Задачи по налогообложению

Задача 1

Организация занимается строительством и для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления. Исходные данные в налоговом периоде: 1. Выполнено и сдано заказчикам строительных работ на сумму 2 950 000 руб. (сумма указана без НДС). 2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 792 600 руб. (в том числе НДС). 3. Получена частичная предварительная оплата по договору № 71 на сумму 670 200 руб. 4. Поступили и приняты к учету товарно-материальные ценности производственного назначения на сумму 1 023 000 руб. (в том числе НДС). 5. Оплачено за ранее поступившие ценности 492 000 руб. 6. Получены безвозмездно материалы на сумму 354 000 руб. 7. Выполнены работы по договору № 71 на сумму 335 100 руб. (в том числе НДС). Задание Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

Задача 2

Организация для целей исчисления налога на прибыль применяет метод начисления. Исходные данные организации за налоговый период 1. Реализованы товары на сумму 1 800 300 руб., включая НДС по основной ставке. 2. Признанные расходы по реализации составили 1 400 000 руб. 3. Проценты, уплаченные по кредиту 30 000 руб. 4. Получено безвозмездно от учредителя, имеющего долю в уставном капитале 30%, – 100 000 руб. 5. Проведен корпоративный праздник, на который потрачено 40 000 руб. 6. Списанная дебиторская задолженность – 60 000 руб. 7. Убыток прошлых лет составил 90 000 руб. Задание Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль за отчетный период в федеральный и региональный бюджеты. 

Задача 3

Главному бухгалтеру ООО «Перспектива» Л. Н. Исаевой за отчетный год были произведены следующие выплаты: • заработная плата по тарифной ставке – 400 000 руб.; • пособие по уходу за больным ребенком – 5 000 руб.; • заработная плата товарами производства ООО «Перспектива» – 2 500 руб.; • материальная помощь в связи со смертью члена семьи – 10 000 руб. Задание Определите общую сумму обязательных страховых взносов за год, начисленных за работника.

Задача 4

Организация «Полюс», имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, покупает 1 500 т прямогонного бензина, из которого затем производит продукцию нефтехимии. Ставка акциза на прямогонный бензин равна 13 100 руб. за 1 т. Задание Рассчитайте акциз при приобретении в собственность прямогонного бензина. 

Задача 5

Фирма оказывает консультационные услуги, с начала года применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы, которые составили за налоговый период 2 450 000 руб. Расходы на заработную плату составили 96 000 руб. Других расходов у фирмы не было. Задание Определите сумму единого налога по УСН за календарный год.