Практическая работа 2.7

Назад

2.7 Практическая работаЦель практической работы

Научиться анализировать налоговую нагрузку на разных системах налогообложения (ОСНО, УСН, ПСН и НПД) и выбирать оптимальный режим для бизнеса на основе расчётов.

Что нужно сделать

Прежде чем выбирать систему налогообложения, важно понять, как она повлияет на итоговую налоговую нагрузку. Один и тот же бизнес может платить совершенно разные суммы налогов — всё зависит от выбранного режима.

Разберите все подходящие налоговые режимы, рассчитайте нагрузку по каждому из них и сделайте вывод, какой из вариантов выгоднее в вашем случае. В работе ориентируйтесь на пример.

Вводные данные

У нас есть небольшой бизнес, который занимается продажей товаров. Параметры бизнеса следующие:

• Годовой доход: 10 000 000 руб. (включая НДС).
• Расходы: 6 000 000 руб. (включая НДС) в год.
• Виды деятельности: розничная торговля (подходит для всех режимов налогообложения).
• Регион: Москва.

Задание

1. Исследуйте особенности режимов налогообложения: ОСНО, УСН (6 и 15%), ПСН, НПД.
2. Рассчитайте налоговую нагрузку для каждого режима на основе заданных параметров бизнеса.
3. Сделайте сравнительную таблицу налоговой нагрузки по всем режимам (можно оформить в Excel или Word).

• Проанализируйте расчёты:Выделите самую выгодную систему налогообложения.
• Укажите основные различия между режимами: что влияет на налоговую нагрузку (НДС, фиксированные суммы, расходы).
• Напишите короткое текстовое заключение с рекомендацией, какой режим подходит для заданного бизнеса и почему.

Пояснения к расчётам:

• Для ОСНО обязательно рассчитайте НДС, налог на прибыль, итоговую сумму.
• Для УСН проведите два расчёта: для 6% (доходы) и 15% (доходы минус расходы).
• Для ПСН ориентируйтесь на калькулятор.
• Для НПД обоснуйте, подходит режим или нет (доход выше лимита или вид деятельности, на котором нельзя применять НПД).

Важно: указывайте отдельно налоговую нагрузку по каждому налогу (НДС, налог на прибыль, налог при УСН и так далее). Если налог неприменим — обязательно напишите причину.

Что оценивается

• Правильность расчётов. Все налоги рассчитаны корректно для каждого из режимов налогообложения.
• Полнота информации. Разобраны все режимы налогообложения, для каждого режима приведён соответствующий расчёт.
• Логичность выводов. В выводах указаны основные различия между режимами, предложена рекомендация по наиболее выгодному режиму для данного бизнеса.
• Чёткость представления информации. Расчёты представлены в удобном для восприятия формате, даны конкретные пояснения к каждому этапу.

Как отправить работу на проверку

• Запишите результаты работы в Google Docs, Google Sheets или ВК Документах. Название файла: Практическая работа_Номер и название модуля_Ф. И. О.В первой части файла отразите расчёты для каждого налогового режима (по шагам с пояснениями).
• Во второй части файла дайте сравнительный анализ результатов:
• какие налоги пришлось бы уплатить при каждом режиме;
• какие плюсы и минусы у каждого режима для бизнеса из задания.

1. В документе напишите выводы, сделанные на основе анализа, чтобы было понятно, какую систему стоит выбрать и почему.
2. Отправьте документ через форму ниже. Перед отправкой проверьте, что документ доступен для просмотра и комментирования