Задача к экзамену

На основе информации приведенной в Журнале регистрации хозяйственных операций проставьте корреспонденции счетов и рассчитайте суммы взносов и налогов.

Решение оформить в виде таблицы «Журнал регистрации хозяйственных операций». При необходимости для расчёта Базы по налогу на прибыль можно использовать вспомогательную таблицу.

Журнал регистрации хозяйственных операций за 2025 год

Содержание операции

Сумма в бухгалтерском учете, руб.

Дебет

Кредит

Начислена выручка от реализации товаров покупателям, в том числе НДС по ставке 20%

60217900

Начислен НДС по ставке 20% с суммы выручки (сумму определить)

Подписан акт по услугам аренды и начислен доход от арендной платы, в том числе НДС по ставке 20%

1782100

Начислен НДС по ставке 20% с суммы арендной платы (сумму определить)

Начислена выручка от оказания транспортных услуг, в том числе НДС по ставке 20%

6026000

Начислен НДС по ставке 20% с суммы выручки (сумму определить)

Оприходованы на склад товары от поставщика (без НДС)

47012300

начислен НДС по ставке 20% по счёт-фактуре поставщика (сумму определить)

Списана стоимость реализованных товаров

42258000

Начислена оплата труда продавцов и менеджеров

5969000

Начислены страховые взносы на фонд оплаты труда продавцов и менеджеров (ставка 30,2%) (сумму определить)

По книге покупок взят НДС на возмещение из бюджета (сумму определить)

Перечислен НДС в бюджет (сумму определить)

Перечислены страховые взносы (сумму определить)

Начислен налог на прибыль (сумму определить)

Перечислен налог на прибыль в бюджет (сумму определить)

Расчёт Базы по налогу на прибыль

Содержание налогового регистра

Сумма, руб.

Доходы, включаемые в расчет

Начислена выручка от реализации товаров покупателям (без НДС)

Начислен доход от арендной платы (без НДС)

Начислена выручка от оказания транспортных услуг (без НДС)

Итого доходы, включаемые в расчет

Расходы, включаемые в расчет

Списана стоимость реализованных товаров

Признаны расходы на оплату труда продавцов и менеджеров

Признаны расходы на страховые взносы

Итого расходы, включаемые в расчет

Налоговая база по налогу на прибыль (Доходы, включаемые в расчет - Расходы, включаемые в расчет)

Ставка налога на прибыль

Сумма налога на прибыль (Налоговая база по налогу на прибыль × Ставка налога на прибыль)