Кейс «Бюджетирование»

Описание кейса

Вид деятельности: продажа автомобилей двух марок «А» и «Б». У каждой марки реализуются: у «А» – 5, у «Б» – 3 модели. Кроме реализации автомобилей компания продает запасные части к ним и проводит техническое обслуживание автомобилей. По объему реализации доход распределяется следующим образом:

1.   Реализация автомобилей.

2.   Техническое обслуживание.

3.   Запасные части.

Цены закупки и реализации услуг не изменяются в течение отчетного года. Наблюдается сезонное колебание структуры выручки – в первом квартале доход от технического обслуживания выше дохода от реализации автомобилей.

Переменные затраты имеют постоянный процент от выручки.

Вопросы

1. Определить, какие бюджеты 1, 2 и 3 уровней необходимы для компании.

2. Описать предполагаемую структуру БДР, бюджета продаж и бюджета закупок.

3. Обосновать предлагаемую глубину детализации.

4. Указать возможные ключевые показатели для оценки эффективности деятельности компании.

5. Как изменится структура бюджетов компании, если планируется выводить на рынок еще одну марку.