Практическая работа

6.7 Практическая работаЦель практической работы

Научиться рассчитывать страховые взносы и НДФЛ с заработной платы с учётом прогрессивной шкалы.

Что нужно сделать

Рассчитайте страховые взносы и НДФЛ с заработной платы ООО «АЛЬФА» в месяц.

Перед выполнением каждого задания рекомендуем следовать следующему алгоритму:

1. Определите нарастающий доход сотрудника с начала года (если применимо).
2. Уточните, подпадает ли доход под действие прогрессивной шкалы НДФЛ.
3. Проверьте, применяются ли налоговые вычеты.

• Рассчитайте НДФЛ:Разделите налогооблагаемый доход по ставкам.
• Рассчитайте сумму удержания и сумму к выплате.
• Рассчитайте страховые взносы:Учтите, что на взносы по единому тарифу действуют лимиты базы. 
• Учтите, что для сумм, превышающих лимит, применяются пониженные ставки.
• Включите взносы от несчастных случаев по ставке 0,4%.
• Определите:сумму начисленной заработной платы;
• сумму удержанного НДФЛ;
• сумму к выплате «на руки»;
• сумму начисленных страховых взносов.

Задание 1

В ООО «АЛЬФА» Иванову П. А. установлена заработная плата 220 000 руб.

Работает в компании с января 2025 года. За январь — октябрь получен доход 2 200 000 руб.

У Иванова нет прав на стандартные налоговые вычеты, он налоговый резидент, не инвалид.

ООО «АЛЬФА» субъектом МСП не является, повышенные тарифы не применяет. Ставка взносов от НС — 0,4%.

Рассчитайте заработную плату и страховые взносы за ноябрь 2025 года:

1. Начислена заработная плата — ??? руб.
2. Удержан НДФЛ и перечислен в бюджет — ??? руб.
3. Выплачена заработная плата — ??? руб.
4. Начислены страховые взносы — ??? руб.

Задание 2

Те же условия, но ООО «АЛЬФА» является объектом МСП.

Наш сотрудник имеет право на стандартный вычет на одного ребёнка.

Рассчитайте заработную плату и страховые взносы за февраль 2025 года.

Критерии оценки

Принято:

• Расчёты НДФЛ и страховых взносов корректны.
• Учтены лимиты по прогрессивной шкале НДФЛ и страховым взносам.
• Применены корректные ставки.
• Пошагово описаны действия бухгалтера.

На доработку: 

• Допущены ошибки в расчётах.
• Проигнорированы лимиты или вычеты.
• Не объяснена логика расчётов и принятые допущения.
• Нет комментариев к выбору ставок или шагов расчёта.