатки сырья, материалов, полуфабрикатов, теплоносителей и других видов материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе производства продукции, утратившие полностью или частично потребительские качества исходного ресурса. Они реализуются по пониженной или полной цене материального ресурса, в зависимости от их использования.

Затраты на оплату труда включают расходы на оплату труда основного производственного персонала, включая премии, стимулирующие и компенсирующие выплаты. Отчисления на социальные нужды включают обязательные отчисления по социальному страхованию, в фонд занятости, пенсионный фонд, на медицинское страхование.

Амортизация основных фондов – это сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов.

Прочие затраты – налоги, сборы, отчисления во внебюджетные фонды, платежи по кредитам в пределах ставок, затраты на командировки, по подготовке и переподготовке кадров, плата за аренду, износ по нематериальным активам, ремонтный фонд, платежи по обязательному страхованию имущества и т. д.

По классификации затрат по экономическим элементам невозможно определить расходы, непосредственно связанные с производством конкретного изделия, поэтому осуществляют группировку затрат по калькуляционным статьям.

Выделяют следующие калькуляционные статьи:

1. Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов).

2. Покупные изделия, полуфабрикаты, услуги промышленного характера сторонних предприятий.

3. Топливо и энергия на технологические нужды.

4. Заработная плата основных производственных рабочих (основная и дополнительная).

5. Отчисления на социальные нужды.

6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

7. Расходы на подготовку и освоение производства новых изделий.

8. Потери от брака (в отчетных калькуляциях; в плановых калькуляциях только допустимые для данного производства или вида продукции).

9. Общепроизводственные (цеховые) расходы.

10.   Общехозяйственные (общезаводские) расходы.

11.   Внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Сумма статей затрат с 1 по 10 составляет производственную себестоимость; сумма всех статей затрат – полную коммерческую себестоимость.

При формировании фактической себестоимости учитывают затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание изделий, на которые установлен гарантийный срок службы, потери от простоев по внутрипроизводственным причинам, недостачи материальных ценностей в производстве и на складах при отсутствии виновных лиц, пособия в связи с потерей трудоспособности из-за производственных травм, выплачиваемых на основании судебных решений, выплата работникам, высвобождаемым с предприятий и из организаций в связи с их реорганизацией, сокращением численности работников и штата, а также потери от брака.

8.3. План инвестиций

Состоит из двух частей: инвестиционные затраты и источники финансирования инвестиций.

Объёмы инвестиций должны быть обоснованы и приведены на основании данных проекта.

Соотношение источников финансирования инвестиций (соотношение собственных и заемных средств) определяется индивидуальным заданием.

Важно помнить, что итоговая сумма инвестиционных затрат должна полностью покрываться итоговой суммой источников финансирования.

Структура «Плана инвестиций» представлена в Приложении 8.

8.4. План доходов и расходов

Структура плана доходов и расходов зависит от системы налогообложения, используемой студентом в процессе контрольного проектирования (Приложения 9, 10 и 11).

Ключевыми показателями данного подраздела проекта являются структура затрат на производство и реализацию продукции (услуг), динамика выручки, полученной от продажи продукции (предоставления услуг), а также объём валовой и чистой прибыли.

8.5. Кредитный план

Данный подраздел проекта раскрывает процесс получения, возврата и обслуживания заёмных средств (Приложение 12). Условия кредитования (сроки, ставки, периодичность платежей, наличие и продолжительность отсрочки уплаты основного долга) определяются студентом самостоятельно.

8.6. Движение денежных средств

Движение денежных средств отражает все денежные потоки, сопровождающие проект в процессе его реализации.

В контрольном проекте (работе) движение денежных средств может быть представлено или в форме плана движения денежных средств (Приложение 13) или в форме кэш-флоу (Приложение 14). Обе формы представления движения денежных средств составляются в виде таблиц, в которых отражаются данные о наличии денежных средств на начало периода, их поступлении и расходовании в течение этого периода. Завершаются таблицы данными о наличии денежных средств на конец периода.

План движения денежных средств должен состоять из трёх разделов, учитывающих денежные потоки по следующим видам деятельности предприятия:

·      операционная деятельность – основная деятельность предприятия: производство продукции, оказание услуг и/или продажа товаров. Здесь отражаются все поступления (доходы) и выплаты (расходы) непосредственно связанные с его основной деятельностью;

·      инвестиционная деятельность – операции по приобретению активов и их реализации. Здесь отражаются все поступления (доходы) и выплаты (расходы) связанные с приобретением и продажей активов: производственных, финансовых, инвестиционных;

·      финансовая деятельность – операции по привлечению и возврату капитала: получения и погашения займов и процентов по ним, привлечения инвестиций, увеличения капитала, выплаты дивидендов, размещения ценных бумаг.

В таблице 9 представлены основные статьи плана движения денежных средств в группировке по его разделам.

Таблица 9

Основные статьи плана движения денежных средств

Раздел

Основные статьи

Операционная

деятельность

Расходные:

·     заработная плата;

·     налоги и начисления на заработную плату;

·     сырье и материалы;

·     арендная плата;

·     накладные расходы;

·     реклама;

·     электроэнергия, вода;

·     налоги: НДС, налог на имущество, на рекламу, на прибыль, акцизы, сборы, единый налог, вмененный налог и др.;

Доходные:

·     продажи товара (оказание услуг) 1, 2, …, х.

Инвестиционная

деятельность

Расходные:

·     приобретение и монтаж станков и оборудования;

·     покупку мебели и офисной техники;

·     приобретение зданий и ремонт помещений;

·     приобретение финансовых и инвестиционных активов.

Инвестиционная

деятельность

Доходные:

·     продажа станков, оборудования, мебели, офисной техники, зданий и сооружений;

·     продажа финансовых и инвестиционных активов.

Финансовая

деятельность

Расходные:

·     выплата процентов по кредитам и займам;

·     выплата дивидендов;

·     возврат кредитов, займов и инвестиций;

·     лизинговые платежи.

Доходные:

·     самофинансирование;

·     получение кредитов и займов;

·     получение целевого и государственного финансирования.

План движения денежных средств должен отражать календарный план реализации проекта.

Учёт поступлений и затрат происходит по времени их возникновения, т. е. по времени когда они должны произойти в будущем.

При формировании плана движения денежных средств в статье «Выплаты» раздела «Операционная деятельность» не должна учитываться сумма амортизационных отчислений. Амортизационные отчисления не приводят к реальному движению денежных средств. Величина этих затрат рассчитывается по правилам, установленным законодательством. Единственный эффект, который дают амортизационные отчисления при построении плана, – это изменение величины налогооблагаемой прибыли.

При составлении плана движения денежных средств необходимо следить за тем, чтобы значение показателя NCF с накоплением было всегда положительным. Поскольку показатель NCF с накоплением отражает остаток средств на счетах предприятия, он не может быть отрицательным.

При описании инвестиционных затрат необходимо использовать не технический график ввода активов, а график оплаты активов, который показывает реальную потребность в денежных средствах по времени.

При описании операционной деятельности необходимо прогнозировать условия закупки сырья и материалов и условия реализации продукции, такие как: периодичность, предоплата, сроки доставки, минимальный объём партии и др.

Помните: прибыль не равна NCF. Прибыль рассчитывается по правилам, установленным законодательством и характеризует экономические результаты деятельности. NCF отражает изменение суммы средств на счетах и не является характеристикой экономических результатов деятельности предприятия.

9. Оценка эффективности проекта

Определение коммерческой эффективности проекта предполагает расчёт показателей эффективности реализации проекта:

-      срок окупаемости (простой и дисконтированный);

-      чистый доход и чистый дисконтированный доход;

-      индекс доходности (простой и дисконтированный);

-      внутренняя норма доходности;

-      рентабельность инвестиций.

10. Оценка рисков

Оценку рисков проекта рекомендуется производить методом Анализа чувствительности проекта, применяя программу Альт-Инвест.

Данный подраздел контрольной работы позволяет определить силу влияния изменения базовой величины отдельных факторов (цены, себестоимости, объема продаж) на ключевые показатели эффективности проекта (NV, NPV, PP, PB, PI, DPI). Размер изменения базовой величины, конкретный фактор и показатель эффективности, используемые при анализе чувствительности в контрольном проекте (работе), студент определяет самостоятельно.

Требования ПО оформлению контрольной работы

Контрольная работа оформляется на компьютере на одной стороне белой бумаги формата А4 (210×297 мм).

При написании текста основной части контрольной работы не рекомендуется использовать весь собранный материал, следует выбрать основные данные, раскрывающие исследуемый вопрос.

Размеры полей: левое – 30 мм, правое – 10 мм, верхнее – 20 мм, нижнее – 20 мм.

При написании допускаются только общепринятые сокращения (например, тыс. руб.).

Изложение работы должно быть логически стройным, понятным. Повествование ведётся только от третьего лица. При написании допускаются только общепринятые сокращения.

Текст основной части делят на разделы (при необходимости – на подразделы и пункты).

Текст следует набирать 14–м кеглем через 1,5 интервала.

Раздел пишут прописными буквами. Каждый раздел следует начинать с нового листа. Названия разделов размещают в верхней части листа симметрично тексту. Точка в конце названия раздела не ставится, переносы не допускаются. Расстояние между заголовком раздела и текстом – 1 строка. Название раздела не подчеркивается. Разделы имеют порядковую нумерацию, нумеруются арабскими цифрами; подразделы, пункты нумеруются в пределах разделов.

Страницы работы нумеруют арабскими цифрами. Титульный лист включают в общую нумерацию. На титульном листе номер не ставят, на последующих страницах номер проставляют в нижней части страницы, в центре. Графический материал, выполненный на отдельных страницах, включается в порядковую нумерацию.

Иллюстрации (кроме таблиц) обозначают словом «Рис.» и нумеруют в пределах раздела (например, «Рис. 1.2» – второй рисунок первого раздела). Наименование помещают над иллюстрацией, поясняющие записи – под иллюстрацией, номер иллюстрации – ниже поясняющей надписи.

Таблицы нумеруют арабскими цифрами в пределах раздела. Таблица имеет заголовок, над которым в правом верхнем углу пишут, например, «Таблица 1.2» (вторая таблица первого раздела). Если в работе одна таблица, её не нумеруют и слово Таблица не пишут. Заголовок таблицы и слово Таблица пишут с прописной буквы, не подчеркивают.

Иллюстрации и таблицы размещают после первого упоминания о них в тексте.

Ссылки в тексте на источники допускается приводить в подстрочном примечании или указывать порядковый номер источника по списку источников и номер страницы, выделенные квадратными скобками, например, «[3, с. 5]».

При подстрочном варианте цитата заключается в кавычки и обозначается знаком сноски. В подстрочном примечании дается полное библиографическое описание источника цитирования и указывается страница.

Список использованных источников. Название этой части должно быть в точности воспроизведено в её заголовке прописными буквами.

Вся использованная литература (книги, сборники, статьи), перечисляются в алфавитном порядке. Нормативные акты, документальные источники, публикации в сети Интернет могут быть выделены в подразделы списка литературы. При этом единая нумерация источников сохраняется. Сборники, не имеющие на титульном листе имен авторов, включаются в общий список по алфа­витному расположению заглавия. В случае использования статьи, опубликованной в журнале, газете или сборнике, приводятся фамилии и инициалы автора, полное название статьи и наименование журнала, газеты или сборника с их выходными данными. Источники на иностранных языках и из Интернета приводятся и конце списка литературы на языке оригинала и по алфавиту. Обязательным требованием является указание общего количества (нумерации) приводимых в списке работ.

Последовательность включения источников в список литературы следующая:

-    законодательные материалы РФ, решения правительства и статистические материалы;

-    книги и статьи по алфавиту авторов и заглавий с учётом последующих (вторых, третьих и т. д.) букв;

-    неопубликованные документы (отчёты о НИР, диссертации и т. д.);

-    книги и статьи, опубликованные на иностранном языке;

-    источники в сети Интернет.

Нумерация источников в списке литературы должна быть сквозной.

Законченная работа, содержащая все требуемые элементы оформления, вставленная в обложку и скрепленная по левому краю, сдается для проверки руководителю.

Приложение 1

Таблица коэффициентов дисконтирования (аt)

Число периодов (t)

Норма дисконта Е

1%

2%

4%

5%

6%

8%

10%

12%

14%

15%

16%

18%

20%

22%

24%

25%

26%

28%

30%

35%

40%

45%

50%

1

0,990

0,980

0,962

0,952

0,943

0,926

0,909

0,893

0,877

0,870

0,862

0,847

0,833

0,820

0,806

0,800

0,794

0,781

0,769

0,741

0,714

0,690

0,667

2

0,980

0,961

0,925

0,907

0,890

0,857

0,826

0,797

0,769

0,756

0,743

0,718

0,694

0,672

0,650

0,640

0,630

0,610

0,592

0,549

0,510

0,476

0,444

3

0,971

0,942

0,889

0,863

0,840

0,794

0,751

0,712

0,675

0,658

0,641

0,609

0,579

0,551

0,524

0,512

0,500

0,477

0,455

0,406

0,364

0,328

0,296

4

0,961

0,924

0,855

0,823

0,792

0,735

0,683

0,636

0,592

0,572

0,552

0,516

0,482

0,451

0,423

0,410

0,397

0,373

0,350

0,301

0,260

0,226

0,198

5

0,951

0,906

0,822

0,784

0,747

0,681

0,621

0,567

0,519

0,497

0,476

0,437

0,402

0,370

0,341

0,328

0,315

0,291

0,269

0,223

0,186

0,156

0,132

6

0,942

0,888

0,790

0,746

0,705

0,630

0,564

0,507

0,456

0,432

0,410

0,370

0,335

0,303

0,275

0,262

0,250

0,227

0,207

0,165

0,133

0,108

0,088

7

0,933

0,871

0,760

0,711

0,665

0,583

0,513

0,452

0,400

0,376

0,354

0,314

0,279

0,249

0,222

0,210

0,198

0,178

0,159

0,122

0,095

0,074

0,059

8

0,923

0,853

0,731

0,677

0,627

0,540

0,467

0,404

0,351

0,327

0,305

0,266

0,233

0,204

0,179

0,168

0,157

0,139

0,123

0,091

0,068

0,051

0,039

9

0,914

0,837

0,703

0,645

0,592

0,500

0,424

0,361

0,308

0,284

0,263

0,225

0,194

0,167

0,144

0,134

0,125

0,108

0,094

0,067

0,048

0,035

0,026

10

0,905

0,820

0,676

0,614

0,558

0,463

0,386

0,322

0,270

0,247

0,227

0,191

0,162

0,137

0,116

0,107

0,099

0,085

0,073

0,050

0,035

0,024

0,017

11

0,896

0,804

0,650

0,585

0,527

0,429

0,350

0,287

0,237

0,215

0,195

0,162

0,135

0,112

0,094

0,086

0,079

0,066

0,056

0,037

0,025

0,017

0,012

12

0,887

0,788

0,625

0,557

0,497

0,397

0,319

0,257

0,208

0,187

0,168

0,137

0,112

0,092

0,076

0,069

0,062

0,052

0,043

0,027

0,018

0,012

0,008

13

0,879

0,773

0,601

0,530

0,469

0,368

0,290

0,229

0,182

0,163

0,145

0,116

0,093

0,075

0,061

0,055

0,050

0,040

0,033

0,020

0,013

0,008

0,005

14

0,870

0,758

0,577

0,505

0,442

0,340

0,263

0,205

0,160

0,141

0,125

0,099

0,078

0,062

0,049

0,044

0,039

0,032

0,025

0,015

0,009

0,006

0,003

15

0,861

0,743

0,555

0,481

0,417

0,315

0,239

0,183

0,140

0,123

0,108

0,084

0,065

0,051

0,040

0,035

0,031

0,025

0,020

0,011

0,006

0,004

0,002

16

0,853

0,728

0,534

0,458

0,394

0,292

0,218

0,163

0,123

0,107

0,093

0,071

0,054

0,042

0,032

0,028

0,025

0,019

0,015

0,008

0,005

0,003

0,002

17

0,844

0,714

0,513

0,436

0,371

0,270

0,198

0,146

0,108

0,093

0,080

0,060

0,045

0,034

0,026

0,023

0,020

0,015

0,012

0,006

0,003

0,002

0,001

18

0,836

0,700

0,494

0,416

0,350

0,250

0,180

0,130

0,095

0,081

0,069

0,051

0,038

0,028

0,021

0,018

0,016

0,012

0,009

0,005

0,002

0,001

0,001

19

0,828

0,686

0,475

0,396

0,331

0,232

0,164

0,116

0,083

0,070

0,060

0,043

0,031

0,023

0,017

0,014

0,012

0,009

0,007

0,003

0,002

0,001

20

0,820

0,673

0,456

0,377

0,312

0,215

0,149

0,104

0,073

0,061

0,051

0,037

0,026

0,019

0,014

0,012

0,010

0,007

0,005

0,002

0,001

0,001

21

0,811

0,660

0,439

0,359

0,294

0,199

0,135

0,093

0,064

0,053

0,044

0,031

0,022

0,015

0,011

0,009

0,008

0,006

0,004

0,002

0,001

22

0,803

0,647

0,422

0,342

0,278

0,184

0,123

0,083

0,056

0,046

0,038

0,026

0,018

0,013

0,009

0,007

0,006

0,004

0,003

0,001

0,001

23

0,795

0,634

0,406

0,326

0,262

0,170

0,112

0,074

0,049

0,040

0,033

0,022

0,015

0,010

0,007

0,006

0,005

0,003

0,002

0,001

24

0,788

0,622

0,390

0,310

0,247

0,158

0,102

0,066

0,043

0,035

0,028

0,019

0,013

0,008

0,006

0,005

0,004

0,003

0,002

0,001

25

0,780

0,610

0,375

0,295

0,233

0,146

0,092

0,059

0,038

0,030

0,024

0,016

0,010

0,007

0,005

0,004

0,003

0,002

0,001

0,001

26

0,772

0,598

0,361

0,281

0,220

0,135

0,084

0,053

0,033

0,026

0,021

0,014

0,009

0,006

0,004

0,003

0,002

0,002

0,001

27

0,764

0,586

0,347

0,268

0,207

0,125

0,076

0,047

0,029

0,023

0,018

0,011

0,007

0,005

0,003

0,002

0,002

0,001

0,001

28

0,757

0,574

0,333

0,255

0,196

0,116

0,069

0,042

0,026

0,020

0,016

0,010

0,006

0,004

0,002

0,002

0,002

0,001

0,001

29

0,749

0,563

0,321

0,243

0,185

0,107

0,063

0,037

0,022

0,017

0,014

0,008

0,005

0,003

0,002

0,002

0,001

0,001

0,001

30

0,742

0,552

0,308

0,231

0,174

0,099

0,057

0,033

0,020

0,015

0,012

0,007

0,004

0,003

0,002

0,001

0,001

0,001

35

0,706

0,500

0,253

0,181

0,130

0,066

0,036

0,019

0,010

0,008

0,006

0,003

0,002

0,001

40

0,672

0,453

0,208

0,142

0,097

0,046

0,022

0,011

0,005

0,004

0,003

0,001

0,001

45

0,639

0,410

0,171

0,111

0,073

0,031

0,014

0,006

0,003

0,002

0,001

0,001

50

0,608

0,372

0,141

0,087

0,054

0,021

0,009

0,003

0,001

0,001

0,001

60

0,550

0,305

0,095

0,054

0,030

0,010

0,002

0,001

Приложение 2

Формула расчета коэффициента дисконтирования

,

at – коэффициент дисконтирования:

Е – норма дисконта:

t – номер шага расчета (периода) (t=0,1,2,...T),

T – горизонт расчета

Приложение 3

Образец титульного листа контрольной работы

МИНИСТЕРСТВО ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Набережночелнинский институт (филиал) ФГАУО ВПО

«Казанский (Поволжский) государственный университет»

Кафедра «Экономики предприятий и организаций»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Дисциплина: «Бизнес-планирование»

на тему «Бизнес-план запуска электрической подстанции»

Выполнил студент гр. ______              _________ И.И. Иванов

Руководитель,

к.э.н., доцент                                         __________        А.Ф. Зиятдинов

Набережные Челны

20__ г.

Приложение 4

Тарифы страховых взносов для лиц, производящих выплаты

физическим лицам

Плательщик

ПФ РФ

ФСС РФ

ФФ ОМС

Все­го

«Обычные» плательщики: 

годовой доход работника  до 912 тысяч рублей

22

2,9*

5,1

30

от 912 до 1292 тысяч рублей

22

0

5,1

27,1

свыше 1292 тысяч рублей

10

0

5,1

15,1

Пониженные тарифы (ст. 427 НК)**

3) ИТ-компании                                                               до 2023 г.

8

2*

4

14

4) В отношении выплат и вознаграждений членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов                                                                                      до 2027 г.

0

0

0

0

7) Некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта                                                                                                        до 2024 г.

20

0

0

20

8) Благотворительные организации на УСН                до 2024 г.

10) Организации – участники проекта «Сколково» (в течение 10 лет со дня получения организациями статуса участника)

14

0

0

14

11) Получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополь (в течение 10 лет со дня получения организациями статуса участника)

6

1,5

0,1

7,6

12-14) Плательщики, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, резидента свободного порта Владивосток и ОЭЗ в Калининградской области (в течение 10 лет со дня получения организациями статуса резидента)

15) Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо или оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции      до 2023 г.

8

2*

4

14

16) вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов выплачиваемые резидентами специальных административных районов «российских оффшоров» (острова Русский и Октябрьский)            до 2027 г.

0

0

0

0

* Взнос на обязательное социальное страхование в отношении иностранцев и лиц без гражданства – 1,8%.

** Нумерация пунктов согласно п.1 ст.427 НК РФ.

Дополнительные ставки страховых взносов

Плательщик

Класс условий труда

Подкласс условий труда

Размер доптарифа

Провел спецоценку условий труда (Федеральный закон от 28.12.2013 г. №426-ФЗ «О специальной оценке условий труда»)     или применяет результаты аттестации условий труда

Опасный

4

8%

Вредный

3.4

7%

Вредный

3.3

6%

Вредный

3.2

4%

Вредный

3.1

2%

Допустимый

2

0%

Оптимальный

1

0%

Не провел ни аттестацию, ни спецоценку     или

с момента проведения аттестации прошло более 5 лет

Работы указаны в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона № 400-ФЗ

Не важен

9%

Работы указаны в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Закона № 400-ФЗ

Не важен

6%

В отношении сумм, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (Федеральный закон от 27.11.2001 № 155-ФЗ)

14%

В отношении сумм, начисленных в пользу работников – шахтеров (Федеральный закон от 10.05.2010 № 84-ФЗ)

6,7%

Приложение 5

Физические показатели и базовая доходность и значение коэффициента К2 для города Набережные Челны по различным видам предпринимательской деятельности, применяемые при расчете ЕНВД

N п/п

Виды предпринимательской деятельности

К2

Физические показатели

Базовая доходность (БД) в месяц, руб.

1.

Оказание бытовых услуг:

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

- ремонт ювелирных изделий, изготовление ювелирных изделий

1,0

- ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники, услуги фотоателье

0,7

- услуги бань и душевых до 39 мест (включительно) и прочие услуги, оказываемые в банях и душевых

1,0

- услуги бань и душевых свыше 39 мест

0,2

- услуги по захоронению

0,2

- другие виды бытовых услуг

0,5

2.

Оказание ветеринарных услуг

0,5

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

3.

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств

1,0

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

12 000

4.

Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках:

Площадь стоянки

(в квадратных метрах)

50

На открытых стоянках

0,6

На крытых многоуровневых стоянках

0,05

5.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг

Перевозка пассажиров:

- автобусами особо малой вместимости до 18 мест (включительно)

0,4

Посадочное место

1 500

- автобусами малой вместимости от 19 до 30 мест (включительно)

0,15

- автобусами большой вместимости свыше 30 мест

0,1

Перевозка грузов автотранспортом

1,0

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

6 000

6.

Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

0,7

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

1 800

7.

Розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

0,6

Торговое место

9 000

8.

Розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров:

Площадь торгового места в квадратных метрах

1 800

До 8 квадратных метров (включительно)

0,5

Свыше 8 квадратных метров

0,4

Разносная (развозная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения)

0,6

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

9.

Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания:

Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

1 000

Рестораны

0,6

Кафе с реализацией подакцизных товаров

0,6

Столовые

0,4

Прочие предприятия, оказывающие услуги питания

0,5

10.

Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

0,5

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

11.

Распространение и (или) размещение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением наружной рекламы с автоматической сменой изображения)

0,11

Площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, кроме наружной рекламы с автоматической сменой изображения (в квадратных метрах)

3 000

12.

Распространение и (или) размещение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

0,11

Площадь информационного поля экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)

4 000

13.

Распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством электронных табло

0,11

Площадь информационного поля электронных табло наружной рекламы (в квадратных метрах)

5 000

14.

Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах

0,11

Количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, автомобилей легковых и грузовых прицепов, полуприцепов и прицепов- роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы

10 000

15.

Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров

1,0

Площадь спального помещения (в квадратных метрах)

1 000

16.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания не превышает 5 квадратных метров

0,4

Количество торговых мест, переданных во временное владение и (или) в пользование другим хозяйствующим субъектам

6 000

17.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания превышает 5 квадратных метров

Площадь торговых мест, переданных во временное владение и (или) в пользование другим хозяйствующим субъектам (в квадратных метрах)

1 200

До 10 квадратных метров (включительно)

0,6

Свыше 10 квадратных метров

0,2

18.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей

0,7

Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование

5 000

19.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей

0,3

Площадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (в квадратных метрах)

1 000

Приложение 6

План себестоимости (по экономическим элементам)

№ п/п

Элементы затрат

период

0

1

…

n

1.

Материальные затраты

2.

Затраты на оплату труда

3.

Отчисления на социальные нужды

4.

Амортизация основных фондов

5.

Прочие затраты

Итого:

Приложение 7

План себестоимости (по экономическим элементам)

№ п/п

 Статьи затрат

период

0

1

…

n

1

Сырье и материалы

2

Возвратные отходы (вычитаются)

3

Сырье и материалы за вычетом отходов

4

Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций

5

Топливо и энергия на технологические цели

6

ИТОГО прямых материальных затрат

7

Заработная плата основная производственных рабочих

8

Заработная плата дополнительная производственных рабочих

9

Отчисления на социальные нужды

10

ИТОГО заработной платы прямой с отчислениями

11

Расходы на подготовку и освоение производства

12

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

13

Цеховые расходы

14

Общезаводские расходы

15

ИТОГО расходов на обслуживание производства и управление

16

Потери от брака

17

Прочие производственные расходы

18

Производственная себестоимость товарной продукции

19

Внепроизводственные (коммерческие) расходы

20

Полная себестоимость товарной продукции

Приложение 8

План прибылей и убытков (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица)

для общепринятой системы налогообложения

№ п/п

Показатели

период

0

1

…

n

1.

Выручка от реализации

2.

НДС с выручки

3.

Выручка от реализации без НДС (1-2)

4.

Переменные затраты:

4.1.

Стоимость товаров и иные переменные затраты (с НДС)

4.2.

в том числе НДС

4.3.

Товары и иные переменные затраты без НДС (4.1-4.2)

4.4.

Заработная плата производственного персонала

4.5.

Начисления на заработную плату производственного персонала

4.6.

Всего переменных затрат без НДС (4.3+4.4+4.5)

5.

Маржинальная прибыль (3-4.6)

6.

Постоянные затраты:

6.1.

Плата за аренду

6.2.

в том числе НДС

6.3.

Коммунальные услуги

6.4.

в том числе НДС

6.5.

Амортизация

6.6.

Ремонт

6.7.

в том числе НДС

6.8.

Транспортные расходы

6.9.

в том числе НДС

6.10.

Расходы на рекламу

6.11.

в том числе НДС

6.12.

Проценты за кредиты

6.13.

Заработная плата административного персонала

6.14.

Начисления на заработную плату административного персонала

6.15.

Организационные, иные постоянные и прочие расходы

6.16.

в том числе НДС

6.17.

Всего постоянных расходов

6.18.

НДС в постоянных расходах

6.19.

Всего постоянных расходов без НДС (6.17-6.18)

7.

Прибыль до уплаты налогов (5-6.19)

8.1.

Налог на имущество

8.2.

НДС (2-4.2-6.18)

9.

Налогооблагаемая база для налога на прибыль (7-8.1-8.2)

10.

Налог на прибыль

11.

Чистая прибыль (9-10)

Приложение 9

План прибылей и убытков (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица)

для упрощенной системы налогообложения

№ п/п

Показатели

период

0

1

…

n

1.

Выручка от реализации

2.

Сумма единого налога без учета вычета

3.

Предельная сумма вычета

4.

Взносы на обязательное пенсионное страхование

5.

Единые налог с учетом вычета

6.

Текущие затраты, всего:

7.

Обязательное страхование от несчастных случаев

8.

Чистый доход (1-4-5-6-7)

Приложение 10

План прибылей и убытков (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица)

при уплате единого налога на вмененный доход

№ п/п

Показатели

период

0

1

…

n

1.

Выручка от реализации

2.

Единый налог на вмененный доход

3.

Затраты, всего:

4.

Чистая прибыль

Приложение 11

План инвестиций

Статьи затрат

…

…

….

Итого

по проекту

I. Инвестиционные затраты

1. Вложения в необоротные активы, всего:

  1.1. Капитальные вложения по проекту, в т.ч.

а) строительно-монтажные работы

б) оборудование

в) прочие затраты

  1.2 . Приобретение нематериальных активов

2. Пополнение оборотных средств

3. Инвестиции в расчеты с кредиторами с целью восстановления платежеспособности

4. Другие инвестиционные затраты (расшифровать).

Итого инвестиционных затрат:

II.Источники финансирования проекта

1. Собственные средства

а) выручка от реализации акций (взнос в уставный капитал в денежной форме)

б) нераспределенная прибыль (фонд накопления)

в) средства от продажи основных средств

г) прочие

2. Заемные и привлеченные средства

а) кредиты коммерческих банков

б) заемные средства других организаций

в) долевое участие в строительстве

г) прочие

3. Предполагаемая финансовая бюджетная поддержка

   в т.ч. средства из областного бюджета

Итого финансовых средств:

Приложение 12

Кредитный план

№ платежа

Возврат основного долга

Начисленные проценты

Сумма платежа

Остаток основного долга

0

1

2

3

…

n

Итого

Приложение 13

План движения денежных средств

Статья

1

2

3

4

…

n

Операционная деятельность

Расходы операционные (COF)

Статья 1

Статья 2

Доходы операционные (CIF)

Статья 1

Статья 2

CF от операционной деятельности

Налог 1

Налог 2

CF от опер.деятельности с налогами

Инвестиционная деятельность

Расходы инвестиционные (COF)

Статья 1

Статья 2

Доходы инвестиционные (CIF)

Статья 1

Статья 2

CF от инвестиционной деятельности

Финансовая деятельность

Расходы финансовые (COF)

Статья 1

Статья 2

Доходы финансовые (CIF)

Статья 1

Статья 2

CF от финансовой деятельности

NCF проекта

NCF проекта c накоплением

В таблице 2 использованы следующие обозначения:

·      CIF – входящий денежный поток;

·      COF – исходящий денежный поток;

·      CF – денежный поток по указанному разделу, равен разнице значений CIF и COF;

·      NCF – чистый денежный поток, равен сумме значений CF по всем трем разделам, отражает общий приток/отток средств по счетам предприятия;

·      NCF с накоплением – чистый денежный поток с накоплением, равен сумме значений NCF текущего и предыдущего периодов, отражает остаток средств на счетах предприятия.

Приложение 14

Кэш-флоу проекта

Показатели

Периоды реализации проекта

1

2

3

4

…

n

Остаток денежных средств на начало периода

Источники финансирования:

 -собственные средства

 -заемные средства

Поступления от реализации

Приток денежных средств

Капитальные затраты

Организационные и прочие расходы начального периода

Переменные затраты

Постоянные затраты

Налоги

Выплаты по кредитам:

 -выплаты ссудной   задолженности

 -проценты

Прочие расходы

Отток денежных средств

Остаток на расчетном счете на конец периода