Учет и анализ расходов по налогу на прибыль организации

Год защиты: 2025.

Оценка: отлично.

Объем работы: 70 стр.

Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

Цель и задачи исследования связаны с изучением налогообложения финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества «Казанский Гипронииавиапром» им. Б. И. Тихомирова» на современном этапе.

Для достижения цели необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

- изучить теоретические основы налога на прибыль организаций в Российской Федерации;

- рассмотреть нормативно-правовые аспекты современного законодательства по налогу на прибыль организаций в России;

- провести анализ механизма исчисления и уплаты налога на прибыль организации АО «Казанский Гипронииавиапром» им. Б. И. Тихомирова» выявить факторы, влияющие на прибыль организации;

- определить направления совершенствования учета расчетов по налогу на прибыль организаций в России.

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ 6

1.1. Понятие и значение налога на прибыль организации 6

1.2. Нормативно-правовое регулирование учета расчетов по налогу на прибыль 12

2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА РАСХОДОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В АО «КАЗАНСКИЙ ГИПРОНИИАВИАПРОМ» ИМ.Б.И.ТИХОМИРОВА» 21

2.1. Основные положения учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета 21

2.2. Особенности учета расходов по налогу на прибыль, отложенных налоговых активов и обязательств, постоянных разниц в АО «Казанский Гипронииавиапром» им. Б.И. Тихомирова» 30

2.3. Направления совершенствования учета расходов по налогу на прибыль организации 37

3. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ РАСХОДОВ ПО НАЛОГАМ НА ПРИБЫЛЬ АО «КАЗАНСКИЙ ГИПРОНИИАВИАПРОМ» ИМ. Б.И.ТИХОМИРОВА» 45

3.1. Методика анализа расходов по налогу на прибыль организации 45

3.2. Анализ состава, структуры и динамики расходов по налогу на прибыль организации 51

3.3. Прогнозирование расходов по налогу на прибыль по результатам проведенного анализа в АО «Казанский Гипронииавиапром» им. Б.И. Тихомирова» 57

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 66

Нормативно-правовые документы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2018)

2. Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 27 декабря 1991 г. № 2116-1 // Российская газета. – 1992. – 5 марта.

3. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 12 «Налоги на прибыль» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 27.03.2018).

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп. от 27.12.2019 N 460-ФЗ).

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 27.12.2019 N 470-ФЗ).

6. О бухгалтерском учете: [федер. закон от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2018)] [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 29.11.2024).

7. Об  утверждении  Положения  по  бухгалтерскому  учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): [приказ Минфина России от 06 июля 1999 г., № 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018)] [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения: 15.11.2024).

8. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090) [Электронный ресурс] // Справочно- правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://base.consultant.ru (дата обращения: 20.11.2024).

 Монографии, учебники, учебные пособия

9. Алексейчева, Е.Ю. Экономика организации (предприятия) / Е.Ю. Алексейчева, М. Магомедов. – М.: Дашков и К, 2016. – 292 c.

10. Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности / В.Г. Артеменко. – М.: Омега-Л, 2017. – 270 c.

11. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 623 c.

12. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. – М.: ЮНИТИ, 2017. – 175 c.

13. Зозуля, В.В. Налогообложение природопользования: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.В. Зозуля. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 257 c.

14. Касьянова, Г.Ю. ГСМ: нормы расхода, бухгалтерский учет и налогообложение / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2016. – 168 c.

15. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет в организациях: учеб.-метод. пособие / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - М.: Финансы и статистика; Издание 3-е, перераб. и доп., 2021. – 752 c.

16. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224c.

17. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. – 353 c.

18. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в РФ: Учебник для бакалавров / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Дашков и К, 2015. – 160 c.

19. Маркелова, С.В., Албуткина М.В Основные аспекты методики налогового анализа организации // Материалы VII Международной студенческой электронной научной конференции «Студенческий научный форум» [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://www.scienceforum.ru./2016/

 20. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: учебник / Н.В. Миляков. М.: Кнорус, 2014. – 520 с.

21. Митрофанова, И.А. Экономическая сущность, принципы, функции налога на прибыль: эволюционный подход // Финансы и кредит. 2013. № 44.С. 572-573.

22. Молчанов, С., Маслова Е. Налоги. Расчет и оптимизация. – Спб.: Питер. 2013. – 544 с.

23. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 503 с.

24. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: Монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: ЮНИТИ, 2016. – 375 c.

25. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2022. – 487 c.

26. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. - М.: ЮНИТИ, 2017. - 543c.

27. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум:/В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. - Люберцы: Юрайт, 2016. – 319с.

28. Протасова О.Н. Автоматизированные системы в бухгалтерском учете: лабораторный практикум / О.Н. Протасова, С.Н. Мартынович; Рос. ун-т дружбы народов, Экон. фак., Каф. бух. учета, аудита и статистики. – Москва: Рос. ун-т дружбы народов, 2019. – 136 с.

29. Румянцева, Е. Е. Экономический анализ: учебник и практикум для вузов / Е. Е. Румянцева. – Москва: Юрайт, 2022. – 381 с.

30. Сысоева, Г.Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности: Учебник для магистров / Г.Ф. Сысоева, И.П. Малецкая. - Люберцы: Юрайт, 2019. - 424c.

31. Толкушкин, А.В. История налогов в России. − М.: «Юристъ», 2018. - 432 с.

32. Хантаева, Н.Л. Теоретические основы налогообложения: учебное пособие. М., 2018. - 328 с.

33. Черник, Д. Г. Налоги: Учебное пособие. М.: Финансы, 2016 - 552 с.

34. Черник, Д. Г., Морозов В.П. Оптимизация налогообложения. М.: Проспект, 2017. 435 с.

Статьи в периодических изданиях и сборниках

35. Валуева, Е.А. Учет налогов на прибыль // МСФО на практике. − 2019. №10. – С.30-33.

36. Вронская, Л. Страховые взносы: администрирование передается ФНС //Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии − 2017. № 9.– С. 47-59.

37. Гафарова, О.В., Черемисов М.Н. Совершенствование механизма уплаты налога на прибыль организаций / О.В. Гафарова, М.Н. Черемисов // Развитие предпринимательства в городе Азове: экономические и правовые аспекты: материалы межвузовской научно-практической конференции: Издательство ЗАО Ростиздат, 2018. - С. 71-75.

38. Корень, А.В., Лещенко Р.И. Налоговые платежи организации и пути их оптимизации // Экономика и менеджмент инновационных технологий. – 2015. № 4 (31). – С. 20-26.

39. Малышко, В. Уплата страховых взносов в 2017году // Практический бухгалтерский учет. – 2017. № 1. – С. 52-55.

40. Мандрощенко, О.В. Зарубежный опыт налогообложения прибыли корпораций // Современные тенденции и развития науки и технологий. – 2017. № 4-9. – С.79-82.

41. Невежина, Э.Д. Бухгалтерский баланс и его роль в управлении предприятием // Э.Д. Невежина // Экономика и социум. – 2023. – № 4-1 (107). – С. 744-748.

42. Омарова, М.А. Понятие, сущность и виды налогового учета // Актуальные вопросы современной экономики. – 2022. №4. – С.631 – 637.

43. Сулейманов, М.М., Магомедова Р.М., Мирзаханова А.М. Роль налога  на прибыль организаций в формировании доходной базы региональных бюджетов // Управленец. – 2016. № 4 (56). – С. 42–48.