ОАНО ВО "МосТех" ОТЧЕТ о прохождении учебной практики по профессиональному модулю ПМ.01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации – Практические основы бухгалтерского учета активов организации

Приложение 2

Образовательная автономная некоммерческая организация высшего образования

«МОСКОВСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

ОТЧЕТ 

о прохождении учебной практики

по профессиональному модулю ПМ.01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации – Практические основы бухгалтерского учета активов организации

__________________

 шифр и номер группы

___________________________________________

(Ф.И.О.)

Содержание:

Практическая работа № 1 «Объекты бухгалтерского учета»

Практическая работа № 2 «Бухгалтерский баланс»

Практическая работа № 3 «Счета бухгалтерского учета и двойная запись»

Практическая работа № 4 «Классификация и план счетов бухгалтерского учета»

Практическая работа № 5 «Документация и инвентаризация»

Практическая работа № 1

Тема работы. «Объекты бухгалтерского учета»

Цель. Изучить группировку хозяйственных средств по видам и размещению, источникам образования и целевому назначению.

Задание 1 На основании данных о состоянии хозяйственных средств и источниках их образования на Московской швейной фабрике на 1 марта ________г. (табл.1) произведите группировку хозяйственных средств по видам и размещению, источникам образования и назначению (табл. 2,3). 

Таблица 1

Хозяйственные средства и источники их образования  

Московской швейной фабрики на 1 марта ________ г.

№ п/п Виды средств и источников Ед. изм. Кол-во Цена, руб. Сумма, руб.

 1 Ткани разные м 5 575 –   200 000

 2 Здание фабрики шт. 1 –   930 000

 3 Денежные средства на расчетном счете руб. – –    48 000

 4 Уставный капитал –– – – 1 868 000

 5 Задолженность поставщикам –– – –    16 200

 6 Здание склада и гаража –– – –   360 000

 7 Кирпичная ограда –– – –    12 000

 8 Стулья полумягкие шт. 100 180    18 000

 9 Прибыль руб. – –    72 400

10 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию –– – –    15 600

11 Пуговицы (разные) шт. 600 –     2 100

12 Износ основных средств руб. – –   541 470

13 Оборудование цехов –– – –   870 000

14 Мелки закройные шт. 500 0,60      300

15 Резерв предстоящих расходов на текущий ремонт руб. – –      240

16 Автомобили грузовые шт. 2 48 000    96 000

17 Сейф –– 2 1 820    3 640

18 Задолженность по подотчетным суммам руб. – –      220

19 Денежные средства в кассе –– – –      820

20 Столы однотумбовые шт. 21 950    19 950

21 Пальто женское на складе –– 40 1 670    66 800

22 Задолженность бюджету по налогам руб. – –     2 390

23 Пальто мужское на складе шт. 36 1 500    54 000

24 Задолженность банку по краткосрочной ссуде руб. – –    25 000

25 Разные основные материалы –– – –     5 900

26 Задолженность по страховым взносам –– – –    1 800

27 Инструменты шт. 32 125    4 000

28 Задолженность банку по долгосрочному кредиту руб. – –    60 000

29 Топливо –– – –    1 200

30 Инструменты шт. 2 9 500    19 000

31 Задолженность поставщикам за полуфабрикаты руб. – –     3 400

32 Задолженность по оплате труда –– – –    13 300

33 Незавершенное производство –– – –    2 300

34 Задолженность разным организациям за услуги –– – –    4 600

35 Добавочный капитал –– – –  121 200

36 Задолженность по возмещению материального ущерба –– – –     170

  Итого 2 730 000

Таблица 2

Экономическая характеристика хозяйственных средств Московской

швейной фабрики по видам и размещению на 1 марта ________ г.

№ п/п Вид средств Частные суммы, руб. Общая сумма, руб.

1 2 3

I Средства производства

1. Средства труда:

  здания и сооружения

  машины и оборудование

  транспортные средства

  инструменты

  производственный и хозяйственный инвентарь

   Итого

2. Предметы труда:

  сырье и материалы

  полуфабрикаты

  топливо

  инвентарь и хозяйственные принадлежности

  незавершенное производство

   Итого

II Средства в сфере обращения

1. Предметы обращения:

  готовая продукция на складе

  товары отгруженные

   Итого

2. Денежные средства:

  в кассе

  на расчетном счете

   Итого

3. Средства в расчетах:

  с покупателями

  с разными дебиторами

   Итого

   ВСЕГО

Таблица 3

Экономическая классификация хозяйственных средств 

Московской швейной фабрики по источникам образования  

и целевому назначению на 1 марта ________ г.

№ п/п Вид средств Частные суммы, руб. Общая сумма, руб.

1 2 3

I Источники собственных средств

1. Фонды:

  уставный капитал

  износ основных средств

  добавочный капитал

   Итого

2. Финансирование

3. Резервы предстоящих платежей

4. Прибыль

   Итого

II Источники заемных средств

1. Кредиты:

  краткосрочные кредиты банка

  долгосрочные кредиты банка

   Итого

2. Кредиторская задолженность:

  поставщикам

  разным кредиторам

   Итого

3. Обязательства по распределению:

  задолженность по оплате труда

  задолженность бюджету

  задолженность по страховым взносам

   Итого

   ВСЕГО

Практическая работа № 2

Тема 2. Бухгалтерский баланс

Цель. Изучить содержание бухгалтерского баланса.

Задание 1. На основании данных задания 1 составьте баланс Московской швейной фабрики на 1 марта ______ г. (табл. 4). Отразите в бухгалтерском балансе изменения в результате совершения хозяйственных операций за март (таблица 5) и определите тип изменения (табл. 4).

Задание 2. Подсчитайте итоги изменений и составьте бухгалтерский баланс швейной фабрики на 1 апреля (табл 4).

Таблица 4

Изменение статей бухгалтерского баланса Московской швейной фабрики под влиянием хозяйственных операций

Актив Баланс на 01.03 Типы изменений Баланс 

на 01.04

I III IV

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения

   Итого по разделу I

II. Оборотные активы

Запасы:

  сырье и материалы

  затраты в незавершенном производстве

  готовая продукция

Дебиторская задолженность:

  покупатели и заказчики

  прочие дебиторы

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства и их эквиваленты:

  касса

  расчетный счет

  валютный счет

Прочие оборотные активы

   Итого по разделу II

    Баланс

Таблица 4

Изменение статей бухгалтерского баланса Московской швейной фабрики под влиянием хозяйственных операций за март ________ г.

Пассив Баланс 

на 01.03 Типы изменений Баланс 

на 01.04

II III IV

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

Добавочный капитал

Целевые финансирование и поступления

Нераспределенная прибыль

   Итого по разделу III

IV. Долгосрочные обязательства

Кредиты банков

Прочие займы

   Итого по разделу IV

V. Краткосрочные обязательства

Кредиты банков

Кредиторская задолженность:

  поставщикам и подрядчикам

  по оплате труда

  государственным внебюджетным 

  фондам

  бюджету

  прочим кредиторам

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов и платежей

Прочие краткосрочные пассивы

   Итого по разделу V

    Баланс

Таблица 5

Хозяйственные операции 

Московской швейной фабрики за март ________ г.

№ п/п Содержание операции Сумма, руб.

1 На фабрику поступили разные материалы от поставщиков 27 000

2 С расчетного счета в кассу получены наличные деньги для выдачи заработной платы 22 000

3 Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные от них материалы 12 000

4 Начислена заработная плата работникам фабрики 21 000

5 Начислено органам социального страхования и обеспечения ?

6 Получена из производства и оприходована готовая продукция 26 800

7 Со склада отпущены в производство разные материалы 6 000

8 За счет кредитов банка погашена задолженность поставщикам 10 000

9 Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 1 900

10 Из кассы выдана заработная плата работникам 22 400

11 Перечислены платежи налогов в бюджет 1200

12 С расчетного счета перечислено банку в погашение задолженности по кредитам 10 500

13 На расчетный счет поступила от покупателей оплата за продукцию 13 000

Практическая работа №3

Тема 3. Счета бухгалтерского учета и двойная запись

Цель. Изучить строение бухгалтерских счетов и порядок отражения на счетах хозяйственных операций.

Задание 1. По данным баланса Московской швейной фабрики на 1 апреля ______ г. откройте синтетические счета и запишите в них начальное сальдо (табл. 4).

Примечание:

-задолженность по возмещению материального ущерба – 170 руб.

-задолженность по подотчетным суммам             - 220 руб.

-амортизация основных средств                  - 541470 руб.

Задание 2. Откройте аналитические счета к синтетическому счету «Материалы» (табл. 6).

Таблица 6

Сальдо по аналитическим счетам

№ п/п Материал Кол-во Цена, руб. Сумма, руб.

1 Шерсть, м 700 140 98000

2 Драп, м 500 150  75 000

3 Сукно, м 400 126  50400

4 Разное – – ?

    Итого ?

Задание 3. Откройте журнал регистрации хозяйственных операций Московской швейной фабрики за апрель; укажите корреспонденцию счетов (табл. 7).

Таблица 7

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п Содержание операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.

Дебет Кредит

1 2 3 4 5

1 Со склада отпущены материалы на производство:

  шерсть – 500 м по 140 руб.  70 000

  драп – 300 м по 150 руб.  45 000

  сукно – 300 м по 126 руб.  37 800

   Итого 152 800

2 Работникам фабрики начислена заработная плата 132 000

3 Начислены страховые взносы ?

4 Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 12 300

5 На фабрику поступили материалы от поставщиков:

  драп – 2 00 м по 150 руб.   30 000

  сукно – 2 50 м по 126 руб. 31 500

  шерсть – 1 80 м по1 40 руб. 25 200

   Итого 86 700

6 Начислена амортизация основных средств     960

7 Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости 192 000

8 Со склада отпущена покупателям готовая продукция:

  фактическая производственная себестоимость 260 000

  продажная стоимость 300 000

9 На расчетный счет поступила от покупателей оплата за проданную продукцию 280 000

10 С расчетного счета в кассу получены деньги на выплату заработной платы  32 000

11 Из кассы выдано в подотчет на командировочные расходы     600

12 С расчетного счета перечислены:

  поставщикам 240 000

  налоги в бюджет   3 500

  страховые взносы   9 600

   Итого 256 100

13 Поступили от поставщиков материалы:

  шерсть – 300 м по 140 руб. 42 000

  разные   5 200

   Итого  47 200

14 Из кассы выдана заработная плата  31 300

15 Списывается результат от продажи продукции (прибыль)  40 000

Шерсть

Дебет Кредит 

Цена, руб. Кол-во, м Сумма, руб. Цена, руб. Кол-во, м Сумма, руб. 

Драп 

Дебет Кредит 

Цена, руб. Кол-во, м Сумма, руб. Цена, руб. Кол-во, м Сумма, руб. 

Сукно

Дебет Кредит 

Цена, руб. Кол-во, м Сумма, руб. Цена, руб. Кол-во, м Сумма, руб. 

Разные

Дебет Кредит

Д К   Д      К   Д     

Д К   Д      К   Д     К

Д К   Д      К   Д     

Д К   Д      К   Д     К

Задание 4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 8).

Таблица 8

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за апрель ______ г.

Код 

счета Наименование счета Сальдо на 01.04, руб. Оборот за месяц, руб. Сальдо на 01.05, руб.

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

  Итого

Практическая работа №4

Тема 4. Классификация и план счетов бухгалтерского учета

Цель. Уяснить принципы классификации счетов, ее научное и практическое значение; изучить классификацию счетов по экономическому содержанию, а также назначению и структуре.

Задание 1. На основании выписки из Плана счетов бухгалтерского учета определите вид счетов (табл. 1).

Таблица 1

Выписка из Плана счетов бухгалтерского учета 

финансово-хозяйственной деятельности организации

Номер счета Наименование счета Вид счета

активный пассивный активно-пассивный

01 Основные средства

02 Амортизация основных средств

04 Нематериальные активы

05 Амортизация нематериальных активов

08 Вложения в необоротные активы

10 Материалы

20 Основное производство

25 Общепроизводственные расходы

26 Общехозяйственные расходы

42 Торговая наценка

43 Готовая продукция

44 Расходы на продажу

50 Касса

51 Расчетные счета

58 Финансовые вложения

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68 Расчеты по налогам и сборам

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

71 Расчеты с подотчетными лицами

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

80 Уставный капитал

82 Резервный капитал

83 Добавочный капитал

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

96 Резервы предстоящих расходов

97 Расходы будущих периодов

99 Прибыли и убытки

Задание 2. На основании выписки из Плана счетов произведите группировку счетов по экономическому содержанию, назначению и структуре. Группировку систематизируйте в табл. 2, 3.

Таблица 2

Классификация счетов бухгалтерского учета

по экономическому содержанию

Группа счетов Подгруппа счетов Код счета

Счета имущества (хозяйственных средств) Счета для учета имущества 

в сфере производства

Счета для учета имущества

в сфере обращения

Счета для учета отвлеченных активов

Счета источников образования имущества Счета для учета источников 

собственных средств

Счета для учета заемных 

(привлеченных) средств

Счета хозяйственных процессов Счета для учета процесса производства

Счета для учета процесса снабжения

Счета для учета процесса продажи

Таблица 3

Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению и структуре

Основные Регулирующие Распределительные Калькуляционные Сопоставляющие

Денежные Материальные Нематериальные фондовые Расчетные Ссудные Собирательно-распределительные Финансово-распределительные Операционно - результатные Финансово - результатные

Практическая работа №5

Тема 5. Документация и инвентаризация

Цель. Уяснить роль документов в учете и контроле, их значение как источника информации о хозяйственных операциях и средствах; изучить порядок оформления, приемки, проверки и обработки документов.

Задание 1. Составьте приходный и расходный кассовые ордера за март (табл. 1, 2).

Задание 2. Составьте отчет кассира за 01.03 и сводный отчет за 02.03 – 31.03 _______ г. (табл. 3).

Данные для составления приходного и расходного кассовых ордеров

Организация: Московская швейная фабрика, кассир Морозова В. В., бухгалтер Петрова Е. П.

Приходный кассовый ордер № 36, принят от начальника отдела маркетинга Гунина В. С.

Остаток подотчетных сумм –268 руб.

Расходный кассовый ордер № 29, выдана депонированная заработная плата бухгалтеру Стенькиной С. И. – 3250 руб.

Таблица 1

Унифицированная форма № КО-1

Утверждена постановлением Госкомстата 

России от 18.08.98 г. № 88

                                       Код Л и н и я   о т р е з а

_____________________________

организация

                          Форма по ОКУД     0310001 КВИТАНЦИЯ

к приходному кассовому ордеру № ____

от «  » _______________________г. 

Принято от _____________________

Основание ______________________

________________________________

________________________________

________________________________

Сумма ___________руб. _______коп.

              цифрами

________________________________

прописью

________________________________

_________________руб. _______коп.

В том числе _____________________

«  » ____________________  ____ г.

   М. П. (штампа)

Главный

бухгалтер ______ ________________

              подпись     расшифровка подписи

Кассир   ______ ________________

              подпись     расшифровка подписи

__________________________________ по ОКПО

                     организация

__________________________________________

              структурное подразделение

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Номер 

документа    Дата 

 составления

Дебет

Кредит

Сумма, 

руб., коп. Код

целевого

назначения

код

структур-

ного

подразде-

ления корреспон-

диру-

ющий счет, субсчет код

аналити-

ческого

учета

Принято от __________________________________________________

Основание __________________________________________________

____________________________________________________________

Сумма ______________________________________________________

прописью

_________________________________ руб. __________________ коп.

В том числе _________________________________________________

Приложение _________________________________________________

Главный бухгалтер ________________   _________________________

                                 подпись                   расшифровка подписи

Получил кассир   ________________   _________________________

                                 подпись                   расшифровка подписи

Таблица 2

Унифицированная форма №КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

                                                                                             Код

                                                                            Форма по ОКУД              0310002

_______________________________________________________________________________   по ОКПО

                                           организация

                                    структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Номер документа Дата составления

Дебет Кредит Сумма, 

руб., коп. Код целевого

назначения

код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического

учета

Выдать _____________________________________________________________________________________________________________________

фамилия, имя, отечество

Основание _________________________________________________________________________________________________________________

Сумма _____________________________________________________________________________________________________________________

прописью

________________________________________________________________________ руб. _________________________ коп.

Приложение ________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации ______________________________ ____________________________ ________________________________________

                                              должность                                подпись                               расшифровка подписи

Главный бухгалтер ________________   _________________________

                                 подпись                   расшифровка подписи

Получил ___________________________________________________________________________________________________________________

сумма прописью

________________________________________________________________________ руб. _________________________ коп.

«   » ______________ г.                                     Подпись _____________

По  _______________________________________________________________________________________________________________________

                                                          наименование, номер, дата и место выдачи документа,

___________________________________________________________________________________________________________________________

                                                          удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир ________________        _________________________

                            подпись                       расшифровка подписи

Данные для составления отчета кассира за 1.03._______ г.

Остаток денег в кассе на 01.03 _______ г. –1510 руб.

Поступили в кассу 01.03 ________ г.:

– приходный кассовый ордер № 36;

– приходный кассовый ордер № 37, с расчетного счета по чеку получено на хозяйственные нужды 6000 руб.;

– приходный кассовый ордер № 38, получено от рабочего Дюкина С. П. за выписанный по наличному расчету материал 2600 руб.;

– приходный кассовый ордер № 39, внесено в погашение ссуды Герасимовым К. П. 800 руб.

Выданы из кассы 01.03 _______ г.:

– расходный кассовый ордер № 29;

– расходный кассовый ордер № 30, выдано на командировочные расходы инженеру Киселеву В. И. 5000 руб.

– расходный кассовый ордер № 31, оплачены коменданту Николаевой Т. В. по чеку канцелярские товары – 1500 руб.

Данные для составления сводного отчета кассира за 02.03 – 31.03 ______ г.

Приходный кассовый ордер № 40, получено по чеку на выдачу заработной платы 16 500 0руб.

Расходный кассовый ордер № 32, выдана по платежной ведомости заработная плата – 16 2000руб.

Расходный кассовый ордер № 33, выдано Киселеву В. И. в погашение перерасхода по командировочным расходам 162 руб.

Расходный кассовый ордер № 34 , из кассы выдана депонированная заработная плата рабочему Смирнову Е.В. 3000 руб.

Приходный кассовый ордер № 41, получено от Шишовой Е. М. в погашение задолженности по возмещению материального ущерба – 1200руб.

Таблица 3

Касса за «____» _____________ г.                                            Лист ______

Номер 

документа От кого получено или кому 

выдано Номер корреспондирующего счета, субсчета Приход, 

руб., коп. Расход, 

руб., коп.

Остаток на начало дня

Итого за день

Остаток на конец дня

В т. ч. на зар. плату

Кассир _____________    ______________________________

               подпись                       расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _______________приходных, 

                                                                                        прописью

________________ расходных получил 

      прописью

Бухгалтер _____________    ______________________________

                  подпись                       расшифровка подписи

Касса за «____» _____________ г.                                            Лист ______

Номер 

документа От кого получено или кому 

выдано Номер корреспондирующего счета, субсчета Приход, 

руб., коп. Расход, 

руб., коп.

Остаток на начало дня

Итого за день

Остаток на конец дня

В т. ч. на зар. плату

Кассир _____________    ______________________________

               подпись                       расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _______________приходных, 

                                                                                        прописью

________________ расходных получил 

      прописью

Бухгалтер _____________    ______________________________

                  подпись                         расшифровка подписи