практическая 4.10 (2 часть)

Вводные данные:

• Организации и ИП применяют ОСНО.
• Доходы и расходы даны с учётом НДС (в том числе НДС).
• Используемые ставки:
• НДС — 20%.
• Налог на прибыль — 25%.
• НДФЛ — 13% (есть прогрессивная шкала).
• Страховые взносы — 30%.

Обратите внимание:

• Формула НДС «в том числе»: сумма × ставка / (100 + ставка).
• Прибыль считается от доходов и расходов без НДС.
• Все налоги и взносы уплачиваются через ЕНП до 28-го числа следующего месяца.

Задание 6. Разные ставки НДС: 10 и 20%

Данные:

• Реализация продовольственных товаров: 1 100 000 руб. (в том числе НДС 10%).
• Закупки: 550 000 руб. (в том числе НДС 20%).

Что нужно сделать:

1. Рассчитайте исходящий и входящий НДС.
2. Рассчитайте НДС к уплате.
3. Можно ли применить вычет по расходам с НДС 20%?

Задание 7. Аванс и отгрузка

Данные:

• Получен аванс: 900 000 руб. (в том числе НДС 20%).
• Через месяц отгружен товар на ту же сумму.

Что нужно сделать:

1. Рассчитайте НДС с аванса.
2. Укажите, когда уплачивается НДС с аванса.
3. Что происходит с этим НДС после отгрузки?

Задание 8. Налог на прибыль при убытке

Данные:

• Доход: 3 000 000 руб. (в том числе НДС 20%).
• Расходы: 3 600 000 руб. (в том числе НДС 20%).

Что нужно сделать:

1. Выделите доход и расходы без НДС.
2. Рассчитайте налоговую базу.
3. Нужно ли уплачивать налог на прибыль?

Задание 9. Несколько сотрудников

Данные:

• Зарплата трёх сотрудников: по 60 000 руб.
• Выручка: 4 800 000 руб. (в том числе НДС 20%).
• Прочие расходы: 1 200 000 руб. (в том числе НДС 20%).

Что нужно сделать:

1. Рассчитайте общий НДФЛ и страховые взносы.
2. Выделите НДС из доходов и расходов.
3. Рассчитайте налог на прибыль по ставке 25%.

Задание 10. Входящий НДС больше исходящего

Данные:

• Реализация: 600 000 руб. (в том числе НДС 20%).
• Закупки: 1 200 000 руб. (в том числе НДС 20%).

Что нужно сделать:

1. Выделите НДС.
2. Определите, возникает ли переплата по НДС.
3. Что может сделать организация с «лишним» входящим НДС?

Задание 11. Сроки сдачи отчётности и уплаты налогов (ОСНО, 2025 год)

Данные: организация применяет общую систему налогообложения и обязана в 2025 году сдавать отчётность и уплачивать налоги через единый налоговый платёж (ЕНП).

Что нужно сделать:

1. Укажите крайний срок сдачи декларации по НДС за 2-й квартал 2025 года.
2. Укажите срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2025 года.
3. Укажите срок уплаты НДФЛ с заработной платы за май 2025 года.
4. Укажите срок уплаты страховых взносов за июнь 2025 года.