Производственное предприятие АО "Сигма" реализовало

Производственное предприятие АО "Сигма" реализовало за отчетный период продукции на сумму 180 000 руб. (в том числе НДС - 30 000 руб.). Фактическая себестоимость реализованной продукции - 80 000 руб. Управленческие расходы составили 25 000 руб., коммерческие расходы - 20 000 руб.

Задание. Проверьте правильность заполнения журнала хозяйственных операций и заполните в таблице столбец «По данным аудитора» (заполнить столбец «По данным аудитора» нужно полностью). Укажите в таблице субсчета к счету 90 «Продажи».

Задание 2.

При аудите расчетов по оплате труда было установлено, что в январе 2025 г. бухгалтеру ООО «Мастер» Раневой М.И. была начислена зарплата в размере 75 000 руб., НДФЛ составил 9750 руб., страховые взносы с учетом страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – 22 650 руб. Зарплата перечислена на карту работника. У бухгалтера есть 1 ребенок.

В бухгалтерском учете ООО «Мастер» были сделаны записи:

Д 20 - К 70 – 75 000 руб. - начислена зарплата Раневой М.И.

Д 26 - К 69.09 69.11 – 22 650 руб. - начислены страховые взносы.

Д 70 - К 68.01 – 9 750 руб. - удержан НДФЛ из зарплаты Раневой М.И. Д 70 - К 50 – 65 250 руб. - зарплата перечислена на карту Раневой М.И.

69-09 «Страховые взносы по единому тарифу»,

69-11 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Оцените правильность учета расчетов по оплате труда и укажите правильные бухгалтерские записи. Необходимо использовать действующие нормативные правовые акты.

Обращаю ваше внимание на то, что страховые взносы на ОСС на случай ВНиМ, ОПС, ОМС (30% от начисленной зарплаты) и взносы на ОСС от НСП и ПЗ (0,2%) необходимо отразить отдельными операциями.[О1] 

 [О1]НАПИСАНО ДЛЯ ВАС! КАКИЕ ДВЕ СУММЫ НАДО ОТРАЗИТЬ НА ДВУХ СУБСЧЕТАХ!