[МЭБИК] Учет на предприятиях малого бизнеса.Промежуточная аттестация МЭБИК (Билет 14)
Сдано на оценку 4 в 2024году.
БИЛЕТ 14
- Страховые взносы, относимые на затраты организации
- Предприниматель А.И. Сергеев применяет УСН и платит единый налог с доходов. В течение 9 месяцев (февраль – октябрь 20хх г.) Иванов вел предпринимательскую деятельность без привлечения наемного персонала. В этом периоде он ежеквартально перечислял во внебюджетные фонды взносы на собственное страхование в фиксированных размерах и учитывал эти взносы при расчете авансовых платежей по единому налогу. В ноябре Сергеев заключил трудовой договор с экономистом А.И. Новиковой. Зарплата сотрудницы за ноябрь составила 17 000 руб. Сумма взносов в Пенсионный фонд РФ, ФОМС и ФСС России (в том числе на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний) с зарплаты Новиковой составила 5 306 руб.
В декабре Сергеев перечислил во внебюджетные фонды страховые взносы:
- с зарплаты Новиковой – 5 306 руб.;
- на собственное страхование за IV квартал – 10 982 руб.
С приемом на работу бухгалтера Сергеев лишился права на вычет всей суммы страховых взносов, уплаченных им на собственное страхование. По итогам года он может принять к вычету страховые взносы, уплаченные за Новикову и себя, но в пределах 50 % от суммы начисленного единого налога.
Определите квартальную сумму на собственное страхование А.И. Сергеева.
Определите общую сумму страховых взносов, уплаченных предпринимателем в фиксированном размере, по состоянию на 1 октября 20ху г.
Исчислите сумму авансового платежа по единому налогу за девять месяцев 20ху г.
Определите общую сумму страховых взносов, уплаченных в течение года.
Какова сумма единого налога за 20ху г.?
Какую сумму в качестве вычета предприниматель отразил в декларации по единому налогу?
- ООО «Квартет» применяет УСН, единый налог платит с разницы между доходами и расходами. За I квартал ООО «Квартет» получило доходы 2 000 000 руб. и понесла расходы 1 800 000 руб. Во II квартале не было доходов. Сумма расходов за этот период составила 800 000 руб. За девять месяцев получены доходы 6 000 000 руб. и понесены расходы в сумме 5 400 000 руб.
Рассчитайте сумму авансовых платежей за I, II, III кварталы.
Определите авансовый платеж по итогам девяти месяцев.
Составьте бухгалтерские проводки по произведенным хозяйственным операциям.
