ФЭК. Учебная практика ПМ.02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

Выполнен отчёт по учебной практике ПМ.02 "Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации"

Специальность 38.02.06 «Финансы»

Количество страниц в отчёте - 27

ЗАДАНИЕ НА ПРАКТИКУ

ПК 2.1. Определять налоговую базу, суммы налогов, сборов, страховых взносов, сроки их уплаты и сроки представления налоговых деклараций и расчетов;

ПК 2.2. Обеспечивать своевременное и полное выполнение обязательств по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

ПК 2.3. Осуществлять налоговый контроль, в том числе в форме налогового мониторинга.

1. Дайте письменные ответы на следующие теоретические вопросы (ПК 2.1, 2.2., 2.3):

А) Сформулируйте общие правила исчисления и уплаты страховых взносов, установленных Главой 34 НК РФ(с изменениями и дополнениями).

- Плательщики страховых взносов;

- Объект налогообложения, налоговая база;

- Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды;

- Порядок расчета;

- Сроки оплаты страховых взносов;

- Отчетность по страховым взносам и сроки сдачи отчетности.

Б) Порядок предоставления налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

- Перечень вычетов и примеры (фрагмент).

2.  Выполните практическое задание (ПК 2.1, 2.2., 2.3):

А) Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет и заполните таблицу. Сформируйте справку 2-НДФЛ (пример приложение 2). Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы налога (пример приложение 2).

Б) Рассчитайте суммы страховых взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС согласно страховым тарифам, согласно НК РФ за 2020 год с учетом ОСНО и заполните таблицу. Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы страховых взносов (пример приложение 2). 

Приложения: Условия для выполнения задания

«Вы являетесь работником финансового отделаООО «Весна». Вам необходимо для перечисления в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды произвести расчет суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет за отчетный период и суммы страховых взносов в ФОМС, ПФР, ФСС:

Сорокина Анжела Николаевна – главный бухгалтер, таб.№ 125

Установлен должностной оклад 18000 руб. и персональная надбавка 2100 руб. Сорокина А.Н. представила в бухгалтерию ООО «Весна» следующие документы на предоставление стандартных вычетов: 1) заявление на предоставление стандартных вычетов на ребенка 2003 года рождения; 2) копию свидетельства о рождении ребенка.

Согласно трудовой книжке Сорокина А.Н. работала:

1.  ООО «Гамма» в должности зам.главного бухгалтера с 05.04.2000г. по 28.09.2002г.

2. ООО «Весна» в должности главного бухгалтера с 15.11.2005г.

3.  Выполните практическое задание (ПК 2.1, 2.2., 2.3):

А) Определите налоговую базу и рассчитайте сумму налога на имущество организации, подлежащую уплате в бюджет за 1 кв и за год. Сформируйте расчет авансового платежа по налогу на имущество за 2020 год (образец приложение 2). Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы налога за 1 кв. 2020года. (образец приложение 2)

Приложения: Условия задания

«Вы являетесь работником бухгалтерии ООО «Альфа». У организации "Альфа" на балансе числятся объекты недвижимого имущества, которые облагаются налогом на имущество. Они не относятся к объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется исходя из их кадастровой стоимости. В отношении этих объектов организация уплачивает налог по месту своего нахожденияпо среднегодовой стоимости. По условию организация уплачивает авансовые платежи. Их остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета составляет:

- Определите налоговую базу по налогу на имущество организации "Альфа" за 1 квартала и за 2020 год.

Ответ: сумма?

- Определите КБК по налогу на имущество организаций.

Ответ: ?

Б) Заполните форму «Декларация по налогу на имущество организаций за налоговый период 2020 г. (Форма по КНД 1152026) (приложение 2).

Приложение. Например. Чистый образец.

4.  Выполните практическое задание (ПК 2.1, 2.2., 2.3):

Проанализируйте Федеральное и Региональное законодательство по налогу на имущество физических лиц на 2020 и 2021 годы. Определите: льготы и ставки для физических лиц на 2020 и 2021 год.

Приложение. Условия задания

Например: Письмо ФНС России от 03.09.2020 N БС-4-21/14258@ "Об информационной кампании по тематике исполнения налоговых уведомлений, направленных в 2020 году"

3) по налогу на имущество физических лиц

- вводится льгота, освобождающая предпенсионеров от уплаты налога в отношении одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности ;

- при расчете налога за налоговый период 2019 года применяются следующие коэффициенты:

0,4 (в 2019 году был 0,2) - для 7 регионов (Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области, Пермский край), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;

Льготы для 16 категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв. м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800-222-22-22).

5. Выполните практическое задание (ПК 2.1, 2.2., 2.3):

Определите налогооблагаемую базу по налогу на ПСН по виду деятельности, рассчитайте налог.

Приложение. Условия задания

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 25 января 2020 года. Вид предпринимательской деятельности – оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей 100 квадратных метров (столовая колледжа);

В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого предпринимателя) достигла шести человек. За налоговый период налогоплательщик уплатил страховые взносы во внебюджетные фонды в сумме 21 700 руб.

  Задание:

1) Определите налогооблагаемую базу по исчисленному ПСН.

2) Исчислите сумму ПСН.

3) Запишите формулу для исчисленного налога.

4) Определите контрольную цифру, на которую можно уменьшить налог.

5) Определите сумму платежа в бюджет с помощью сайта налоговой https://www.nalog.ru/rn59/taxation/taxes/patent/. Приложение 2)

Например: Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, руб. – 120 000 руб.

Расчет 120 000*4%= 4 800 руб.

6.  Выполните практическое задание (ПК 2.1, 2.2., 2.3):

    Рассчитайте налоговую нагрузку организации и сравните ее со средними по отрасли.

Приложение. Условие:

Вы работаете в плановом отделе бюджетной организации, в соответствии с должностной инструкцией Вам вменено в обязанности формирование проекта бюджета государственного учреждения.

Рассчитайте налоговую нагрузку организации и сравните ее со средними по отрасли.

Условие:

Доходы компании за 2020 г. - 45 млн руб. По данным налоговых деклараций за 2020 г. исчислено к уплате:

- НДС – 0,7 млн руб.;

- налог на прибыль – 0,8 млн руб.;

- налог на имущество - 200 тыс. руб.;

- транспортный налог - 150 тыс. руб.;

- НДФЛ - 450 тыс. руб.

- Налоговая нагрузка организации по оптовой торговле товаров по данным ФНС за 2020 год 3,2%.

7.  Выполните практическое задание (ПК 2.1, 2.2., 2.3):

А). Укажите, какие санкции могут быть применены к налогоплательщикам в случаях следующих налоговых правонарушений:

Содержание правонарушения

1. Нарушение срока постановки на учет в налоговых органах на срок более 90 дней

2.Ведение деятельности без постановки на учет в налоговых органах

3. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе

4. Непредоставление налоговой декларации

5. Нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения в течение одного налогового периода

6. Неуплата или неполная уплата сумм налогов

7. Непредоставление сведений необходимых для осуществления налогового контроля

Б) Определите мероприятия, которые проводятся в рамках камеральной проверки. Решение оформите в таблице 1, ответ обозначьте определенным знаком.

Таблица 1 – Решение задания 7 А  

Вид мероприятия

Направление запросов в компетентные органы  иностранных государств   

Направление запросов в банк о наличии счетов, вкладов, остатках денежных средств на них, операциях по ним и т.п.            

Вызов в инспекцию на основании письменного уведомления для дачи пояснений                

Инвентаризация имущества 

Допрос свидетелей        

Осмотр помещения

Истребование документов у проверяемого лица        

Истребование документов у третьих лиц    о конкретной сделке

Выемка                   

Определите, какие мероприятия проводятся в рамках выездной проверки. Решение оформите, в таблице 2, ответ обозначьте определенным знаком.

Таблица 2 – Решение задания 7Б

   Вид мероприятия    

Направление запросов в   компетентные органы  иностранных государств   

Направление запросов в   банк о наличии счетов, вкладов, остатках денежных средств на них, операциях по ним и т.п.            

Вызов в инспекцию на основании письменного уведомления для дачи пояснений

Инвентаризация имущества 

Допрос свидетелей        

Осмотр                   

- помещений и территорий  - документов и предметов

Истребование документов у проверяемого лица        

Истребование документов у третьих лиц       - документов и информации, касающихся  деятельности проверяемого лица- сведений о конкретной сделке 

Выемка                   

Экспертиза               

Привлечение специалиста  

Привлечение переводчика  

Задание 8

А) Определите соответствие вида налогового контроля и оформление результата, и сроки оформления. Решение оформите в таблице 1

Таблица 1 – Решение задания 8 А

Б) Определите соответствие вида налогового контроля и оформление результата, и сроки оформления. Решение оформите в таблице 2

Таблица 2 – Решение задания 8 Б

Задание 9

Определите особенности системы налогообложения для организации, оказывающей услуги по текущему ремонту зданий, помещений и т.д. ( ОСНО, УСН).

Условия: организация имеет работников 30 человек, выручка от реализации менее 20 млн. руб. в год.

Заполните в таблице 1 соответствующим знаком (+ или -) строку, если показатель (критерий) соответствует системе налогообложения для организации.

Таблица 1

Показатель

уплачивает НДС, налог на прибыль

для расчета налога используется физический (количественный) показатель

ведет бухгалтерский учет

сдает декларацию по налогам 1 раз в квартал

уплачивает страховые взносы

уменьшает налог на доходы на сумму уплаченных страховых взносов на всю сумму

выручка 20 млн. руб. в год

обязана иметь ККТ