Аудит 2025 ПЗ

Производственное предприятие АО "Сигма" реализовало за отчетный период продукции на сумму 180 000 руб. (в том числе НДС - 30 000 руб.). Фактическая себестоимость реализованной продукции - 80 000 руб. Управленческие расходы составили 25 000 руб., коммерческие расходы - 20 000 руб.

При аудите данных операций установлено, что в учете отражены следующие хозяйственные операции (таблица 1).

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

По данным аудируемого лица

По данным аудитора

сумма

дебет

кредит

сумма

дебет

кредит

1

Отражена

выручка        от реализации

продукции

180 000

90.1

62

2

Списана

себестоимость реализованной продукции

80 000

90.2

41

3

Начислен НДС

30 000

19

68

4

Списаны

управленческие расходы

25 000

26

90.2

5

Списаны

коммерческие расходы

20 000

90.2

44

6

Определен финансовый

результат      от реализации

продукции

35 000

99

90.9

При аудите расчетов по оплате труда было установлено, что в январе 2025 г. бухгалтеру ООО «Мастер» Раневой М.И. была начислена зарплата в размере 75 000 руб., НДФЛ составил 9750 руб., страховые взносы с учетом страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – 22 650 руб. Зарплата перечислена на карту работника. У бухгалтера есть 1 ребенок.

В бухгалтерском учете ООО «Мастер» были сделаны записи:

Д 20 - К 70 – 75 000 руб. - начислена зарплата Раневой М.И.

Д 26 - К 69.09, 69.11 – 22 650 руб. - начислены страховые взносы.

Д 70 - К 68.01 – 9 750 руб. - удержан НДФЛ из зарплаты Раневой М.И.

Д 70 - К 50 – 65 250 руб. - зарплата перечислена на карту Раневой М.И.

69-09 «Страховые взносы по единому тарифу»,

69-11 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».