Государственное регулирование системы налогообложения доходов физических лиц

Выпускная квалификационная (дипломная) работа на тему: Государственное регулирование системы налогообложения доходов физических лиц.

Год: 2024

Объем: 62 стр.

Оценка: отлично.

Оригинальность работы на момент публикации: 60+% по антиплагиат.вуз.

Цель дипломной работы – провести анализ государственного регулирования системы налогообложения доходов физических лиц РФ и предложить рекомендации по их совершенствованию.

Для достижения цели поставлены и решены следующие задачи исследования:

-               изучить   сущность  и   основные   принципы  налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации;

-               исследовать     нормативно-правовые   аспекты  деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы России;

-               провести анализ поступлений налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет Российской Федерации

-               провести   анализ   основных   тенденций и  проблем  развития налогообложения доходов физических лиц;

-               изучить    имеющиеся    и    предложить  свои   рекомендации, направленные на совершенствование налогообложения доходов физических лиц.

Объектом исследования выступает система налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации. Предметом исследования является государственное регулирование системы налогообложения доходов физических лиц РФ.

Введение........................................................................................... 3

1     Теоретические аспекты налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации    5

1.1 Налогообложение доходов: сущность, основные принципы                                                                                     5

1.2 Функции ФНС Российской Федерации                                                                                   10

2  Анализ системы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации  20

2.1  Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации     20

2.2       Динамика   пополнения        консолидированного         бюджета Российской Федерации за счет сбора налога на доходы физических лиц            35

3  Рекомендации по совершенствованию системы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации   45

3.1 Проблемы развития налогообложения доходов физических лиц................................................................................... 45

3.2  Мероприятия по совершенствованию системы налогообложения доходов физических лиц     49

Заключение......................................................................................... 54

Список использованных источников......................................................................................... 57

Приложение А......................................................................................... 61

Приложение Б......................................................................................... 62

1.             Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря1993) – Текст: электронный. – URL https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/?ysclid=lxbtbcve3t28 7919348.

2.             Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 23.03.2024). – Текст: электронный. – URL https://base.garant.ru/ 10900200 / (дата обращения: 20.05.2024).

3.             Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.05.2024 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2024)). – Текст: электронный. – URL https://base.garant.ru/ 10900200 / (дата обращения: 01.06.2024).

4.             Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145- ФЗ (ред. от 14.04.2024). – Текст: электронный. – URL https://base.garant.ru/ 12112604 / (дата обращения: 05.04.2024).

5.             Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 19.12.2022). – Текст: электронный. – URL https://base.garant.ru/ 12125268 / (дата обращения: 05.04.2024).

6.             Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 29.05.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 10.06.2024) – URL https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/?ysclid=lxaoc8plma5 60098983

7.             О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 28.12.2022). – Текст: электронный. – URL https://base.garant.ru/ 10164408 / (дата обращения: 05.04.2024).

8.             О минимальном размере оплаты труда: Федеральный закон РФ от 19.06.2000 № 82-ФЗ (ред. от 19.12.2022). – Текст: электронный. – URL https://base.garant.ru/ 10180093 / (дата обращения: 05.04.2024).

9.             О государственных пособиях гражданам, имеющим детей: Федеральный закон РФ от 19.05.1995 № 81-ФЗ (ред. от 21.11.2022). – Текст: электронный. – URL https://base.garant.ru/ 10101162 / (дата обращения: 05.04.2024).

10.         Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: Федеральный закон РФ от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 03.04.2024). – Текст: электронный. – URL https://base.garant.ru/ 10102165 / (дата обращения: 05.04.2024).

11.         Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 17.08.2021). – Текст: электронный. – URL https://base.garant.ru/ 12137054 / (дата обращения: 05.04.2024).

12.         Об утверждении Регламента Федеральной налоговой службы: Приказ ФНС России от 17.02.2014 № ММВ-7-7/53 (Зарегистрировано в Минюсте России 27.05.2014 № 32450). – Текст: электронный. – URL https://base.garant.ru/ 11012315 / (дата обращения: 05.04.2024).

13.         О частичном изменении Приказа ФНС России от 14.10.2004

№САЭ-3-15/1@». О преобразовании Министерства РФ по налогам и сборам в Федеральную налоговую службу: Приказ ФНС России от 18.11.2004 № САЭ- 3-15/86. – Текст: электронный. – URL https://base.garant.ru/ 12125267 / (дата обращения: 05.04.2024).

14.         Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 (ред. от 10.05.2012). – Текст: электронный. – URL https://base.garant.ru/ 11012523 / (дата обращения: 05.04.2024).

15.         Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы: Приказ Минфина России от 17.07.2014 № 61 н (ред. от 07.04.2022). – Текст: электронный. – URL https://base.garant.ru/ 12123396 / (дата обращения: 05.04.2024).

16.         Проект Федерального закона N 639663-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (по совершенствованию налоговой системы) (внесен Правительством РФ) – Текст:           электронный.           –                   URL                   https://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_477867/

17.         Аронов А. В. Налоги и налогообложение: учебник / А. В. Аронов. – Москва: Магистр, 2020. – 300 с.

18.         Борисов А. Н. Сборы с налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов в новых условиях налогового администрирования: учебник / А. Н. Борисов. – Москва: ЮНИТИ, 2019. – 320 с.

19.         Гончаренко Л. И. Налоги и налогообложение: учебник /Л. И. Гончаренко. – Москва: ЮНИТИ, 2021. – 275 с.

20.         Данелян Т. Я. Информационные технологии в налоговом администрировании: учебник / Т. Я. Данелян. – Москва: ЮНИТИ, 2019. – 220 с.

21.         Захарьин В. Р. Налоги и налогообложение: учебник / В. Р. Захарьин. – Москва: ЮНИТИ, 2021. – 250 с.

22.         Захарова С. Г. Государственно и муниципальное администрирование: учебник / С. Г. Захарова. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 261 с.

23.         Ильина В. Н. Налоги и налогообложение: учебник / В. Н. Ильина. – Москва: Кнорус, 2020. – 325 с.

24.         Майбурова И. А. Налоги и налогообложение: учебник / И. А. Майбурова. – Москва: ЮНИТИ, 2020. – 320 с.

25.         Миронова О. А. Налоговое администрирование: учебник / О. А. Миронова. – Москва: Омега-Л, 2020. – 340 с.

26.         Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник / В. Г. Пансков. – Москва: ЮНИТИ, 2019. – 438 с.

27.         Скорцов О. В. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов / О. В. Скворцов. – Москва: Академия, 2019. – 272 с.

28.         Сильвестрова Т. Я. Налоговое администрирование как механизм регулирования налоговой политики государства: учебник / Т. Я. Сильвестрова. – Москва: ЮНИТИ, 2021. – 362 с.

29.         Смирнова Е. Е. Актуальные вопросы налогообложения и налогового администрирования доходов физических лиц в РФ: учебник /Е. Е. Смирнова. – Москва: ЮНИТИ, 2019. – 320 с.

30.         Сумбарова Я. О. Налоговое администрирование: учебник/ О. Я. Сумбарова. – Москва: ЮНИТИ, 2020. – 320 с.

31.         Титов А. С. Налоговое администрирование и контроль: учебник

/А. С.Титов. – Москва: ЮНИТИ, 2021. – 316 с.

32.         Шедко Ю. Н. Система государственного и муниципального управления: учебник / Ю.Н. Шедко. – Москва: ЮНИТИ, 2020. – 250 с.

33.         Доклад "Социально-экономическое положение России" – URL https://rosstat.gov.ru/compendium/document/50801

34.         Krusell P. Is Piketty’s “Second Law of Capitalism” Fundamental? / P. Krusell, A. A. Smith // Journal of Political Economy. – 2015. – 123(4). – Р.725– 748. – URL: http://doi.org/10.1086/682574 (дата обращения: 05.03.2024). - Режим доступа: для авториз. пользователей.

35.         Piketty T. Putting Distribution Back at the Center of Economics / T. Piketty // Journal of Economic Perspectives. – vol. 29. – N 1. – 2015. – Р.67–88 (дата обращения: 05.03.2024).

36.         Портал Федеральной налоговой службы. Российской Федерации: официальный сайт. - Москва. - Обновляется в течение суток. - URL: https://www.nalog.ru (дата обращения 01.06.2024). - Текст: электронный.

37.         Портал Федеральной службы государственной статистики https://rosstat.gov.ru