Производственная практика. ПМ.04 Участие в организации и осуществлении финансового контроля

Производственная практика

ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ

Производственная практика (указать вид практики)

ПМ.04 Участие в организации и осуществлении финансового контроля

_

ПОЛНОЕ ЗАДАНИЕ В ДЕМО ФАЙЛЕ

ЧАСТЬ ДЛЯ ПОИСКА НИЖЕ:

ПК 4.1. Разрабатывать план и программу проведения контрольных мероприятий, оформлять результаты проведенных контрольных мероприятий, вырабатывать рекомендации по устранению недостатков и рисков, оценивать эффективность контрольных процедур;

ПК 4.2. Осуществлять предварительный, текущий и последующего контроль хозяйственной деятельности объектов финансового контроля;

ПК4.3. Участвовать в ревизии финансово-хозяйственной деятельности объекта финансового контроля;

ПК 4.4 Обеспечивать соблюдение требований законодательства в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд.

Задание 1. (ПК 4.1) Изучить следующие нормативно-правовые документы, регулирующие деятельность в сфере финансового контроля:

- Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 08.12.2020) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (для коммерческих организация и ИП)

или

- Приказ Минфина России от 03.10.2018 N 203н «Об утверждении Стандарта осуществления Федеральным казначейством внутреннего государственного финансового контроля «Проверка предоставления из федерального бюджета субсидий федеральным бюджетным и автономным учреждениям и (или) их использования» (для бюджетных учреждений)

- Федеральный закон от 18.07. 2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, слуг отдельными видами юридических лиц» (ред. от 31.12.2017);

- Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ « О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

Оформить в отчете по практике:

- основные положения и понятия нормативных актов: государственный контроль; контрольные действия (мероприятия) и т.д.

- цели, задачи нормативно-правового акта.

Задание 2.(ПК 4.1) Изучить источники информации для проведения контрольных процедур:

2.1 Внутренние документы организации (учреждения)

- Копии учредительных документов, ознакомиться с деятельностью организации;

- Положение по внутреннему контролю в организации;

- Учетную политику организации в целях бухгалтерского и в целях налогового учета;

- Организационную структуру управления компании;

- Должностные инструкции специалистов по внутреннему контролю;

- Бухгалтерскую (финансовую) отчетность компании;

- инструкции по организации автоматизированного процесса обработки информации;

- схемы документооборота;

- акты проверок, ревизий и т.д.

Оформить в отчете по практике:

- схему организации документооборота или организационную структуру компании (учреждения);

- план проверок (инвентаризаций);

- перечень проведенных контрольных мероприятий.

2.2 Внутренние и внешние программные комплексы, цифровые системы и т.д.

 - сформировать перечень используемых компьютерных программ в проведении финансового контроля ( пример 5)

Задание 3. (ПК 4.2) Провести аналитические процедуры, позволяющие выявить наиболее значимые аспекты контроля:

- экспресс-анализ показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности;

- анализ ликвидности и платежеспособности организации с целью определения соблюдения принципа непрерывности деятельности компании;

- или оценка выполнения государственного задания (плана ФХД) или бюджетной сметы;

- выполнения плана закупок или плана-графика.

Оформить в отчете по практике:

- аналитические таблицы и выводы;

- для наглядности информации сформировать рисунки, графики, диаграммы.

Задание 4.(ПК 4.2)Провести процедуры тестирования и оценки рисков.

- разработка теста контроля «Оценка эффективности деятельности системы внутреннего контроля компании»;

Оформить в отчете по практике:

- аналитические таблицы и выводы по оценке эффективности системы внутреннего контроля

Пример:

Таблица 1

Пример тестирования средств внутреннего

контроля организации

Тестовый вопрос

Баллы

2

0

1

1. Контрольная среда

1. Наблюдается ли личный пример руководства своим сотрудникам в следовании честности и другим этическим ценностям?

2

2. Разработаны ли этические и поведенческие стандарты в организации и осознаются ли они работниками организации?

2

3. Масштаб вовлечения в деятельность собственника или его представителей велик?

0

4. Достаточно ли внимания уделяется руководством уровню профессиональных знаний, необходимых конкретному работнику: высоки ли квалификационные требования при приеме на работу новых сотрудников, проводятся ли мероприятия по повышению квалификации работников организации и т.п.?

1

2. Контрольные действия

1. Включает ли в себя проверка выполнения как контрольное действие - сопоставление внутренних данных со сведениями, полученными из внешних источников информации?

2

2. Включает ли в себя проверка выполнения как контрольное действие - сравнения показателей в динамике?

2

3. Применимы ли общие средства контроля к компьютерам?

0

4. Существуют ли средства контроля за изменением программного обеспечения?

2

5. Выполняют ли контрольные действия функцию сохранения активов?

1

6. Осуществляется ли проверка арифметической точности бухгалтерских записей сплошным методом?

1

7. Имеют ли право акционеры в некоторых случаях, связанных с крупными приобретениями или выбытиями, осуществлять контроль за санкционированием (одобрением руководства)?

0

8. Проводятся ли инвентаризации?

1

9. Применяется ли тестирование компьютером вводимых данных или контроль сквозной нумерации с последующей выдачей персоналу сообщений или справок о выявленных несоответствиях?

2

3. Мониторинг средств контроля

1. Мониторинг включает в себя, помимо регулярных мероприятий, отдельные проверки?

2

2. Могут ли менеджеры по продажам, закупкам и производству влиять на мониторинг?

0

3. Непрерывный мониторинг в большей степени является формальным или неформальным?

2

4. Непрерывный мониторинг проводится руководством организации?

1

5. Могут ли мониторинговые мероприятия использовать информацию, полученную извне?

1

6. Проводятся ли необходимые корректирующие мероприятия в отношении средств контроля?

2

7. Могут ли менеджеры по продажам, закупкам и производству влиять на мониторинг?

2

Таблица 2

Итоговый контрольный лист по оценке эффективности системы

внутреннего контроля

Направление оценки

Оценка в текущем периоде, %

Оценка в предыдущем периоде, %

1. Контроль эффективности учетного направления (с учетом рисков)

от 5 до 95

от 5 до 95

2. Контроль правильности входящей информации

от 5 до 95

от 5 до 95

3. Контроль своевременности и полноты отражения первичных данных в бухгалтерском учете и процесса их обработки

от 5 до 95

от 5 до 95

4. Контроль обеспечения экономической и информационной безопасности

от 5 до 95

от 5 до 95

5. Контроль исполнения текущих и стратегических задач

от 5 до 95

от 5 до 95

Задание 5. (ПК 4.3) Оформить документы по проведению внутреннего контроля финансовой деятельности.

Оформить документы:

- Карта внутреннего контроля (приложение - пример 4),

- План мероприятий внутреннего контроля(приложение – пример – таблица 3),

- Приказ об инвентаризации,

- инвентаризационные ведомости,

- акты инвентаризации, отчеты и перечень мероприятий по результату инвентаризации;

- акт ревизии или аудиторское заключение по итогам аудиторской проверки.

Задание 6.(ПК 4.4)Собрать материал для проведения проверки мониторинга организации процесса закупок на предприятии

Оформить документы:

1.    План – график (план закупок, в зависимости от типа учреждения или организации)

2.    Пакет документов для участия в конкурсе, аукционе и т.д.