Налоговое планирование на предприятии на примере ООО "Уют-М"

Работа защищена в Синергии в 2019 г.

72 страницы + Приложения

!! По всем вопросам пишите в личные сообщения https://studwork.cc/info/45252

В рамках данной работы проведено глубокое исследование теоретических основ анализа формирования и эффективности налогового планирования, арбитражной практики, а также использованы данные знании применительно к конкретному предприятию.

Таким образом, цель данной работы – рассмотреть теоретические основы налогового планирования, изучить практическое применение данных положений, изучить существующую налоговую нагрузку, лежащую на ООО «Уют-М» и дать рекомендации по совершенствованию налогового планирования на данном предприятии.

Объектом исследования данной работы является ООО «Уют-М».

Предметом данной исследовательской работы является процедура налогового планирования ООО «Уют-М», а также непосредственно закрепленная на данном предприятии система налогообложения и фактический уровень налоговой нагрузки.

Методологическую основу данного исследования составили нормативные и правовые акты, кодексы, регулирующие налогообложение, федеральные законы, научные труды в сфере налогового планирования, финансового анализа и специальных режимов налогообложения. Также были изучены материалы периодических изданий.

В данной работе использовались, как общие, так и частные методы исследования, в частности, описание, системно-правовой метод,  системный анализ исследуемых явлений, и другие методы.

Также использовались методы методы анализа и синтеза экономических данных, методы экономико-статистического анализа.

Была собрана информация об ООО «Уют-М». Было исследовано следующее: уровень развития предприятия на текущий момент времени, сфера его профессиональной деятельности, организационная структура предприятия, а также его внутренние документы (в том числе, режим налогообложения и документы по налоговому планированию).

Для достижения указанной цели в данной работе были решены следующие задачи:

• изучены теоретические основы налогового планирования на предприятии;
• проведен анализ налогового планирования в ООО «Уют-М»;
• предложены направления совершенствования системы налогового планирования ООО «Уют-М».

Степень разработанности темы.

Теоретической методологической основой достижения цели исследовательской работы и выполнения поставленных задач являются труды ученых и специалистов в области налогов и налогообложения, а также налогового планирования. Также использованы материалы следующих периодических изданий.

Структурно выпускная квалификационная работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 Налоговое планирование как одна из главных составляющих процесса финансового планирования предприятия

1.2 Оптимизация налоговых обязательств в соответствии с изменениями российского законодательства и норм международного налогового права

1.3 Современные методы налогового планирования на предприятии

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «УЮТ-М»

2.1 Характеристика налогового режима предприятия

2.2 Анализ налоговой политики и налоговых платежей предприятия

2.3 Управление налоговой нагрузкой и использование налоговых льгот

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «УЮТ-М»

3.1 Оптимизация налоговой политики предприятия для увеличения финансовых ресурсов

3.2 Сравнительная эффективность систем налогового планирования

на предприятии   

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1. Характеристика систем налогообложения в РФ

Приложение 2. Счет-фактура

Приложение 3. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

Законодательно-правовые акты

1.   Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2)

(ред. 31.05.2018) / КонсультантПлюс

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165

2.   Федеральный закон «О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» от 11.11.2003 № 147-ФЗ (ред. от 27.11.2017) / КонсультантПлюс / http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_44974

3.   Обзор «Основные изменения налогового законодательства в 2019 году» (КонсультантПлюс, 2018) / http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_312840

4.   Информация Минфина РФ от 19 июля 2011 г. № ПЗ-3/2010 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства» / https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/12088130

Учебная литература

5.   Александров, И.М. Налоги и налогообложение / И.М. Александров. - М.: Дашков и К, 2017

6.   Асанова Л.Р., Мустафаева Э.И. Метод налогового планирования как способ оптимизации налоговых платежей. В сборнике: Учетно-аналитическое обеспечение стратегии устойчивого развития предприятия. Материалы международной научно-практической конференции / Под редакцией Р.А. Абдуллаева. 2017. – С. 52-54

7.   Белова Т. Модели и методы оптимального планирования в экономике: Учебник. – М.: Проспект, 2018

8.   Грачева Е., Болтинова О. Налоговое право. Учебник для бакаларвров. – М.: Проспект, 2019

9.   Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016

10.Налоговая система. Учебник/Альбеков А.У., Вазарханов И.С., Кузнецов Н.Г.; под ред. Н.Г. Кузнецова – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2016

11.Пaнcкoв, В.Г. Налоги и налогообложение. Пpaктикум: Учебное пособие для вузов / В.Г. Пансков, Т.А. Лeвoчкинa. – Люберцы: Юрайт, 2015

12.Паштова Л. Финансовое планирование в организациях: Учебник. – М.: КноРус, 2019

13.Сидорова, Е.Ю. Нaлoгoвoe планирование: курс лeкций / Е.Ю. Сидорова. – М.: Экзамен, 2016

14.Соловьева, Д. В. Годовой отчет организаций на упрощенной системе налогообложения/Д.В. Соловьева. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ. -2017

15.Темников Е.Г. Корпоративное налоговое планирование: основные методы и принципы / Сборник статей X Международной научно-практической конференции. – Пенза, 2017

16.Филиппова А.А. Сущность налогового планирования: определение, методы, задачи и этапы / Сборник статей V Международной научно-практической конференции. В 2 частях. Ответственный редактор Г.Ю. Гуляев. 2018 – С. 149-154

17.Цыденова Э., Аюшиева Л. Бухгалтерский и налоговый учет. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2018

Периодическая литература

18.Волов М.А., Керефова Ж.А. Объективные предпосылки налогового планирования на предприятии // Вектор экономики. – 2017. - № 6 (12). – С. 19

19.Голдина А.А. Налоговая оптимизация как составной элемент системы формирования бюджета организации // Известия Высших учебных заведений. Поволжский регион. Экономические науки. – 2015. - № 1 (3). – С. 72-78

20.Громов В.В., Милоголов Н.С. Упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход: цели, проблемы, перспективы // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. – 2019. - № 2 (48) – С. 9-21

21.Колобова Е.А. Налоговый учет в России // Успехи современной науки. – 2016. - № 12 Т. 4. – С. 181-184

22.Малис Н. Малый бизнес: налоговое стимулирование расширяет границы/ Н. Малис // Налоговый вестник. - №5 (34). - 2016. – С. 10-15

23.Раздерищенко И.Н. Способы оптимизации налога на прибыль/ И.Н Раздерищенко, Ю.В. Кривошеина // Сборник статей XIII Международного научно-практического конкурса. – 2018. – С. 104- 106

24.Рощина Ю.В., Баталов Р.П. Основные характеристики упрощенной системы налогообложения // Современная экономика: теория и практика. – 2019. – С. 79-82

25.Самсонов Е.А. Современные методические подходы к налоговому планированию в предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта // Евразийское научное объединение. – 2016. - № 3 (15). Т. 2. – С. 110-113

26.Шахбанов Р.Б., Агаев Х.Ф. Налоговый учет, его сущность, со-держание и основные принципы // Актуальные вопросы современной экономики. – 2016. - № 4. – С. 96-100

Интернет-источники

27.Изменения по УСН в 2019 году - Режим доступа: http://online-buhuchet.ru/izmeneniya-po-usn-v-2019-godu

28.Маршал А. Принципы экономической науки. URL: http://exsolver.narod.ru/Books/Econom/Marshal

29.Налоговое планирование [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.gaap.ru

30.Оптимизация налогооблагаемой базы / [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://fi mir.ru/about/articles/206

31.Упрощенная система налогообложения - Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/TAXES/usn