Практическое задание

Практическое задание к теме 2

Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации:

•      по налогу на добавленную стоимость;

•      налогу на прибыль организаций;

•      налогу на имущество организации;

•         налогу на доходы физических лиц.

Таблица 1

Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)

Таблица 2

Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.

Таблица 3

Штатное расписание организации

Таблица 4

Дополнительные данные о сотрудниках организации

//

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.

ПАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.

Таблица 5

Ежемесячные операции, осуществляемые организацией

Кроме того:

1)  работникам выдана продукция в счет заработной платы:

•    в феврале - 136 тыс. руб.,

•    в марте - 184 тыс. руб.;

2)  в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1 250 тыс. руб.;

3)  в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам - 4 900 тыс. руб.;

4)  в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;

5)  в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.

При исчислении налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:

1.   Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работников, перечисленных в табл. 3) - 48 852 тыс. руб.

2.   Амортизация основных средств - 11 000 тыс. руб.

3.   Прочие расходы, всего - 11 510 тыс. руб., в том числе:

•     командировочные расходы - 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 230 тыс. руб.;

•     расходы на рекламу - 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 4 200 тыс. руб.;

•    представительские расходы - 340 тыс. руб., из них расходы на банкет - 50 тыс. руб.

4.   Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:

•    на 1 апреля - 48 000 тыс. руб.;

•    на 1 июля - 99 200 тыс. руб.;

•    на 1 октября - 154 000 тыс. руб.

5.   Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года - 9 960 тыс. руб.

Полученные результаты занесите в сводную табл. 6.