Бухгалтерский учет кассовых операций и требования к их ведению

Целью исследования является: изучение организации учета денежных средств на основе их теории и практики, проведение анализа денежных средств предприятия, находящихся как в кассе, так и на расчетных, валютных и других счетах в банке и их соответствие требованиям и нормам, установленным Законодательством РФ.

ДР.38.02.01.К382.12.00.00.ПЗ

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы бухгалтерского учета кассовых операций. 6

1.1. Нормативное регулирование и организация учета кассовых операций 6

1.2. Документальное оформление кассовых операций 11

1.3. Синтетический и аналитический учет кассовых операций 13

1.4. Особенности учета кассовых операций при работе на контрольно- кассовых машинах и онлайн- кассах 15

Глава 2. Практические основы бухгалтерского учета кассовых операций. 18

2.2. Основные показатели деятельности предприятия 19

Бухгалтерский баланс 20

2.3. Организация бухгалтерского учета на предприятии 22

2.4. Документальное оформление учета кассовых операций на предприятии 25

В МУП "ПРОГРЕСС" для оформления кассовых операций применяются следующие документы: 25

Приходный кассовый ордер (ПКО) (форма КО-1)(приложение Б): используется для оформления поступления наличных денежных средств в кассу предприятия от населения за услуги ЖКХ, от подотчетных лиц, излишков подотчетных сумм и др; 25

Расходный кассовый ордер (РКО) (форма КО-2)(приложение В): используется для оформления выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия на выдачу заработной платы, оплату хозяйственных расходов, выдачу подотчетных сумм и др; 25

Кассовая книга (форма КО-4): ведется кассиром для учета всех кассовых операций предприятия; 25

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3): ведется кассиром для регистрации всех ПКО и РКО; 25

Чеки ККТ/онлайн-кассы: выдаются клиентам – физическим лицам при оплате услуг ЖКХ; 25

Платежные ведомости: применяются для выдачи заработной платы сотрудникам; 26

Авансовые отчеты: предоставляются подотчетными лицами для отчета о потраченных подотчетных суммах. 26

2.5. Синтетический и аналитический учет кассовых операций 26

2.6. Рекомендации по совершенствованию учета кассовых операций в деятельности предприятия 31

Заключение 34

Список литературы 36

Приложение А 37

Приложение Б «ПКО» 38

Приложение В «РКО» 39

1.   Гражданский кодекс РФ (часть I от 30.11.1994 № 51-ФЗ и часть II от 26.01.1996 № 14-ФЗ). с изменениями на 29 декабря 2017 года Налоговой кодекс РФ (часть I от 31.07.1998 № 146-ФЗ и часть II от 05.08.2000 № 117-ФЗ).

2.   Федеральный закон от 26 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред.31.12.2017).

3.   Федеральный Закон № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов платежных карт»

4.   Федеральный Закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступающими в силу от 01.09.2006)

5.   Федеральный закон РФ от 2 декабря 1990г. № 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации»

6.   Правила (стандарты) аудиторской деятельности.

7.   Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696

8.   Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34 н

9.   Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н

10. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ. ЦБ РФ от 5 января 1998г. № 14-П (ред. от 31.10.2002)

11. Инструкция Центрального банка РФ от от 13.12.2011 N 2750-У

План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 №38H)